КАК организовать проверку кассовой дисциплины, Банки.

Как организовать проверку кассовой дисциплины

До принятия нового Положения о порядке ведения кассовых операций проверку кассовой дисциплины осуществляли банки. С 2012 года контроль полноты учета денежной выручки организаций и предпринимателей – прерогатива налоговых органов.

Как организовать проверку кассовой дисциплины

Вам понадобится

  • — Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П;
  • — Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 N 133н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей».

Инструкция

  • При проведении проверки руководствуйтесь Положением о порядке ведения кассовых операций №373-п от 12.10.2011г. и Административным регламентом, утвержденным Приказом Минфина РФ №133-н от 17.10.2011г.

    Обратите внимание

    на то, что по новым правилам налоговые органы контролируют в части соблюдения кассовой дисциплины не только юридические лица, но и индивидуальных предпринимателей.

  • На основании решения руководителя налоговой инспекции или его заместителя подготовьте поручение на проведение проверки в отношении организации или предпринимателя. Подписанный документ предъявите под роспись должностному лицу (директору, главному бухгалтеру и др.), а в случае его отсутствия или отказа от подписи зафиксируйте это в поручении.
  • Запросите для рассмотрения документы, которые используются в ходе налично-денежного обращения: кассовая книга, приходные и расходные ордера, журнал кассира-операциониста, авансовые отчеты, бланки строгой отчетности, книга учета доходов и расходов, приказ об утверждении лимита остатка кассы и другие, перечень которых приведен в Административном регламенте.
  • Пересчитайте наличные деньги в кассе предприятия и в ящике кассового аппарата, сверьте с остатками, указанными в кассовой книге и журнале кассира-операциониста. Изучите документы, связанные с приобретением и использованием контрольно-кассовых машин, сверьте заводские номера с записями в журналах.
  • Проверьте своевременность отражения операций с наличностью в учете, соблюдение лимита остатка кассы, правильность оформления документов. При возникновении расхождений, отклонений и вопросов требуйте письменных объяснений, а в случае необходимости — привлечения экспертов.
  • По завершении проверки составьте акт, содержащий информацию о проверяемом и проверяющих лицах, дате проведения, рассматриваемом периоде и выявленных нарушениях, в двух экземплярах. Ознакомьте с ним под роспись предпринимателя или должностное лицо организации с тем, чтобы они могли внести свои замечания и возражения.
  • _

    ❶ Как организовать проверку кассовой дисциплины ? Банки

    Автор КакПросто!

    До принятия нового Положения о порядке ведения кассовых операций проверку кассовой дисциплины осуществляли банки. С 2012 года контроль полноты учета денежной выручки организаций и предпринимателей – прерогатива налоговых органов.

    Статьи по теме:

    Вам понадобится

    • — Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П;
    • — Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 N 133н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей».

    Инструкция

    При проведении проверки руководствуйтесь Положением о порядке ведения кассовых операций №373-п от 12.10.2011г. и Административным регламентом, утвержденным Приказом Минфина РФ №133-н от 17.10.2011г. Обратите внимание на то, что по новым правилам налоговые органы контролируют в части соблюдения кассовой дисциплины не только юридические лица, но и индивидуальных предпринимателей.

    На основании решения руководителя налоговой инспекции или его заместителя подготовьте поручение на проведение проверки в отношении организации или предпринимателя. Подписанный документ предъявите под роспись должностному лицу (директору, главному бухгалтеру и др.), а в случае его отсутствия или отказа от подписи зафиксируйте это в поручении.

    Запросите для рассмотрения документы, которые используются в ходе налично-денежного обращения: кассовая книга, приходные и расходные ордера, журнал кассира-операциониста, авансовые отчеты, бланки строгой отчетности, книга учета доходов и расходов, приказ об утверждении лимита остатка кассы и другие, перечень которых приведен в Административном регламенте. Пересчитайте наличные деньги в кассе предприятия и в ящике кассового аппарата, сверьте с остатками, указанными в кассовой книге и журнале кассира-операциониста. Изучите документы, связанные с приобретением и использованием контрольно-кассовых машин, сверьте заводские номера с записями в журналах.

    Проверьте своевременность отражения операций с наличностью в учете, соблюдение лимита остатка кассы, правильность оформления документов. При возникновении расхождений, отклонений и вопросов требуйте письменных объяснений, а в случае необходимости — привлечения экспертов.

    По завершении проверки составьте акт, содержащий информацию о проверяемом и проверяющих лицах, дате проведения, рассматриваемом периоде и выявленных нарушениях, в двух экземплярах. Ознакомьте с ним под роспись предпринимателя или должностное лицо организации с тем, чтобы они могли внести свои замечания и возражения.

    Совет полезен?

    Распечатать

    Как организовать проверку кассовой дисциплины

    Похожие советы

    www.kakprosto.ru

    С банков снята обязанность по контролю кассовой дисциплины юридических лиц

    С 1 января 2012 года с кредитных организаций снята обязанность контролировать кассовую дисциплину клиентов — юридических лиц в силу Указания Банка России от 13 декабря 2011 года О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России. В частности, с нового года утратили силу Положение от 5 января 1998 года 14-П О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации и Письмо от 4 октября 1993 года 18 Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации — именно эти нормативные акты до сих пор служили основанием для осуществления банками функций контроля кассовых операций.

    Финансист спросил у экспертов рынка, какие положительные и негативные моменты могут вызвать нововведения как для банков, так и для их клиентов?

    Нина Елизарьева, заместитель управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в г. Красноярске: Это долгожданное решение, которого банки ждали уже лет 15. Обязанность по контролю кассовой дисциплины клиентов-предприятий — несвойственная кредитной организации функция, которая осталась как пережиток советской банковской системы. Во времена СССР единственный государственный банк контролировал кассовые операции своих клиентов.
    Эффективность такого контроля в последующие годы была минимальной, поскольку санкций за нарушение кассовой дисциплины банк применить не мог и ограничивался предупреждениями, за исключением случаев превышения установленного лимита остатков кассы.
    Если раньше законодательством были установлены сроки сдачи выручки, за которую клиент платил банку комиссию, то сейчас организация сама вправе определить необходимость сдачи выручки или использования средств в текущие платежи. Поэтому для дисциплинированных клиентов отрицательных моментов в нововведении нет. Для банков же отмена этой обязанности значительно экономит время работы операционных сотрудников и позволит сосредоточиться на прямых функциях кредитной организации — обслуживании клиентов.
    Кроме этого, такие современные технологии, как интернет-банкинг, мобильный банк, пластиковые карты значительно сократили объемы денежной наличности в обороте. Поэтому принятие изменений закономерная актуализация нормативных актов Банка России.
    Единственный орган, который может эффективно выполнять контроль кассовой дисциплины это налоговые службы. Только у них есть необходимые рычаги воздействия, включая применение штрафных санкций.

    Денис Чекашкин, региональный директор Банка24.ру в Красноярске: С одной стороны, для клиента это однозначно упрощение. Снижение количества контролирующих органов всегда упрощает жизнь компании. С другой, свято место пусто не бывает, контроль будет. Скорее всего, его роль будет выполнять ИФНС или другой государственный орган, заинтересованный в наложении на организации штрафных санкций, в случае выявления у них нарушений. В отличие от контролирующих органов, кредитные организации заинтересованы, в первую очередь, в удержании клиентов, поэтому подход к проверкам был лояльный, банки выступали в роли аудиторов — и в этом была польза для организаций.
    Трудно оценить данную инициативу однозначно и для кредитной организации. С одной стороны, это возможность для высвобождения ресурсов и снятие негативных моментов от самого факта проверки, при взаимодействии с клиентами. Однако, банки во время проверок более тесно общались с клиентами и могли лучше узнать их потребности. Это очень полезно для всех. Что касается Банка24.ру, то у нас не было необходимости предоставлять кассовые заявки по источникам поступлений и целевому расходованию денежных средств. Мы отслеживали эти движения в ходе проверок, что в дальнейшем помогало предоставить данные в ЦБ РФ по оборотам (форма 202). Отсутствие контроля за источниками поступлений и направлений выдач скажется на аналитическом учете представленных банком данных по обороту.
    Вероятно, контроль кассовой дисциплины передадут ИФНС. Но если в функционале останется проверка полноты приходования денежных средств, полученных и сданных в кассу банка, то ИФНС придется направлять запросы в банки для подтверждения данных цифр.

    Галина Манапова, заместитель председателя правления ООО КБ СТРОМКОМБАНК: Хочу сказать, что изменения позиции Банка России по этому вопросу, а, следовательно, и указанных нормативных документов, банковское сообщество ожидало уже достаточно давно. С одной стороны, изменения явно позитивные, так как с банков сняли существенную нагрузку, связанную с выполнением ими, по большому счету, несвойственных контрольных функций за денежным обращением. Кроме того, при проверках на средних и мелких предприятиях сотрудникам банков зачастую приходилось, чтобы увидеть ситуацию, не только приводить в порядок ведение учетных документов, но и консультировать клиентов.
    Одной из новаций является также то, что с 1 января 2012 года юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать снятые с корпоративной карты наличные денежные средства не только на хозяйственные расходы, а и в целом для осуществления своей деятельности, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов. Современный мир все больше движется в сторону безналичных расчетов, и такие изменения в русле этой тенденции.
    Считаю, что для добросовестных клиентов, с которыми каждый банк стремится работать, эти изменения законодательства явно облегчат жизнь, снизив количество бумажной работы с банком, а также контактов — с проверяющими.
    С другой стороны, обязанность по соблюдению требований антилегализационного законодательства с банков никто не снимал, а получается, что теперь сложнее будет анализировать деятельность клиентов при снятии наличных денежных средств, так как у банков не будет непосредственного доступа к их кассовой информации. При этом не секрет, что не всегда и не все клиенты идут навстречу банкам по предоставлению подтверждающих документов.
    В этой ситуации решение, конечно, есть, банкам придется более внимательно анализировать клиента уже при решении вопроса о принятии его на обслуживание, а также более тесно работать с ним в дальнейшем, в полной мере реализуя известный принцип Знай своего клиента.
    Ввиду того что, глава 15.1 Кодекса об административных правонарушениях 195-ФЗ от 3012.2001г., не отменена и предусматривает финансовую ответственность, то лимит остатка наличных денег в кассе предприятия будут видимо проверять и согласовывать налоговые органы.

    Портал Финансист

    26 января 2012

    finansist-kras.ru

    Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины на предприятиях и в организациях

    Действующая
    нормативно-правовая база предусматривает
    проведение банками систематических
    проверок соблюдения предприятиями
    кассовой дисциплины и условий работы
    с денежной наличностью. Периодичность
    и круг предприятий, подлежащих проверке,
    определяются руководителем банка с
    учетом объема их налично-денежного
    оборота, выполнения требований порядка
    ведения кассовых операций, а также
    информации налоговых органов. При этом
    проверка должна проводиться не реже
    одного раза в два года.

    Проверка
    соблюдения порядка ведения кассовых
    операций на предприятии осуществляется
    банком по следующим направлениям:

    1)
    ведение кассовой книги и других кассовых
    документов, составление ежедневного
    отчета кассира по произведенным кассовым
    операциям в соответствии с приходно-расходными
    документами, расчетно-платежными
    ведомостями;

    2)
    полнота оприходования денежной
    наличности, полученной в банке.
    Соответствие записей в кассовой книге
    данным банка (по суммам, полученным из
    банка и сданным в банк). Фактическое
    наличие денег в кассе предприятия
    представителем банка не проверяется.
    Однако, если остаток кассы по кассовой
    книге складывается в крупных размерах,
    длительное время не снижается и
    значительно превышает ежедневные
    поступления и выдачи, проверяющий в
    праве потребовать от руководителя
    предприятия назначения ревизии кассы;

    3)
    полнота сдачи денег в кассу учреждения
    банка, своевременность возврата в
    учреждение банка невыплаченных в срок
    средств на заработную плату, выплаты
    социального характера и других денежных
    средств;

    4)
    расходование наличных денег из кассовой
    выручки предприятия на согласованные
    с банком цели, наличие решения банка о
    праве на такое использование наличных
    денег;

    5)
    соблюдение порядка расчетов наличными
    деньгами между юридическими лицами,
    предельных сумм налично-денежных
    расчетов;

    6)
    соблюдение на каждый день проверяемого
    периода установленного банком лимита
    остатка кассы, сроков и порядка сдачи
    денежной выручки;

    7)
    целевое использование наличных денег,
    полученных в банке, в соответствии с
    целями, указанными в чеках, а также (при
    необходимости) другие вопросы, относящиеся
    к порядку ведения кассовых операций.

    Результаты
    проверки оформляются справкой о кассовых
    операциях, которая подписывается
    руководителем, главным бухгалтером
    предприятия и представителем банка, а
    затем в трехдневный срок рассматривается
    руководителем банка, который выносит
    решение о принятии мер по результатам
    проверки. В случае установления фактов
    нарушения предприятием условий работы
    с денежной наличностью, расчетов
    наличными деньгами с юридическими
    лицами сверх предельной нормы,
    неоприходования в кассу денежной
    наличности, накопления в кассе
    сверхлимитных остатков банк направляет
    в налоговый орган по месту учета
    налогоплательщика представление с
    приложением первого экземпляра справки
    для принятия мер финансовой и
    административной ответственности.

    По
    полученным от банка представлениям
    налоговые инспекции рассматривают дела
    об административных правонарушениях
    и наложении штрафов на виновных в
    соответствии с требованиями главы 15
    «Административные правонарушения в
    области финансов, налогов и сборов,
    рынка ценных бумаг» КоАП РФ.

    Данный
    кодекс предусматривает, что нарушение
    порядка ведения кассовых операций,
    выразившееся в осуществлении расчетов
    наличными деньгами с другими организациями
    сверх установленных размеров,
    неоприходовании в кассу денежной
    наличности, несоблюдении порядка
    хранения свободных денежных средств,
    а равно в накоплении в кассе наличных
    денег сверх установленных лимитов
    влечет наложение административного
    штрафа:

    ■ на
    должностных лиц — в размере от 40 до 50
    МРОТ;

    ■ на
    юридических лиц — в размере от 400 до 500
    МРОТ.

    Кодекс
    об административных правонарушениях
    впервые ввел административную
    ответственность должностных лиц самого
    банка за невыполнение ими обязанностей
    по контролю за соблюдением клиентами
    правил ведения кассовых операций.
    Невыполнение должностными лицами банка
    таких обязанностей влечет наложение
    на них административного штрафа в
    размере от 20 до 30 МРОТ.

    studfiles.net

    Как организовать проверку кассовой дисциплины

    До принятия нового Положения о порядке ведения кассовых операций проверку кассовой дисциплины осуществляли банки. С 2012 года контроль полноты учета денежной выручки организаций и предпринимателей – прерогатива налоговых органов.

    Вам понадобится

    — Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П;
    — Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 N 133н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей».

    Спонсор размещения P&G
    Статьи по теме «Как организовать проверку кассовой дисциплины»
    Как оформить кассовые операции
    Что такое кассовая дисциплина
    Как сделать проводку из прибыли

    Инструкция

    1



    При проведении проверки руководствуйтесь Положением о порядке ведения кассовых операций №373-п от 12.10.2011г. и Административным регламентом, утвержденным Приказом Минфина РФ №133-н от 17.10.2011г. Обратите внимание на то, что по новым правилам налоговые органы контролируют в части соблюдения кассовой дисциплины не только юридические лица, но и индивидуальных предпринимателей.

    2

    На основании решения руководителя налоговой инспекции или его заместителя подготовьте поручение на проведение проверки в отношении организации или предпринимателя. Подписанный документ предъявите под роспись должностному лицу (директору, главному бухгалтеру и др.), а в случае его отсутствия или отказа от подписи зафиксируйте это в поручении.

    3

    Запросите для рассмотрения документы, которые используются в ходе налично-денежного обращения: кассовая книга, приходные и расходные ордера, журнал кассира-операциониста, авансовые отчеты, бланки строгой отчетности, книга учета доходов и расходов, приказ об утверждении лимита остатка кассы и другие, перечень которых приведен в Административном регламенте.

    4

    Пересчитайте наличные деньги в кассе предприятия и в ящике кассового аппарата, сверьте с остатками, указанными в кассовой книге и журнале кассира-операциониста. Изучите документы, связанные с приобретением и использованием контрольно-кассовых машин, сверьте заводские номера с записями в журналах.

    5

    Проверьте своевременность отражения операций с наличностью в учете, соблюдение лимита остатка кассы, правильность оформления документов. При возникновении расхождений, отклонений и вопросов требуйте письменных объяснений, а в случае необходимости — привлечения экспертов.

    6

    По завершении проверки составьте акт, содержащий информацию о проверяемом и проверяющих лицах, дате проведения, рассматриваемом периоде и выявленных нарушениях, в двух экземплярах. Ознакомьте с ним под роспись предпринимателя или должностное лицо организации с тем, чтобы они могли внести свои замечания и возражения.
    Как просто

    masterotvetov.com

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *