КАК научиться работать с кассой, доклад на тему недостача в кассе в банке.

Совет 1: Как научиться работать с кассой

Кассовый аппарат – машина, которую в обязательно порядке необходимо использовать всем предприятиям, которые принимают наличные деньги от клиентов, за исключением организаций некоторых сфер деятельности.

Как научиться работать с кассой

Вам понадобится

  • — кассовый аппарат;
  • — инструкция к кассовому аппарату.

Инструкция

  • Внимательно изучите инструкцию – в ней отображены такие моменты как предназначение клавиш и принципы работы устройства. Однако если вы планируете использовать машину в своей компании и некоторое время будете работать самостоятельно в должности кассира, то важно уметь с ней обращаться. Небольшие фирмы чаще всего покупают кассовый аппарат «ЭКР» — он сертифицирован для предприятий торговли и сферы услуг. Кроме того, машину можно перегистрировать до 5 раз.
  • Подключите аппарат к источнику питания, на экране должно высветиться время. Если оно не совпадает с реальным, откорректируйте его с помощью клавиши «ПИ» — нажмите на нее и введите часы и минуты – всего 4 цифры. Чтобы посмотреть значение времени в процессе работы, воспользуйтесь кнопкой с изображением звездочки (*).
  • Обратите внимание

    на дату – она должна быть правильная. Если число не соответствует, то пользоваться такой машиной нельзя. Уведомите сервисный центр о неисправности и постарайтесь устранить ее в кратчайшие сроки.

  • Заправьте кассовую ленту в аппарат. Для этого снимите крышку на передней панели с отверстием под вывод чеков и насадите катушку. Проденьте конец ленты наружу и после этого закройте внутреннюю полость.
  • Дважды нажмите «ИТ». В первый раз на экране появится режим кассира («?»), во второй – «П?». Потом наберите шесть нулей, после чего вы увидите надпись «0.00».
  • Нажмите «ИТ» — отпечатается нулевой чек. Если нужно отбить покупку, то наберите:

    — сумма;
    — секция;
    — сумма денег, полученная от покупателя (необязательно);
    — «ИТ».

    Дождитесь выхода чека, оторвите его и отдайте клиенту вместе со сдачей.

  • Понять принцип работы кассового аппарата лучше всего в реальных условиях его эксплуатации. Для этого можно под видом соискателя работы пройти стажировку в магазине, например. Кассиры всегда требуются, и вы без труда сможете найти место практики.
  • Совет 2: Как работать с кассовым аппаратом

    Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют торговые операции и получают от покупателей наличные деньги, в конечном итоге сталкиваются с необходимостью применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

    Как работать с кассовым аппаратом

    Сфера применения ККТ

    Порядок применения контрольно-кассовой техники регулируется Федеральным законом №54-ФЗ от 25 апреля 2003 года. В соответствии с законом некоторые фирмы и индивидуальные предприниматели могут работать без применения ККТ. Например, если предприниматель является плательщиком ЕНВД или работает на основе патента, то кассовый аппарат не используется, в этом случае вместо кассового чека может выдаваться бланк строгой отчетности.

    В статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ также представлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых кассовый аппарат может не использоваться. Во всех остальных случаях для регистрации торговых операции требуется использовать кассовый аппарат.

    Порядок регистрации и использования ККТ

    После приобретения кассового аппарата его следует зарегистрировать в налоговой инспекции, после чего ему присваивается фискальный номер и выдается карточка регистрации ККТ.

    Перед началом работы необходимо пробить Х-отчет и нулевой чек. После этого можно приступать к работе с кассовым аппаратом.
    С контрольно-кассовой техникой работает кассир-операционист. В конце дня он сдает полученную выручку старшему кассиру. Функции кассира может брать на себя и бухгалтер. С работником кассы в обязательном порядке нужно заключить договор о материальной ответственности.

    В конце рабочего дня необходимо оформить кассовые документы.

    Прежде всего снимается Z-отчет. Он представляет собой чек, в котором отражаются показания на начало и на конец рабочего дня. Разница между этими значениями – это дневная выручка.

    На основании Z-отчета, кассир заполняет журнал кассира-операциониста и справку-отчет по форме № КМ-6. После этого старший кассир оформляет приходный ордер.

    Сумма наличности в кассе может не совпадать со значением дневной выручки. Эта ситуация возникает, если кассир неправильно пробил чек или если в течение дня осуществлялся возврат денежных средств покупателю. В этих случаях оформляется акт по форме № КМ-3, а сумма, указанная в этом акте отражается и в журнале кассира-операциониста.

    Сумма денежных средств в кассе может не совпадать с дневной выручка, если часть оплаты производилась с помощью пластиковой карты. В этом случае, в приходном ордере отражается та сумма, которая фактически находится в кассе. А сумма выручки, которая была перечислена по безналичному расчету, отражается в журнале кассира-операциониста.

    Если торговая точка работает круглосуточно, то итоговый чек можно пробивать, когда меняется смена. Можно делать это в определенное время, но не реже чем один раз в сутки.

    _

    Как научиться работать с кассой ? доклад на тему недостача в кассе в банке ? Финансы ? Другое

    Порядок применения контрольно-кассовой техники регулируется Федеральным законом №54-ФЗ от 25 апреля 2003 года. В соответствии с законом некоторые фирмы и индивидуальные предприниматели могут работать без применения ККТ. Например, если предприниматель является плательщиком ЕНВД или работает на основе патента, то кассовый аппарат не используется, в этом случае вместо кассового чека может выдаваться бланк строгой отчетности.

    В статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ также представлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых кассовый аппарат может не использоваться. Во всех остальных случаях для регистрации торговых операции требуется использовать кассовый аппарат.

    После приобретения кассового аппарата его следует зарегистрировать в налоговой инспекции, после чего ему присваивается фискальный номер и выдается карточка регистрации ККТ.

    Перед началом работы необходимо пробить Х-отчет и нулевой чек. После этого можно приступать к работе с кассовым аппаратом.
    С контрольно-кассовой техникой работает кассир-операционист. В конце дня он сдает полученную выручку старшему кассиру. Функции кассира может брать на себя и бухгалтер. С работником кассы в обязательном порядке нужно заключить договор о материальной ответственности.

    В конце рабочего дня необходимо оформить кассовые документы.

    Прежде всего снимается Z-отчет. Он представляет собой чек, в котором отражаются показания на начало и на конец рабочего дня. Разница между этими значениями – это дневная выручка.

    На основании Z-отчета, кассир заполняет журнал кассира-операциониста и справку-отчет по форме № КМ-6. После этого старший кассир оформляет приходный ордер.

    Сумма наличности в кассе может не совпадать со значением дневной выручки. Эта ситуация возникает, если кассир неправильно пробил чек или если в течение дня осуществлялся возврат денежных средств покупателю. В этих случаях оформляется акт по форме № КМ-3, а сумма, указанная в этом акте отражается и в журнале кассира-операциониста.

    Сумма денежных средств в кассе может не совпадать с дневной выручка, если часть оплаты производилась с помощью пластиковой карты. В этом случае, в приходном ордере отражается та сумма, которая фактически находится в кассе. А сумма выручки, которая была перечислена по безналичному расчету, отражается в журнале кассира-операциониста.

    Если торговая точка работает круглосуточно, то итоговый чек можно пробивать, когда меняется смена. Можно делать это в определенное время, но не реже чем один раз в сутки.

    www.kakprosto.ru

    Кассир супермаркета рассказала, как можно компенсировать недостачу в кассе или обмануть клиента

    Кассир супермаркета рассказала, как можно компенсировать недостачу в кассе или обмануть клиента









    Свежий номер

    Экспертиза

    Рейтинг: 5.00




    27 сентября

    ТВ-Анонс




    21 ноября

    Fashion Police




    03 ноября

    www.mke.ee

    Профессия кассира. Работа кассиром в банке. Обязанности

    Хочу рассказать вам свою историю о работе в банке. Итак, начнем с начала, как я начала работать кассиром в банке.

     

    В 2011 году я закончила Харьковский институт банковского дела (училась заочно) и после получения диплома начала искать работу в банковской сфере. Никаких знакомых, которые работали в этой среде у меня не было и я полагалась только на собственные силы. Поиски работы я начала с составления резюме, шаблон которого скачала из интернета. А дальше я просто заходила в банковские учреждения и интересовалась нет ли у них свободных мест. Почти во всех отделениях мне говорили, что на данный момент свободных вакансий нет и штат полностью укомплектован, но резюме просили оставлять, — для резервной базы, на случай необходимости в кадрах.

    Через две недели мне все таки перезвонили из одного банка и сказали, что у них увольняется кассир, предложили мне эту должность и если я согласна, то нужно подойти на собеседование. Я согласилась, с чего-то ведь нужно начинать. Сначала я прошла собеседование с руководителем отделения, а следующим этапом стало изучение и сдача должностных инструкций кассира заведующей Департамента кассового обслуживания и стажировка в кассе. После двух недель стажировки меня трудоустроили.



    Первое, что мне предстояло — это обновление гардероба, ведь в банке существовал определенный дресс-код. Сотрудник банка обязан носить классику: рубашку, пиджак, юбку или брюки. Обувь также должна быть аккуратной и сочетаться со стилем.
    Ну а дальше я вникала в свою новую работу.

    Обязанности кассира в банке

    В обязанности кассира входили: оплата счетов по реквизитам, прием коммунальных платежей, пополнение карт, погашение кредитов, выплата и отправка денежных переводов, обмен валют. Возможно некоторым работа кассиром кажется простой, но это не так. Чтобы работать в кассе нужно знать достаточно много банковских инструкций: о кассовых операциях, о правилах определения подлинности и платежности банкнот, проведения валюто-обменных операций, отправки денежных переводов. Также необходимо знать какие бывают ограничения при обслуживании некоторых клиентов, когда нужна полная идентификация клиента и т. п. В конце дня кассир подготавливает документы и формирует отчеты.

    Стоит ли говорить, что данная профессия не прощает невнимательности: ошибка хотя бы в одной цифре и платеж «ушел не туда», невнимательный подсчет наличности — и вы платите недостачу.

    Несмотря на то, что я работала с довольно крупными суммами, у меня не было такого понятия «ни фига себе сколько денег», к ним я относилась спокойно, это был один из инструментов моей работы. Но когда приходило время сводить кассу и подсчитывать наличность и ненароком оказывалось, что денег не хватало, тут же «рабочий инструмент» обретал всю свою ценность. Однажды у меня не хватало суммы, эквивалентной 1/3 зарплаты, — придя домой я рыдала как маленькая, меня даже бабушка успокаивала, хотя у нее пенсия была равна сумме моей недостачи. Было досадно отработать месяц и заплатить такую сумму. Я не могла понять как могла так ошибиться -ведь я просмотрела все квитанции, проверила инкассацию — нигде не было ошибки. На следующий день, придя на работу за системным блоком я обнаружила пачку с той суммой, которой не хватало. Очевидно при сборе инкассации она упала со стола за системник. Радости не было предела. Больше подобных нервных случаев у меня за год работы не было.

    Менеджер по обслуживанию клиентов

    Спустя год я перевелась на должность менеджера по обслуживанию клиентов, и в мои обязанности входило оформление депозитов и кредитных карт клиентам. Новая должность была намного интереснее, заработная плата выше, да и с работы я стала уходить вовремя, — сразу после закрытия отделения (а ведь в это время кассир только начинал считаться). Мне нравилось общаться с людьми, консультировать их в вопросах банковских продуктов. Со временем я наработала базу собственных клиентов, которые приходили обслуживаться ко мне. Раз в месяц для менеджеров проводились семинары и тренинги, на которых учили как предлагать тот или иной банковский продукт, как работать с возражениями клиентов и быть профессионалом своего дела.

    Работа в банке имеет достаточное количество преимуществ: официальная зарплата, полный соц. пакет, возможность карьерного роста и реализации собственного потенциала, постоянное движение и обучение новому.

    В начале 2014 года я ушла в декрет и сегодня занимаюсь воспитанием детей. Но я знаю, что обязательно вернусь на свою любимую работу.



    proffobzor.ru

    Как отразить недостачу по кассе

    По правилам работы с наличными деньгами, все средства организации должны храниться в банке, при этом их изъятие (инкассация) должны производиться регулярно. При смене кассиров, а также по плановому распорядку денежные средства в кассе подлежат ревизии.

    Спонсор размещения P&G
    Статьи по теме «Как отразить недостачу по кассе»
    Как научиться работать с кассой
    Как оформить недостачу по инвентаризации
    Как зарядить проездной на метро

    Инструкция

    1



    Данные, отраженные в кассовой книге, сверьте с остатком наличных денег в кассе. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Сумма денег, сданная кассиром-операционистом старшему кассиру должна совпадать с итоговым чеком ККМ.

    2

    Если из кассы была произведена выдача, которая не подтверждена подписью получателя в расходном кассовом ордере или другом аналогичном документе, эта сумма подлежит взысканию с кассира, если с ним был подписан договор о полной материальной ответственности.

    3

    Если в кассе обнаруживается излишек или недостаток денег, оформите специальный акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15), а также внесите необходимые записи в ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26).

    4

    Результатом проверки касс является выявление сумм недостачи с указанием, на чью ответственность их необходимо отнести.

    Если при инвентаризации по окончании рабочего дня выявляется недостача наличных денег, инструкцией по применению плана счетов предписано отражать выявленную сумму недостачи по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса».

    5

    В большинстве случаев сумму недостачи необходимо удержать из заработной платы кассира, эта операция отражается следующей проводкой: кредит счета 94 и дебет счета, отражающего расчеты с работниками, субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». Таким образом, недостача по кассе закрывается проводкой: дебет счета 50, кредит счета 73-2. Если же недостача произошла не по вине кассира, то сообщение об излишке денежной наличности может поступить из банка после пересчета. Например, в течение дня в банк были переданы денежные средства и сделана следующая проводка: дебет 57, кредит 50. Таким образом, сумма отраженной в кредите счета 50 недостачи зачисляется на расчетный счет компании и учитывается по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 50. А на счету 94 делается запись сторно на сумму излишка, который изначально числился как недостача.

    Как просто

    masterotvetov.com

    учет денежных средств в кассе:счета, документы, проводки

    Приветствую! Сегодня мы продолжим изучать участок бухучета денежных средств. Следующим его  представителей (наряду с расчетным счетом) является учет денег в кассе фирмы. Пожалуй, это тоже самый простой участок в работе.

    Учет денежных средств в кассе — минимум теории

    Бухгалтерский счет учета по кассе – это счет с кодом 50. На этом счете ведется учет информации о деньгах в кассе предприятия. Эти деньги называют наличными, в обиходе – НАЛ. Весь бухгалтерский участок касса  можно описать буквально несколькими ключевыми терминами:

    • Лимит денежных средств в кассе
    • Ограничение на максимальную сумму расчетов с контрагентами по кассе
    • Два основных первичных документа кассы
    • Специальный отчет по кассе.
    • Специальный документ, предназначенный для выдачи заработной платы.

    Лимит денежных средств

    В кассе каждый день может храниться сумма денег, не превышающая некоторый лимит. Лимит или ограничение суммы определяется банком, по согласованию с руководителем предприятия. Сумма лимита – это сумма денег, необходимая предприятию для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдача командировочных, выплата заработной платы и др. Сумма лимитов может пересматриваться в связи с возрастающей потребностью фирмы.

    Организации, не ИП, излишек наличных денег обязательно сдают в банк на расчетный счет. Для этого, если суммы большие, предприятия пользуются услугами инкассации, которые в конце дня приезжают и забирают излишек. В конце месяца фирма-инкассация выставляет нашей фирмы суммы по оказанным услугам.

    Единственный случай, когда в кассе разрешается иметь суммы сверх лимита – это дни выплаты заработной платы. И то, есть ограничение в количестве дней – от 3-х до 5. Сумма не выданной заработной платы помечается в бухучете, как депонированная и деньги сдаются в банк.

    Ограничение расчетов наличными деньгами

    Для начала вспомним, кто такие контрагенты – это участники рынка, с которыми взаимодействует наше предприятие. Участниками могут быть организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. Все они взаимодействуют между собой и осуществляют взаиморасчеты наличкой, т.е. через кассу.

    Когда взаимодействие происходит между организациями и физическими лицами – ограничений нет.

    Между организацией и другими организациями, между организацией и ИП – существует ограничение в 100000р. в рамках одного договора. Т.е. выплатить или получить деньги можно только в сумме не больше 100000р. по одному договору. Если сумма договора больше, то остальные платежи придется осуществлять через расчетный счет. Либо составлять несколько договоров, отличающихся друг от друга. Придумывание новых немного разных договор делается для того, чтобы контролирующие органы не посчитали их сделанными специально для обхода ограничения в 100000р.

    Первичные документы для учета денежных средств в кассе

    Суть работы участка кассы – это взаиморасчеты с контрагентами, сотрудниками, а также выдача денег подотчетным лицам на оплату нужд самого предприятия. Самые основные первичные документы в бухучете по учету кассы – это:

    • Приходный кассовый ордер (ПКО)
    • Расходный кассовый ордер (РКО)
    • Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость

    Назначение ПКО и РКО – зарегистрировать прием, либо выдачу денег по кассе. Эти документы не должны иметь исправлений, помарок. Если нужно что-то исправить – выписывается новый документ.

    В работе кассира, кроме создания по кассе ПКО и РКО, существует еще одно действие, выполняемое в конце дня. Этим действием будет создание и распечатка специального отчета под названием «Кассовая книга».

    Отчет «Кассовая книга» — это специального вида реестр, собирающий за день все движения по кассе: все ПКО и РКО. Кассовая книга показывает остаток в кассе на начало дня, все приходы за счет ПКО, расходы за счет РКО и остаток на конец дня.

    Документ «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость» — это документ больше для расчетчика заработной платы. Для кассы (т.е. для кассира) используется печатная форма этого документа для выдачи наличных денег по заработной плате. В печатной форме «расчетно-платежная ведомость» сотрудник  расписывается за полученные деньги. В конце дня кассир подводит итог всех выплаченных сумм и делает один общий РКО на итоговую сумму. Печатную форму РКО кассир подкалывает к печатной форме «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость»

    Примеры первичных документов для работы денежными средствами по кассе

    Взаимодействие учета денежных средств с другими счетами

    Как только встречается слово взаиморасчеты по кассе, так сразу же должно всплывать словосочетание «поставщики», «покупатели», «сотрудники». Добавьте сюда еще участок подотчетных лиц и расчетный счет. И все. Это самые используемые на фирмах участки бухучета, работающие с кассой.

    Теперь сразу небольшое практическое задание. Выпишите счета бухучета, с которыми, по-вашему мнению, задействован счет кассы (50)

    Как выглядит в плане счетов

    Сейчас настало время заглянуть в план счетов и посмотреть, как выглядит бухгалтерский счет в программе 1С Бухгалтерия. Давайте попробуем рассказать про счет и «предсказать», что мы ожидаем увидеть, когда начнем с ним работать. Ок?

    Характеристики по 50 счету говорят нам, что счет:

    «Аналитический», поскольку имеются субсчета и субконто «Движения денежных средств». Таким образом, вся информация о наличности предприятия уже детализируется.

    «Активный» — видим букву «А»

    Вспоминаем, счет «Активный», значит информация с него в Балансе пойдет в таблицу Актив. Приход всех денег будет отображаться в Дебете счета, а расход пойдет в Кредит счета. Остаток по счету может быть только в Дебете либо 0.

    Субконто «Движение денежных средств», чем оно нам интересно? Дело в том, что это субконто разделяет информацию по кассе на более подробную, показывая нам Как двигаются наличные денежные средства. (кстати, помните, такое же субконто есть у 51 счета) Посмотрите на реальный отчет по кассе в «ОСВ по счету 50»

     

    Дополнительно

    Бухгалтер, работающий на участке касса, несет полную материальную ответственность за вверенные ему деньги: их учет, контроль и остаток.

    Отчет «кассовая книга» имеет свою последовательную нумерацию и составляется только в те дни, когда были хоть какие-то движения по кассе. В те дни, когда не было ни одного ПКО или РКО – отчет «Кассовая книга» не составляется.

    Выдача заработной платы, когда получателем является не сам сотрудник, а кто-то за него, тогда кассир требует доверенность.

    Также доверенность требуется от представителя поставщика, если он пришел в кассу нашего предприятия получить деньги за что-то, что мы у него купили.

    buhucheba.ru

    Реферат на тему «Учет наличности в кассе»

    План:

    1. Учет денежных средств.

    1.1. Общая характеристика денежных средств.

    1.2. Формы расчетов.

    2. Учет наличности в кассе.

    2.1. Учет наличности в кассе в национальной валюте.

    а) составление и оформление приходных и расходных документов.

    б) учет кассовых операций в Кассовой книге.

    в) учет в кассе бланков строгой отчетности и других ценных бумаг.

    3. Ревизия кассы.

    3.1. Документальное оформление ревизии.

    4. Учет наличности в кассе в иностранной валюте.

    5. Учет наличности в операционной кассе субъекта.

    6. Список используемой литературы

    Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектов проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального Банка Республики Казахстан.

    Национальный Банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюджета и участвует в формировании сводного валютного плана. Он производит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслуживание организаций и учреждений.

    В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводится через учреждения банков. Цель расчетов – содействие укреплению рыночных отношений, движению совокупного общественного продукта, создание условий для взаимного стимулирования и контроля участников расчетных отношений, соизмерения их доходов и расходов.

    Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

    В республике действует единая система безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи.

    Для хранения , приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укреплености касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.

    Кассир – материально ответственное лицо . Он должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций. После этого с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними также заключается договора об их полной индивидуальной материальной ответственности.

    Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 45 «Наличность в кассе»: 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте».

    Учет наличности в кассе в национальной валюте ведется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций, которые утверждаются Нацбанком Республики Казахстан. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным

    учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день

    получения денег в кредитном учреждении.

    Для учета наличия и движения денежных средств в кассе

    предприятия используется активный счет 451 «Наличность в кассе в национальной валюте». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету — суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту — суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту 451 счета и отражаются

    в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.

    Форма № КО-1

    АО «Цемент» АО «Цемент»

    предприятие, организация предприятие, организация

    ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № 5656 КВИТАНЦИЯ

    К приходному кассовому ордеру №5656

    Число

    Месяц

    10

    03

    Принято от ТайгашиновойЛ.Т.

    корреспондирующий

    счет, субсчет

    код аналитического

    учета

    сумма

    код целевого назначения

    334

    49

    503-00

    06

    Принято от ТайгашиновойЛ.Т.

    Основание : Квартирная плата

    Пятьсот тенге 00 тиын

    Приложение:

    Главный бухгалтер: Салина

    Получил кассир : Фисенко

    Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф.№КО-1), подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры обязаны руководствоваться «Признаками порядка определения платежных знаков». Заполненный приходный кассовый ордер приведен ниже:

    Основание : Квартирная плата

    Пятьсот тенге 00 тиын

    (прописью)

    503 тенге 00 тиын

    10 марта 2001 г.

    М.П.

    Главный бухгалтер: Салина

    Получил кассир : Фисенко

    Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами (ф.№КО-2) или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями , заявлениями на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется подпись руководителя субъекта, подписывать сами ордера ему не обязательно. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявление паспорта или удостоверения личности получателя. Наименование и номер документа, кем и когда он выдан, указывают в ордере. Получатель расписывается в кассовом ордере и указывает полученную сумму : тенге – прописью, тиын — цифрами . Заполненный расходный ордер приведен ниже.

    АО «Цемент» Форма № КО-2

    предприятие, организация

    Расходный кассовый ордер

    номер документа

    дата составления

    корреспондирующий

    счет, субсчет

    код аналитического

    учета

    Сумма тенге

    код целевого назначения

    352

    10.03.2001

    681

    317

    5340-60

    04

    Выдать Иванову И.Г.

    Основание заработная плата

    Пять тысяч триста сорок тенге 60 тиын

    Приложение:

    Руководитель: Кусков Главный бухгалтер : Семенова

    Получил : Пять тысяч триста сорок тенге 60 тиын

    10.03.2001 года Подпись: Иванов И.Г.

    по паспорту : 09898887 выдан 12 января 1956 года.

    Выдал кассир: Алтынбаева

    При выдаче денег по доверенности в расходном кассовом ордере дополнительно указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по платежной ведомости, на ней делают надпись «По доверенности». Последнюю прикрепляют к расходному кассовому ордеру или ведомости.

    Приходные и расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписываются бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой.

    Выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и премий осуществляется по платежной ведомости, на титульном листе которой ставится разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера с указанием срока выдачи денег и общей суммы прописью.

    По истечении трех дней после получения денег в банке для выплаты заработной платы, кассир обязан в платежной ведомости против фамилии лиц, не получивших причитающиеся суммы по оплате труда, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано»; невыданная сумма вносится в реестр невыданной заработной платы; в ведомости делается надпись о фактически выплаченной сумме и сумме, подлежащей депонированию. Если выплата производилась не кассиром, а уполномоченным лицом, в платежной ведомости делается надпись : «деньги по ведомости выдавал (подпись)». Заполненная платежная ведомость приведена ниже.

    Типовая межведомственная форма №Т-53

    АО «Цемент»

    предприятие, организация

    цех отдел 1

    смена мастера(начальника) Павлов К.П.

    К расчетной ведомости № 15

    В кассу для оплаты в срок

    с 6 марта по 9 марта 2001 г.

    Руководитель Кусков

    Главный бухгалтер Салина

    «5» марта 2001 г.

    Дебет

    Кредит счета

    Дополнительный признак

    цех, отдел

    участок

    корреспондирующий

    счет, субсчет

    код аналитического

    учета

    5

    3

    681

    1

    451

    ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №15

    за февраль 2001 года

    Количество листов 1

    По настоящей платежной ведомости

    Выплачено тенге три тысячи восемьсот двадцать три тиын 00

    Депонировано тенге Одна тысяча восемьсот двадцать три тиын 00

    Проверил бухгалтер Бахирева

    № по порядку

    Табельный номер

    Фамилия, И.,О.,

    Сумма, тенге

    Расписка в получении

    примечание

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    1

    0148

    Павлов А.А.

    1794-00

    Павлов А.А

    2

    01147

    Иванов А.Н.

    1823-00

    депонировано

    3

    0192

    Садиева Ж.А.

    1973-00

    Садиева Ж.А

    ИТОГО:

    5590-00

    Ведомость составил : Карлова

    Ведомость проверил : Салина

    Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные в кассовых

    ордерах не допускаются.

    Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.№КО-3), который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают : дату и номер приходного и расходного ордера, целевое назначение поступивших или израсходованных денег (на выплату заработной платы, премий, стипендий, командировочных и других расходов). Если данные о целевом назначении денежных средств получают в виде машинограмм, регистрация кассовых документов может вестись в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.№КО-3а), в котором указывают только дату, номер документа и сумму.

    Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их оформления. Получив ордера, кассир обязан проверить : наличие и подлинность подписей руководителя и главного бухгалтера; правильность их оформления; наличие указанных в ордерах приложений. После совершения операций ордера подписывает кассир, а приложенные к ним документы погашаются штампом или от руки: «Получено» или «Оплачено» с указанием числа, месяца и года.

    Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге (ф.№ КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью; количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

    Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одну их них (с горизонтальной линовкой) заполняет кассир как первый экземпляр, она остается в книге; вторую (без горизонтальных линеек) заполняют с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Как отчет кассира, она является отрывной частью листа. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки «Остаток на начало дня»). Предварительно лист необходимо свернуть пополам по линии отреза так, чтобы отрывная часть листа была подложена под ту часть, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа. Бланк отчета до конца операций за день не отрывается. По строке «в том числе на зарплату» указывается сумма по платежным ведомостям на заработную плату, не списанная в расход по кассе. При незначительном объеме кассовых операций, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней.

    В кассовой книге указывают номер документа, от кого получены и кому выданы деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход). Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает в книги итоги и выводит остаток на конец дня. Подчистки и неоговоренные исправления в книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Контроль за ведением кассовой книги и кассовых операций возлагается на главного бухгалтера.

    С согласия кассира кассовая книга может вестись автоматизированным способом. Ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируются машинограмма «Отчет кассира». Эти машинограммы проверяются и подписываются кассиром и передаются с кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. Последние в течении года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителей и главного бухгалтера, и книга опечатывается.

    В отчете кассира делают разметку корреспондирующих счетов, затем его данные переносят в машинограмму или учетные регистры по дебету и кредиту счета 451 «Наличность в кассе в национальной валюте».

    Заполненный лист отчета кассира (кассовой книги) приведен ниже.

    Касса за 10 марта 2001 г. лист 29

    Номер документа

    О кого получено или

    кому выдано

    Номер корреспоиндирующего

    счета

    Приход

    Расход

    1

    2

    3

    4

    5

    242

    352

    243

    Остаток на начало дня

    От Иванова И.А.

    квартирная плата

    Мошков И.Г.

    Заработная плата

    Из банка по чеку на заработную плату

    343

    681

    441

    6440-40

    503-00

    54800-00

    5340-60

    ИТОГО:

    55303-00

    5340-60

    Остаток на конец дня

    в том числе на зарплату

    56402-80

    54800,00

    Кассир Фисенко

    Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве:

    двух приходных и одного расходных получил

    (прописью) (прописью)

    Бухгалтер Салина

    Помимо наличных денег, в кассе могут хранится акции, облигации государственных займов, векселя, чековые книжки, другие ценные бумаги и бланки строгой отчетности. К бланкам строгой отчетности относятся : абонементы на получение питания в столовой, диетического питания, питания в столовых учебных заведений, лечебно-профилактического питания; талоны для отпуска персоналу бесплатного спецпитания (молока или других равноценных пищевых продуктов) и т.п. Билеты, талоны, абонементы и другие бланки строгой отчетности учитываются на счете 206 «Прочие материалы», как материальные ценности, по фактической себестоимости их приобретения. Материально ответственные лица ведут учет бланков в Приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности по каждому наименованию и номинальной стоимости. Операции по приходу и расходу бланков оформляются Приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности. Ежемесячно материально ответственное лицо представляет в бухгалтерию отчет о движении бланков строгой отчетности. При подготовке знаков к реализации специально назначаемая руководителем субъекта комиссия с участием материально ответственного лица вскрывает пачки и производит полистный подсчет бланков (знаков). Результаты подсчета вносят в Акт о результатах проверки абонементов, талонов и других знаков, выявленных при полистном пересчете вскрытых пачек. При выявлении расхождений в Акте фиксируются данные упаковочной этикетки и фактического наличия знаков в пачке. На основании акта могут быть предъявлены претензии изготовителю знаков. На абонементах на питание и других знаках при подготовке их к продаже ставится штамп (печать) субъекта.

    Билеты, талоны, абонементы и другие бланки строгой отчетности учитываются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» по их номинальной стоимости. Аналитический учет на этом счете ведется по каждому наименованию бланков с указанием серии, номеров, количества, номинальной или учетной стоимости, по материально ответственным и подотчетным лицам в карточках-справках по выданным и использованным бланкам строгой отчетности.

    Фактическая себестоимость бланков списывается при выдаче их по кредиту счета 206 «Прочие материалы» и дебету счета 821 «Общие и административные расходы» или других счетов по принадлежности. Номинальная стоимость проданных бланков списывается с забалансового счета 006 и отражается в карточках-справках на основании Актов на списание использованных бланков строгой отчетности, отчеты и других документов, подтверждающих продажу или уничтожение бланков.

    В установленной Учетной политике сроки необходимо производить ревизию хранящихся в кассе денежных средств и бланков строгой отчетности. Ее проводит комиссия, назначаемая руководителем субъекта.

    При компьютеризации учета кассовых операций производится также проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Лица, виновные в нарушениях, привлекаются к ответственности в установленном порядке. Результаты ревизий денежных средств и бланков строгой отчетности оформляются Актом инвентаризации наличия денежных средств (ф.№Инв.-15) и Инвентаризационной описью ценностей и бланков документов строгой отчетности (ф.№Инв.-16). Излишки денежных средств, обнаруженных в кассе, приходуют, эта операция отражается по дебету счета 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и кредиту счета 727 «Прочие расходы от неосновной деятельности». Недостача денежных средств и ценных бумаг взыскивается с кассира: дебет счета 333 «Задолженность работников и других лиц», кредит счета 451 «Наличность в кассе в национальной валюте».

    Ущерб причиненный субъекту недостачей бланков строгой отчетности, исчисляется исходя из их номинальной стоимости. При этом составляется следующая корреспонденция счетов.

    № п.п.

    Содержание хозяйственной операции

    Сумма,

    тенге

    Корреспонденция счетов

    дебет счета

    кредит счета

    1

    2

    3

    4

    5

    1.

    Выявлена в кассе недостача бланков строгой отчетности:

    По их фактической себестоимости

    1200

    333 «Задолженность работников и др. лиц» субсчет «дебиторы по недостачам, растратам и хищениям»

    206 «Прочие материалы» субсчет «Бланки строгой отчетности»

    По их номинальной стоимости

    120000

    333 «Задолженность работников и др. лиц» субсчет «дебиторы по недостачам, растратам и хищениям»

    611 «Доходы будущих периодов»

    Недостающие бланки списываются с забалансового учета.

    120000

    006 «Бланки строгой отчетности»

    На сумму НДС, относящуюся к недостающим бланкам (20% от 1200 тенге)

    240

    821 «Общие и административные расходы»

    331 «Налог на добавленную стоимость к возмещению»

    2.

    Недостаток бланков строгой отчетности в кассу:

    Оплачены в кассу

    50000

    451 «Наличность в кассе в национальной валюте»

    333 «Задолженность работников и др. лиц» субсчет «дебиторы по недостачам, растратам и хищениям»

    Удержано из оплаты труда виновных по заявлениям

    70000

    681 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

    333 «Задолженность работников и др. лиц» субсчет «дебиторы по недостачам, растратам и хищениям»

    3.

    Сумма доходов будущих периодов после частичной или полной оплаты задолженности относится на доходы от неосновной деятельности.

    120000

    611 «Доходы будущих периодов»

    727 «Прочие доходы от неосновной деятельности»

    Учет операций по кассе ведется в машинограмме или других учетных регистрах, которые ведутся по дебету и кредиту счета 451. Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию отчетов кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге по счету 451.

    Оприходование денег в кассу оформляется записью по дебету 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и кредиту следующих счетов :

    441 «Наличность на расчетном счете» — на суммы, полученные в кассу с расчетного счета;

    333 «Задолженность работников и других лиц» — сдана в кассу задолженность работников по подотчетным суммам, заработной плате, недостачам, растратам, хищениям и др.;

    701 «Доход от реализации готовой продукции (работ, услуг)», 702 — «Доход от реализации приобретенных товаров», 709 «Прочие доходы от основной деятельности» — при реализации за наличный расчет готовой продукции, товаров, материалов, работ и услуг.

    При выдаче денег из кассы кредитуется счет 451 и дебетуются следующие счета:

    681 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 682 «Задолженность должностным лицам» — на суммы оплаты труда и другие выплаты выданные персоналу предприятия и должностным лицам;

    333 «Задолженность работников и других лиц» — на суммы, выданные в подотчет работникам предприятия;

    441 «Наличность на расчетном счету» — на суммы выручки, депонированной заработной платы и других сумм, сданных на расчетный счет предприятия.

    Учет наличности в кассе в иностранной валюте. Субъекты , совершающие операции с валютой, открывают счет 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте». Учет в валютной кассе ведется аналогично операциям в кассе субъекта, с той лишь разницей, что в приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге указывается суммы средств в иностранных валютах и в тенговом эквиваленте.

    Для валютной кассы открывается отдельная кассовая книга. При большом объеме валютных операций возможно ведение отдельной машинограммы или других учетных регистров.

    При поступлении валюты дебетуют счет 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте» и кредитуют следующие счета:

    431 «Наличность на валютном счете внутри страны» — при поступлении валюты с валютного счета;

    301 «Счет к получению» — на суммы валютной выручки, полученной в кассу;

    725 «Доход от курсовой разницы» — на суммы курсовых разниц при падении курса тенге по отношению к соответствующим иностранным валютам;

    333 «Задолженность работников и других лиц» — на суммы валюты, сданные подотчетными лицами в кассу.

    При выдаче валюты из валютной кассы кредитуют счет 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте» и дебетуют следующие счета:

    333 «Задолженность работников и других лиц» — на суммы иностранной валюты, выданные под отчет;

    431 «Наличность на валютном счете внутри страны» — суммы валюты, сданные на валютный счет;

    844 «Расходы по курсовой разнице» — на суммы курсовых разниц, образовавшихся в результате повышения курса тенге по отношению к соответствующим валютам.

    Учет наличности в операционной кассе субъекта . Учет наличия и движения денежных средств в кассах товарных контор, пристаней, речных переправ, судов, багажных касс портов, вокзалов, кассах отделений связи и т.п. ведется на счетах 451 ««Наличность в кассе в национальной валюте» и 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте», субсчет «Наличность в операционной кассе». Операции в операционной кассе учитываются аналогично операциям на счетах 451 или 452. При поступлении денег в операционную кассу дебетуют счета 451 или 452, субсчет «Наличность в операционной кассе» и кредитуют следующие счета:

    701 «Доход о реализации готовой продукции (работ, услуг)». 704 «Доход от услуг по перевозке грузов и пассажиров транспортными организациями» и др. – на сумму выручки, полученной в кассу:

    301 «Счета к получению» — на суммы полученные в кассу от покупателей и заказчиков.

    Сдача выручки в кассу предприятия отражается по дебету счета 451 или 452 и кредиту счета 451 или 452, субсчет «Наличность в операционной кассе».

    По операционной кассе ведется отдельная кассовая книга, может быть открыта отдельная машинограмма или другой учетный регистр.

    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

    1. Генеральный план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов и инструкция по его применению, утвержденный постановлением Национальной комиссии РК по бухгалтерскому учету от 18.11.96 г.

    2. Кирьянова З.В. «Теория бухгалтерского учета», Москва. «Финансы и статистика» 1998 г.

    3. В.В. Радостовец, О.И. Шмидт «Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета», Алматы 2000 г.

    4. «Бухгалтерский учет на предприятии » В.К. Радостовец, В.В. Радостовец, О.И. Шмидт, Алматы 1998 г.

    5. Закон « О бухгалтерском учете».

    6. Радостовец В.К. «Финансовый и управленческий учет на предприятиях», Алматы, 1997 г.

    botanim.ru

    Учет денежных средств в кассе

    Денежные средства, находящиеся в кассе, являют собой необходимые ресурсы на текущие нужды предприятия, а также средства, которые поступают из различных источников на разные цели. Срок хранения указанных ресурсов, а также допустимое их количество в кассе (лимит) определяется в соответствии с договором с банком, обслуживающим предприятие.

    Денежными средствами в пути называются ресурсы, которые сданы в банк посредством инкассаторов, органов связи или в вечерние банковские кассы. Эти ресурсы на конец месяца (отчетного периода) не зачислены на счет компании и не подтверждены банковской выпиской. При этом бухгалтерский учет кассовых операций предусматривает исключение их из ресурсов в пути после зачисления их на счет.

    Кроме основного счета у предприятия могут существовать различные депозитные счета обслуживающих банков. Компания может иметь основной счет в инвалюте и ряд валютных счетов. Они могут использоваться, например, для конвертации.

    Учет денежной наличности (в кассе в том числе) решает несколько задач. К ним, в частности, относят:

    1. Систематический контроль за движением, состоянием, своевременной сдачей денег.
    2. Недопущение присутствия остатка сверх лимита в кассе.
    3. Обеспечение контроля над целевым применением средств.
    4. Своевременное и грамотное оформление движения денег.
    5. Формирование материальной ответственности (за средства) и систематический контроль над деятельностью лиц, наделенных материальной ответственностью.
    6. Обеспечение надзора за полнотой денежной массы и недопущение присвоения ресурсов.

    Для осуществления задачи по последнему пункту учет денежных средств (в кассе в том числе) предусматривает проведение инвентаризации (обычно раз в месяц). Указанная мера используется в сроках и пределах, установленных законодательно.

    Денежными средствами в целом называют депозиты, кассовую наличность, средства на валютном, расчетном и прочих счетах банка.

    Осуществление тех или иных операций с указанными ресурсами возможно при соблюдении определенных условий. Так, хозяйствующим субъектам предписано иметь кассу. Для осуществления соответствующих операций на предприятии должно быть выделено изолированное и специально оборудованное помещение. В нем осуществляется прием, выдача, а также временное хранение наличности. Руководители хозяйствующих субъектов несут ответственность за оборудование кассы, обеспечение сохранности денег. На администрацию предприятия возлагается также ответственность за сохранность наличности при доставке и сдаче в банк.

    Все операции, которые связаны с расходованием и получением кассовой наличности, называются, соответственно, кассовыми операциями. Порядок их проведения утвержден Центробанком. В соответствии с принятыми положениями, установлены правила хранения наличности, совершения операций, проведения контроля, учет денежных средств в кассе. Кроме того, обеспечивается сохранность наличности и правильное ее применение. Ответственность за соблюдение правил возлагается на администрацию субъекта хозяйствования и руководителей определенных подразделений (финансового отдела, бухгалтерии).

    Согласно указанным правилам осуществляется учет денежных средств в кассе компании. При этом устанавливаются определенные лимиты на количество финансовых ресурсов. В кассе предприятия не должно содержаться больше наличных средств, чем это установлено нормами. Лимиты по остаткам и использованию выручки закрепляются по согласованию банка с руководством.

    Учет денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с установленным порядком. На предприятиях предусмотрена особая должность, связанная с осуществлением соответствующих операций с финансами. Кассир является материально-ответственным, в его обязанности входит обеспечение сохранности ценностей, переданных ему.

    fb.ru