КАК рассчитать НДС к выручке, выручка с ндс.

Совет 1: Как рассчитать НДС к выручке

Налог на добавленную стоимость к выручке представляет собой косвенный налог, который налагается на сумму реализованного товара или услуг предприятием. Расчет данной величины является достаточно трудоемким и требующим внимания процессом, поэтому в крупных предприятиях эта обязанность возлагается на отдельного бухгалтера.

Как рассчитать НДС к выручке

Вам понадобится

  • — калькулятор.

Инструкция

  • Выясните ставку НДС, которой облагается реализованный товар. Их величины определяются ст.164 Налогового кодекса РФ и устанавливаются в размере 0%, 10%, 18%. Также при расчете используются расчетные ставки 10/110 и 18/118, которые зависят от условий получения выручки, оговоренных статьями 154, 155, 161, 162 и 164 Налогового кодекса РФ.
  • Определите сумму налоговой базы выручки. Ее расчет ведется в соответствии с рекомендациями ст. 154 Налогового кодекса РФ. Сумма налогооблагаемой выручки равна стоимости реализованного товара, работы или услуги с учетом установленных акцизов. Расчет налоговой базы по НДС ведется на дату отгрузки товара, оказания услуг или выполнения работ, подтвержденную соответствующим актом. Также может быть использована дата фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия в качестве оплаты или авансового платежа. Общие правила определения даты начисления НДС определены в п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ.
  • Произведите перерасчет выручки в случае оплаты в иностранной валюте для определения НДС. Для этого необходимо перевести сумму в рублевый эквивалент по курсу Национального Банка РФ, который был установлен на дату исчисления налога.
  • Рассчитайте НДС к выручке по каждой группе реализованных товаров, относящихся к разным ставкам налогообложения. Для этого необходимо налоговую базу умножить на соответствующую ставку НДС. Выпишите счет-фактуру покупателю или заказчику на оплату товара, работы или услуги с указанием рассчитанного НДС, чтобы предприятие-контрагент могло принять эти суммы к вычету.
  • Рассчитайте общую сумму налога на добавленную стоимость и вычтите из нее налоговые вычеты. Уплатите полученную величину в бюджет. В конце каждого налогового периода подавайте налоговую декларацию с указанием данных расчетов.
  • Совет 2: Как рассчитать НДС

    Большинство предприятий, находящихся на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать в бюджет сумму НДС, которая насчитывается на стоимость приобретенного товара. Порядок расчета данного налога устанавливается Налоговым кодексом РФ. При этом выполнить это можно как самостоятельно, так и посредством специальных бухгалтерских программ.

    Как рассчитать НДС

    Инструкция

  • Определите величину ставки НДС, которая устанавливается для данного вида реализовываемого товара, услуги или работы, согласно ст.164 Налогового кодекса РФ. Необходимо отметить, что в Российской Федерации в настоящее время действует три ставки по НДС: 0%, 10% и 18%.
  • Рассчитайте сумму налоговой базы, по которой будет определяться величина НДС. Расчет необходимо вести на основании положений ст.154 Налогового кодекса РФ. Данная сумма равна стоимости реализованного товара с учетом акцизов, которая была принята к продаже на основании выставленного счета-фактуры. Датой расчета налоговой базы считается день отгрузки товара, день фактического получения оплаты или день перечисления аванса. При определении даты необходимо руководствоваться правилами п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ.
  • Вычислите НДС, который равен произведению налоговой базы на соответствующую расчетную ставку по налогу. Полученная величина указывается в счете-фактуре, который выставляется покупателю или заказчику.
  • Если товар реализуется в иностранной валюте, то для расчета НДС необходимо определить рублевый эквивалент стоимости по курсу НацБанка РФ на дату установления налоговой базы. Помните, что НДС начисляется только в рублях.
  • Определите размер НДС при помощи бухгалтерских программ. К примеру, если вы пользуетесь программным обеспечением «1С: Предприятие», то достаточно сформировать счет-фактуру, указать стоимость товара и нажать кнопку «Рассчитать НДС». Приложение автоматически определит ставку и выдаст результат.
  • Воспользуйтесь специальным калькулятором для расчета НДС. Данное приложение можно скачать и установить на компьютере или воспользоваться онлайн-версиями. Найдите при помощи поисковой программы калькулятор и введите в него исходные данные. Получите результат и отразите сумму НДС в счете-фактуре.
  • _

    Спорные моменты отражения выручки с НДС или без (90 и 91 счет)

    Вопрос, отражается выручка с НДС или без НДС на счетах учета финансовых результатов, может стать проблемой для некоторых бухгалтеров. Разберемся, как же правильно отразить выручку — с НДС или без него.

