Пример расчета налога на прибыль по оборотно сальдовой ведомости

Сегодня многие компании стоят перед выбором: работать на основании общих положений налогообложения либо перейти на упрощенную систему. Упрощенный вариант налогообложения предполагает снятие обязательства по оплате налога на прибыль, этот налог возмещается единым платежом.

налог на прибыль

Налоговый кодекс

В случае деятельности на общих налоговых основаниях оплата налога на прибыль входит в список обязательных платежей. Нужно проследить правильность расчетов суммы налогов и произведение своевременной оплаты, ведь просрочка оплаты может послужить причиной накапливания пени и штрафов.

Каждый налог в расчете обладает определенными нюансами, самым сложным принято считать налог на прибыль.

расчет налога на прибыль

Налог на прибыль организации

Сумма просчитанного налога на прибыль должна быть прописана в текущей бухгалтерии, чтобы проще было производить подсчеты убытков и прибыли фирмы с целью выявления рентабельности действующего бизнеса. При помощи такого подробного анализа можно определить наиболее выгодные пути развития предприятия.

Как рассчитать налог на прибыль организации

В случае осуществления расчетных операций для налога на прибыль следует придерживаться четкого алгоритма.

На начальном этапе следует произвести вычисление налога на полученную прибыль. Эта операция нашла отражение в строчке бухгалтерии «Условный доход/расход по налогу на прибыль». Эти расчеты следует выполнить для более точного определения суммы налогов, также сумму прибыли следует четко знать. Рассчитывается величина прибыли после вычета всех годовых расходов из полученных, суммированных доходов. Выведение точной суммы чистой прибыли – основа, база для произведения расчетов налога на прибыль.

расчет налог на прибыль

Рассчет налога

В случае превалирования расходов предприятия на 50% над годовой прибылью некоторую часть расходов необходимо оставить на следующий год. Ответственность по переносу расходов можно доверить компетентному бухгалтеру.

Второй этап – вычисление суммы налога на прибыль. Формулировка его довольно проста: база годичной прибыли, умноженная на локальную налоговую ставку налога на прибыль.

Основная величина ставки налога на прибыль составляет 20% от высчитанной прибыльной базы, где 18% уходят в бюджет по месту нахождения фирмы, 2% — в федеральный. Размер ставки для иностранных фирм колеблется от 10 до 20% от базы. Также величина ставки претерпевает локальные изменения, поэтому необходимо знать величину ставки налога на прибыль, установленную в регионе нахождения фирмы.

Рассчитать налог на прибыль организации

налог на прибыль

Пример расчета налога на прибыль на основе по оборотно-сальдовой ведомости в цифрах

Для примера возьмем деятельность фирмы «Колос», доходы которой в сумме составили 5.200.000 рублей за год. Расходы, уменьшающие прибыль, составили 1000.000 рублей.

Прибыльная база для расчетов налога

5200000 – 1000000= 4200000 руб.

В регионе, где находится фирма «Колос», установлена ставка 18%.

4200000 руб.* 2% = 84000 руб. – налоговая плата для федерального бюджета

4200000 руб * 18% = 756 000 рублей – величина текущей платы в локальный бюджет.

При помощи простых способов вы легко сможете вычислить налога на полученную прибыль. Непременно сдавайте все необходимые отчеты и документацию вовремя, в рамках указанного отчетного периода.