БУХГАЛТЕРСКИЙ баланс: как составить таблицу, как можно составить баланс.

Бухгалтерский баланс: как составить таблицу

Бухгалтерский баланс призван отразить полную и достоверную информацию об активах и пассивах фирмы. В связи с этим перед тем, как составить бухгалтерский баланс, нужно проверить отражены ли в учете хозяйственные операции, прошедшие в отчетном периоде, как формировались обороты по аналитическим и синтетическим счетам. Также необходимо провести инвентаризацию имущества и реформацию баланса  по итогам года.

1.    Заполнение строк.

Чтобы составить грамотно бухгалтерский баланс и заполнить его строки, нужно взять на вооружение раздел IV Положения по ведению Бухгалтерского Учета и отчетности 4/99. Обязательства  или активы фирмы, которые не могут быть определены под конкретную строку, отражаются в зависимости от своего содержания и экономической сущности, не смотря на счет, на котором они учтены.

Пример: на счете 76 вместо счета 70 учтена депонированная зарплата, однако вне зависимости от счета ее экономическая суть не изменилась, поэтому в балансе она является кредиторской задолженностью перед персоналом.

Стоимость имущества всегда отражается в тысячах рублей, целыми числами. Если объемы велики, то строки можно заполнять и в миллионах.

2.    Округление показателей.

Типовая форма имеет прономерованные строки. Там, где нет номера, нужно поставить соответствующий код (по приказу Минфина РФ от 14.11.03 № 102н и Госкомстата РФ от 14.11.03 № 475). Те строки, для которых не установлен код по закону, нумеруются самостоятельно. Также дорабатывается типовой бланк баланса или собственная форма.

Если значения отсутствуют, проставляется прочерк. Если некоторые значения после округления становятся равны нулю, тоже проставляется прочерк. Те средства, которые не отражаются в балансе из-за округления, могут быть прописаны в Пояснительной записке.

Непокрытый убыток (строка 470) прописывается в круглых скобках без знака “-”.

3.    Сопоставимость показателей.

Чтобы правильно составить бухгалтерский баланс, необходимо иметь сопоставимые показатели на начало и на конец отчетного периода. Остатки на счетах являются основанием для составления баланса. Показатели могут быть несопоставимы в том случае, если за прошлый период была изменена учетная политика фирмы или нормы законодательства. Показатели на отчетный период корректируются в соответствии с условиями на этот год. Прошлогодний баланс не меняется. А все корректировки отражаются в Пояснительной записке.

 

_

2 Составление таблицы начального баланса

На
основании исходных данных сформируем
табл. 1 начального баланса организации
на 01.12.03г. В табл. 1 основные средства и
нематериальные активы отразим по
первоначальной стоимости, ниже со знаком
« — » величину начисленного износа.

Таблица
1

Содержание
исходного баланса

АКТИВ

На
1.12.03

ПАССИВ

На
1.12.03

1.
Внеоборотные активы

3.
Капитал и резервы

Право
на использование патента

1500

-300

Уставный
капитал

356063

Право
пользования товарными знаками

450

-50

Нераспределенная
прибыль прошлых лет

25042

Здание

250000

-10021

Прибыль
отчетного года

20000

Производственное
оборудование

130000

-40000

4.
Долгосрочные обязательства

2.
Оборотные активы

Долгосрочные
кредиты

8000

Материалы

41063

5.Краткосрочные
обязательства

Основное
производство

20800

Краткосрочные
кредиты

21979

Готовая
продукция

18000

Расчеты
с поставщиками

9000

Продукция,
отгруженная покупателям

4500

Задолженность
по оплате труда

10021

Задолженность
учредителей по вкладу в уставной
капитал

14021

Расчеты
по социальному страхованию

900

Денежные
средства в кассе организации

100

Расчетный
счет

20942

Валюта
баланса

451005

Валюта
баланса

451005

В главной книге
по счету 90 на начало периода имеем
следующую информацию, которая записываются
в ОСВ, в столбцы остатков на 1.12.03 г.:

  • накопленная
    выручка за предыдущий период составила
    180000 д.е.,

  • накопленная
    себестоимость реализованной продукции
    – 110000 д.е.,

  • выделен
    НДС в размере 27457.6 д.е.,

  • определен
    финансовый результат – 42542.4 д.е.

3 Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции

На
основании исходных данных составим
таблицу 2, содержащую сведения об
отгруженной и реализованной продукции.

Таблица
2

Информация
об отгруженной и реализованной продукции

Показатель

Коли-чество

(шт.)

Себестоимость
(д.е.)

Единицы

Всего

1

2

3

4

5

1

Отгруженная
продукция

1.1

Остатки
готовой продукции на складе на
01.12.03

1000

18

18000

1.2

Оприходовано
готовой продукции по фактической
себестоимости

1979

16

31664

1.3

Остатки
готовой продукции на складе на
01.01.04 (по себестоимости текущего
месяца)

921

16

14736

1.4

Отгружено
готовой продукции за декабрь

2058

16,97

34928

2

Реализованная
продукция

2.1

Остаток
отгруженной и не оплачен-ной продукции
на 01.12.03 (на счете 45)

250

18

4500

2.2

Отгружено
готовой продукции за декабрь

2058

16,97

34928

2.3

Остатки
отгруженной, но неоплачен-ной продукции
на 01.01.04 по факти-ческой себестоимости
текущего месяца

321

16,97

5447

2.4

Себестоимость
реализованной продукции (п. 2.1 + п.
2.2 — п.2.3)

1987

33981

studfiles.net