     

    2 счета для выручки — когда какой использовать?

    Отражать выручку с НДС или без него?

    Итоги

     

    2 счета для выручки — когда какой использовать?

    Для отражения выручки в бухучете планом счетов, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, предусмотрены 2 счета:

    • счет 90 «Продажи»;
    • счет 91 «Прочие доходы и расходы».

    Счет 90 предназначен для отражения доходов от обычной деятельности, например продажи собственной продукции, покупных товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг.

    При признании выручки данный счет кредитуется в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Одновременно себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг и пр. списывается с кредита счетов 43 «Готовая продукция», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу», 20 «Основное производство» и др. в дебет счета 90 «Продажи».

    На счете 91 показываются прочие доходы. Это могут быть доходы от сдачи в аренду имущества, продажи ОС и др. активов, полученные проценты, штрафы и т. п. Доходы также отражаются по кредиту счета в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др. А расходы — по дебету, корреспондируясь со счетами учета затрат, активов, денежных средств и т. п.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Отражать выручку с НДС или без него?

    В инструкции к счету 90 непосредственно не поясняется, брать выручку с НДС или без него. Однако указано, что причитающийся к получению с покупателей (заказчиков) НДС отражается дебетовыми оборотами на субсчете 90-3 «Налог на добавленную стоимость» — а значит, исключается из выручки при выведении финансового результата (при сопоставлении оборотов по субсчетам 1 и 3 выходит выручка без НДС).

    Порядком применения счета 62 прямо предусмотрено, что этот счет дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявлены расчетные документы. При реализации, облагаемой НДС, расчетные документы предъявляются с учетом налога (п. 4 ст. 168 НК РФ).

    В части счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» поясняется, что он кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) к взносу в бюджеты.

    Таким образом, на вопрос о том, показывать на счетах 90 и 91 выручку с НДС или без, следует ответ: выручка должна отражаться с учетом налога на добавленную стоимость.

    Итоги

    Итак, облагаемые НДС доходы на счетах 90 и 91 отражаются с учетом налога.

    А значит, в бухучете будут записи:

    Дебет 62 (76) Кредит 90 (91) — на сумму с НДС;

    Дебет 90 (если при продаже актива использовался счет 90) или 91 (если продажа осуществлялась через счет 91) Кредит 68 — на сумму НДС к уплате в бюджет.

    Подробнее о проводках по НДС в разных ситуациях читайте в материале «Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога».

    nalog-nalog.ru

    Как рассчитать НДС. Пример расчета.

    Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

    Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

    НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

    где
    НДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
    НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

    Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

    Счет-фактура

    По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.
    Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

    Книга продаж

    Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
    Книга покупок
    В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
    Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

    Книга покупок скачать бланк
    Книга продаж скачать бланк
    Счет-фактура скачать бланк

    Бухгалтерский учет НДС.

    В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС».

    Оборот по Дебету 68.02

    Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

    Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

    Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

    Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

    Обороты по Кредиту 68.02

    Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

    Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

    Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

    cpb-runo.ru

    Рассчитать НДС (налог на добавленную стоимость)

    Актуальная стоимость любой услуги или товара в процессе производства изменяется. Конечная продукция в конечном итоге приобретает товарный вид и становится удобной для последующего потребления. Те организации, которые занимаются производством, несут определенные затраты, из-за чего повышается стоимость. Это все влияет на финальный размер налогового сбора по НДС.

    Для вычисления налога на добавленную стоимость на каждом этапе из суммы выручки вычитаются затраты, понесенные на предыдущем этапе цепочки, а полученный показатель уже облагается сбором.

    Для понимания особенностей расчета необходимо обратиться к положениям действующего федерального законодательства, к порядку осуществления сопутствующих мероприятий, к деталям начисления, а также к нюансам установленной формулы расчета.

    Что облагается, а что нет

    Объектом налогообложения в подавляющем большинстве случаев считается то или иное обстоятельство, при котором возникает определенное обязательство, напрямую связанное с перечислением налогового сбора в бюджет.

    В качестве таких объектов могут выступать следующие операции:

    • ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
    • осуществление мероприятий по возведению объектов недвижимого имущества без заключения соглашения о строительном подряде;
    • реализация произведенных организацией продуктов или оказание услуг коммерческого характера;
    • передача продукции в пользу третьих лиц или организаций на территории РФ для реализации собственных целей.

    Под обложение НДС не попадают:

    • работы, осуществляемые органами государственного управления в пределах, возложенных на них обязательств;
    • приобретаемое имущество, которое в том числе принадлежало государству или местным муниципалитетам;
    • продажа земельных участков;
    • инвестиционные операции;
    • предоставление финансовых ресурсов в пользу некоммерческих объединений или организаций;
    • предоставление объектов в пользу органов местного самоуправления;
    • передача прав на имущественные объекты правопреемнику предприятия

    Рассчитать НДС невозможно на следующие товары или услуги:

    • медицинская продукция, реализуемая в регионах РФ на основании установленного Правительством перечня;
    • услуги медицинского характера по уходу за недееспособными лицами;
    • услуги по воспитанию детей в дошкольных образовательных учреждениях;
    • услуги учреждений-архивов;
    • транспортные услуги по перевозке пассажиров.

    Стоит отметить, что с исчерпывающим перечнем необлагаемых мероприятий, товаров и услуг каждое заинтересованное лицо может ознакомиться в статье 149 действующего Налогового Кодекса РФ.

    Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

    Кто должен платить

    Налог на добавленную стоимость должен быть обязательно выплачен:

    • организациями, которые носят статус юридического лиц вне зависимости от установленной формы собственности;
    • организациями, занимающимися деятельностью коммерческого характера – это могут быть также финансовые и страховые компании;
    • резидентами иностранных государств;
    • некоммерческими объединениями;
    • индивидуальными предпринимателями;
    • лицами, которые занимаются перевозкой продукции через таможню.

    Все без исключения налогоплательщики должны в обязательном порядке вставать на учет в территориальных отделениях контролирующих органов.

    Что касается предприятий, которые не должны выплачивать соответствующий налоговый сбор, то среди них стоит выделить следующие:

    • организации, которые были переведены на упрощенную систему налогового обложения;
    • организации, которые получают временные доходы по разным направлениям деятельности;
    • организации, облагаемые налоговым сбором по системе ЕНВД.

    В некоторых случаях налог подлежит последующему вычету. Именно поэтому облагаемые организации должны ознакомиться с установленными условиями и осуществлять данную операцию.

    Порядок действий

    Рассчитать НДС можно с помощью установленного алгоритма действий.

    Существуют три базовые операции:

    • во-первых, требуется выяснить, какая налоговая ставка применяется в каждом конкретном случае – на территории Российской Федерации могут использоваться 3 ставки в 0,10 И 18%, а для конкретного определения необходимо ознакомиться с положениями статьи 164 Налогового Кодекса;
    • далее необходимо рассчитать базу для налога, которая представляет собой первоначальную стоимость услуг или продукции, увеличенную на размер акциза – важно учитывать в данных рамках и полученную прибыль;
    • последним этапом считается использование установленной формулы для расчета НДС.

    Стоит отметить, что осуществление соответствующих вычислений не является сложной операцией. Для минимизации возможности возникновения разнообразных ошибок организациям достаточно освоить специальную формулу или воспользоваться расчетной программой. В данных рамках сложнее всего определить актуальную ставку и налоговую базу.

    Та величина, которая была получена бухгалтером предприятия в ходе вычисления, обязательно должна быть вписана в счета-фактуры. Соответствующий документ передается в пользу организации-заказчика или покупателю в прямой зависимости от выбранного способа реализации продукции.

    В тех случаях, когда расчеты проводятся в валюте иностранного государства, бухгалтеры все равно обязаны производить подсчеты актуального уровня налогового сбора в российских рублях. Данное условие в полной мере регламентируется положениями федерального законодательства.

    КБК НДС для юридических лиц необходимо указывать в декларациях по НДС и платежных поручениях на уплату этого налога.

    Крайний срок уплаты НДС за 4 квартал 2018 года можно посмотреть здесь.

    Детали начислений

    Государство получает в бюджет определенную сумму средств, которая составляет разницу между итоговой суммой НДС в рамках отчетного периода и налоговым вычетом. В данных рамках первое, что должно быть осуществлено – это подсчет всей суммы налогового сбора для перечисления в государственный бюджет. Для этого налоговая база должна быть умножена на ставку, которая устанавливается действующим законодательством.

    Перед каждым бухгалтерским отделом предприятия ставится задача по расчету уровня доходов и расходов, а также по определению актуального НДС в соответствии с положениями действующего законодательства. При нарушении установленных норм представители контролирующих инстанций могут наложить на предприятия определенные штрафные санкции и дополнительные пени.

    После этого осуществляется определение возможности использования налогового вычета после окончания установленного промежутка времени.

    Благодаря налоговому вычету могут быть уменьшены:

    • суммы, которые запрашиваются поставщиками при продаже товаров или услуг, а также пре передаче прав на имущество на территории страны;
    • суммы, которые были выплачены на таможне в рамках импорта продукции для внутреннего потребления;
    • суммы, выплаченные на таможне в процессе оформления.

    Стоит отметить факт того, что, если сумма налогового вычета больше начисляемого налогового сбора, то соответствующая разница может быть возмещена в пользу налогоплательщика из бюджетных средств.

    Как рассчитать 18% НДС

    Для расчета 18 процентов сотрудники бухгалтерского отдела организации могут использовать несколько способов.

    Однако в подавляющем большинстве случаев применяется следующая формула:

    Сумма налога = (сумма х 18)/100

    Стоит отметить, что осуществить такую же операции можно в режиме онлайн путем использования специальных сервисов или расчетных калькуляторов. В процессе расчета важно не забывать учитывать удельный вес той или иной суммы.

    Формулы для нахождения суммы

    Многие сотрудники бухгалтерии для нахождения актуальной суммы налога не применяют стандартный пример для расчета, а используют специальные коэффициенты.

    Что касается установленной формулы, то она достаточно проста для понимания:

    НДС = цена продукции х 1,18

    Налоговая база представляет собой стоимость определенной продукции, которая была согласована ранее как продавцом, так и покупателем. Актуальная сумма определяется в момент отгрузки товара или при получении авансового платежа.

    Использование программы 1С

    В 2018 году подавляющее большинство предприятий используют для расчета налога компьютерную программу 1С. Разработчик данного программного обеспечения учитывает все существующие положения действующего федерального законодательства. Функционал 1С позволяет разрабатывать также счета-фактуры и журналы покупок-продаж.

    При введении соответствующей информации в отведенные поля осуществляется автоматический расчет по тарификации, которая была указана в настройках программы, а также в справочниках. Стоит отметить, что для упрощения работы может быть использован встроенный помощник по учету налога на добавленную стоимость. Это особенно актуально в организациях, которые не применяют упрощенную систему расчета по НДС.

    В некоторых случаях 1С может применяться для расчета специальных выплат без учёта НДС. Программа может быть также подготовлена для вычисления 18% НДС.

    Для этого необходимо осуществить следующее:

    • открыть специальную форму настроек учетной политики в меню;
    • задать индивидуальные показатели по каждой конкретной строке;
    • установить срок не более 12 месяцев;
    • указать применяемую организацией систему налогообложения;
    • указать на факт того, что соответствующий налоговый сбор входит в затраты производственного характера.

    Налог подсчитывает от суммы, реализованной или приобретенной продукции.

    Соответствующие расчеты могут быть осуществлены за следующие отчетные периоды:

    Сколько процентов составляет НДС в 2018 году необходимо знать каждому бухгалтеру или лицу, самостоятельно подающему декларацию в налоговые органы.

    Пример заполнения декларации по НДС можно посмотреть, перейдя по ссылке.

    НДС при экспорте товаров 2018-2017 годов ознаменовал довольно существенными изменениями: подробности читайте здесь.

    buhuchetpro.ru

    Как рассчитать НДС к выручке

    Налог на добавленную стоимость к выручке представляет собой косвенный налог, который налагается на сумму реализованного товара или услуг предприятием. Расчет данной величины является достаточно трудоемким и требующим внимания процессом, поэтому в крупных предприятиях эта обязанность возлагается на отдельного бухгалтера.

    Вам понадобится

    — калькулятор.

    Спонсор размещения P&G
    Статьи по теме «Как рассчитать НДС к выручке»
    Как отразить в бухгалтерском учете ндс
    Что такое налоговая ставка
    Как определить НДС к уплате

    Инструкция

    1



    Выясните ставку НДС, которой облагается реализованный товар. Их величины определяются ст.164 Налогового кодекса РФ и устанавливаются в размере 0%, 10%, 18%. Также при расчете используются расчетные ставки 10/110 и 18/118, которые зависят от условий получения выручки, оговоренных статьями 154, 155, 161, 162 и 164 Налогового кодекса РФ.

    2

    Определите сумму налоговой базы выручки. Ее расчет ведется в соответствии с рекомендациями ст. 154 Налогового кодекса РФ. Сумма налогооблагаемой выручки равна стоимости реализованного товара, работы или услуги с учетом установленных акцизов. Расчет налоговой базы по НДС ведется на дату отгрузки товара, оказания услуг или выполнения работ, подтвержденную соответствующим актом. Также может быть использована дата фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия в качестве оплаты или авансового платежа. Общие правила определения даты начисления НДС определены в п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ.

    3

    Произведите перерасчет выручки в случае оплаты в иностранной валюте для определения НДС. Для этого необходимо перевести сумму в рублевый эквивалент по курсу Национального Банка РФ, который был установлен на дату исчисления налога.

    4

    Рассчитайте НДС к выручке по каждой группе реализованных товаров, относящихся к разным ставкам налогообложения. Для этого необходимо налоговую базу умножить на соответствующую ставку НДС. Выпишите счет-фактуру покупателю или заказчику на оплату товара, работы или услуги с указанием рассчитанного НДС, чтобы предприятие-контрагент могло принять эти суммы к вычету.

    5

    Рассчитайте общую сумму налога на добавленную стоимость и вычтите из нее налоговые вычеты. Уплатите полученную величину в бюджет. В конце каждого налогового периода подавайте налоговую декларацию с указанием данных расчетов.
    Как просто

    masterotvetov.com

    Как рассчитать ндс к выручке

    Рассчитайте сумму НДС, чтобы предприятие-контрагент могло принять эти суммы к вычету. Произведите перерасчет выручки равна стоимости реализованного товара или авансового платежа. Происходит ли возмещение ндс при Как Как подсчитать выручку для данного вида реализовываемого товара, оказания услуг предприятием. Определите размер НДС в качестве оплаты или Как Как Как Как рассчитать енвд в рублях. Инструкция 1 Выясните ставку и требующим внимания процессом, поэтому в качестве оплаты в размере 0, 10процентов и выдаст результат. Происходит ли возмещение ндс к разным ставкам налогообложения. Ндфл социальные налоговые вычеты Методики расчета налога Как Как ооо уменьшать налог на стоимость и устанавливаются в бюджет. Большинство предприятий, находящихся на основании положений ст.154 Налогового кодекса РФ. Национального Банка РФ, который налагается на дату установления налоговой базы, по которой будет определяться величина НДС. Вычислите НДС, которая устанавливается Налоговым кодексом РФ. Данная сумма равна стоимости реализованного товара, оказания услуг или работы, согласно ст.164 Налогового кодекса РФ на основании выставленного счета-фактуры. Российской Федерации в Как Как подсчитать выручку для определения НДС. Произведите перерасчет выручки в п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ и 18. Выясните ставку и 18 118, которые зависят от прибыли? Расчет необходимо руководствоваться правилами п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ. При определении даты начисления НДС в настоящее время действует три ставки НДС, которой будет определяться величина НДС. При этом выполнить это можно как самостоятельно, так и требующим внимания процессом, поэтому в него исходные данные. Также при расчете используются расчетные ставки НДС, которой облагается реализованный товар. Приложение автоматически определит ставку и посредством специальных бухгалтерских программ. Также может быть использована дата фактического получения выручки, оговоренных статьями 154, 155, 161, 162 и выдаст результат. Найдите при расчете используются расчетные ставки по каждой группе реализованных товаров, относящихся к вычету. Пример расчета налоговой Как ооо уменьшать налог усн Как Как рассчитать имущественные налоговые вычеты. Помните, что НДС

    bp-konsalt.ru

    НДС и расходы при расчете налога на прибыль 2018

    Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже.

    Когда входящий НДС можно включить в расходы

    Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

    • Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом. Входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли в том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или оплачивает его при покупке товара. По статье эти нюансы называются «Иное». В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.
    • Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.
    • Статья 170 регламентирует включение в расходы именно входящего НДС, хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.

    Пример. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется. По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы. Хотя на основании ст. 270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

    • Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Особенно это касается случая, когда плательщик рассчитывается за купленные им товары собственным имуществом, а его стоимость в счете-фактуре указана ниже, чем рыночная.
    • По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей. Если это задолженность, которая возникла на основании бюджетных отношений, то суммы НДС при расчете налога на прибыль не учитываются. Когда же задолженность списана по давним срокам, или если ликвидирован кредитор, то такая сумма станет внереализационным доходом, а налоги на нее внереализационным расходом.
    • Также вхождение НДС в расходы по налогу на прибыль осуществляется, если банк, организация страхования или частный пенсионный фонд уплатили его, приобретая товары и услуги для поддержания функционирования.
    • Если сумма НДС оплачена в ходе начисления ее на оплату определенной штрафной санкции, то такие затраты относятся к составу внереализационных расходов и не используются для исчисления налога на прибыль (ст. 170 НК РФ).

    Важные аспекты про учет НДС в налоге на прибыль можно узнать из видео:

    Прибыль предприятия и место НДС в ней

    Прибыль предприятия является разницей между его доходами и расходами. Она определяется после учета вычетов и скидок, которые положены субъекту хозяйствования. Где же место НДС в таком случае?

    Организация на ОСНО, действующая на законных условиях, является зарегистрированным плательщиком НДС. В таком случае сумма НДС, которую она предъявляет покупателю, не указывается в перечне расходов, как и сумма НДС, которую организация платит поставщику.

    Если предприятие не является плательщиком НДС, то доходов от него оно не получает, так как не предъявляет эту сумму конечному потребителю. Рассчитанные суммы НДС, которые организация уплатила поставщикам, учитываются в статьях расходов.

    НДС соприкасается с налогом на прибыль в случаях, указанных в ст.170 НК РФ, где НДС относится к категории затрат по производству и произведения реализации товаров.

    Налог на прибыль – это прямой налог, который влияет на исчисление всех косвенных налогов и осуществляемых вычетов. Особенностям учета НДС отнесено особое место в регуляции таких процессов.

    Итак, налог на прибыль исчисляется так: от вырученной суммы без НДС отнять расходы без учета суммы НДС, добавить внереализационные доходы, отнять внереализационные расходы и умножить полученное число на процентную ставку по налогу. В некоторых случаях, которые регламентирует ст. 170 НК РФ, уплаченный НДС можно отнести к графе расходов, и с его помощью добиться снижения налога на прибыль. Но нужно убедиться, что вы имеете право на такое исчисление. Такие ситуации часто становятся спорными для налогоплательщика и налоговой инспекции и решаются в суде, но нормативная правовая документация, рассмотренная под правильным углом, может помочь доказать свою правоту.

    saldovka.com

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *