КАК заполнить баланс, заполняем баланс.

Совет 1: Как заполнить баланс

Чтобы правильно заполнить баланс, нужно определить его структуру и порядок заполнения разделов. В бухгалтерском балансе существует две статьи — это актив и пассив баланса. Последовательность заполнения начинается с актива баланса. Так как бухгалтерский учет основан на принципе двойной записи хозяйственных операций, то для проверки баланса нужно сравнить актив и пассив, в итоге выйдет равенство.

Как заполнить баланс

Инструкция

Совет 2: Как заполнить баланс предприятия

Бухгалтерский баланс представляет собой способ обобщения информации и группировки активов предприятия и источников их формирования на определенную дату в денежной оценке. Показатели баланса характеризуют состояние предприятия на определенный момент.

Как заполнить баланс предприятия

Инструкция

  • При составлении бухгалтерского баланса имейте ввиду, что данные на начало отчетного периода должны соответствовать данным на конец прошлого периода. Все статьи баланса должны подтверждаться данными инвентаризации имущества, обязательств и расчетов. Взаимозачет статей актива и пассива, прибылей и убытков не допускается, за исключением случаев предусмотренных Положениями по бухгалтерскому учету. В заголовочной части баланса укажите отчетную дату, полное наименование организации, ее ИНН, местонахождение, организационно-правовую форму, основной вид деятельности, дату утверждения баланса.
  • Бухгалтерский баланс состоит из пяти разделов. В первом разделе «Внеоборотные активы» укажите стоимость нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства. Кроме того, в этом же разделе находится строка «Доходные вложения в материальные ценности». Она обозначает имущество, которое фирма собирается использовать для сдачи в аренду, в лизинг или напрокат (остаток по счету 03). Заполните строки «Долгосрочные финансовые вложения», «Отложенные налоговые активы» (остаток по счету 09), «Прочие внеоборотные активы». К последним относятся те внеоборотные активы, которые не нашли отражения в предыдущих строках данного раздела.
  • Далее перейдите к формированию второго раздела «Оборотные активы». Сведения о запасах и затратах предприятия отразите в строке «Запасы». Общие суммы краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности внесите в строки 230 и 240. При этом выделите в аналитических строках задолженность покупателей. Все краткосрочные займы и краткосрочные финансовые вложения укажите в строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения». Остатки денежных средств в кассе и на расчетных счетах отразите в строке «Денежные средства». Заполните строку «Прочие оборотные активы».
  • Раздел III «Капитал и резервы» начинается со строки «Уставный капитал». В строке 420 отражается остаток по счету 83 «Добавочный капитал». Строка «Резервный капитал» должна быть заполнена в обязательном порядке только у акционерных обществ. Нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного периода показывается в сроке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
  • В четвертом разделе «Долгосрочные обязательства» в строке 510 «Займы и кредиты» отражается остаток по 67 счету «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». В строку «Отложенные налоговые обязательства» перенесите остаток по счету 77. Прочие долгосрочные обязательства предприятия укажите в соответствующей строке.
  • Раздел V «Краткосрочные обязательства» начинайте со строки 610 «Займы и кредиты». В нее переносится остаток по счету 67 «Краткосрочные кредиты и займы». В строке «Кредиторская задолженность» выделите отдельными суммами величину задолженности перед поставщиками и подрядчиками, по зарплате, перед государственными и внебюджетными фондами, по налогам и сборам, перед прочими кредиторами. В строке «Задолженность перед учредителями по выплате доходов» отражается сумма начисленных, но не выплаченных дивидендов». Доходы, которые получены предприятием в отчетном периоде, но относятся к будущим датам, укажите в строке «Доходы будущих периодов». Начисленный резерв на счете 96 перенесите в строку «Резервы предстоящих расходов». Заполните строку «Прочие краткосрочные обязательства».
  • _

    Как заполнить бухгалтерский баланс

    Чтобы в будущем, компания смогла избежать штрафов и получила возможность составить актуальный и правдивый прогноз, необходимо, чтобы баланс был составлен как можно точнее, без ошибок и нарушений. Рассмотрим порядок заполнения данной отчетности.

    Правила и порядок заполнения бухгалтерского баланса

    Бухгалтерский баланс имеет сразу несколько значений для предприятия:

    • это обязательная отчетность, которую необходимо представить в отделение ФНС по месту регистрации предприятия;
    • это источник сведений, которые необходимы для проведения аналитического исследования с целью составления прогноза о дальнейшем развитии предприятия.

    Форма отчетности, которая является действительной на сегодняшний день, утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Законодательно предусмотрено две формы баланса:

    • полная — предусматривает исключение отдельных строк, для заполнения которых данные отсутствуют и включение дополнительных позиций, что позволяет усилить достоверность составляемого отчета:

    • упрощенная — используется предприятиями, не имеющими крупных оборотов и большого штата сотрудников.

    Основные правила заполнения отчетности прописаны в ПБУ 4/99, которое было утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, и гласят следующее:

    • источником для заполнения бухгалтерского баланса выступает данные бухгалтерского учета компании;
    • сведения должны формироваться по правилам ПБУ и согласно действующей учетной политики компании;
    • сведения должны быть полными и достоверными.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Постатейное заполнение бухгалтерского баланса с расшифровкой

    Начать заполнение бухгалтерского баланса следует с составления оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам за прошедший год. Основой для заполнения баланса станут сальдо этих счетов. Если в оборотно-сальдовой ведомости какой-либо из показателей баланса отсутствует, то необходимо поставить прочерк.

    Рассмотрим, как происходит заполнение самых важных строк баланса:

    • заполнение строки 1110 «Нематериальные активы» происходит с использованием формулы:
    • следующими вносятся данные в строку 1150 «Основные средства» с использованием следующего порядка расчета:
    • в строке 1170 «Финансовые вложения» указываются инвестиции сроком до 12 месяцев. К таким можно отнести акции, векселя, облигации. Для заполнения применяется формула:
    • строка 1210 «Запасы» формируется из сальдо счетов: 10, 15, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 97 за вычетом сальдо по счетам 14 и 42;
    • строка 1230 «Дебиторская задолженность» рассчитывается исходя из сальдо счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключением является счет 63;
    • строка 1240 «Финансовые вложения» рассчитываются по формуле:
    • строка 1250 «Денежные средства» определяется с помощью формулы:

    После того, как заполнены все значимые строчки баланса, подводятся итоги и выполняется проверка отчета. Бухгалтерский баланс должен быть заполнен с сохранением принципа равенства. Итоги, полученные в активе должны быть равны итогам, сформированным в пассиве. Если равенство не соблюдается, значит при составлении баланса допущена ошибка.

    Формирование бухгалтерского баланса – это ответственное и важное мероприятие, поскольку отчет является основным источником информации для проведения дальнейших аналитических исследований на предприятии. Только при правильном и точном заполнении отчета рассчитанные в будущем показатели могут считаться достоверными.

    buhspravka46.ru

    Как заполнить бухгалтерский баланс в 2017 году

    Инструкция

    Заполнять баланс вы можете как в электронном виде, так и в ручную. Сначала определите тот налоговый период, за который вам необходимо предоставить информацию. Как правило, бухгалтерскую отчетность сдают 4 раза в год – за три месяца, полгода, девять и год.

    Заполните небольшую таблицу справа. Поставьте дату составления отчета. Укажите ОКПО (его вы можете посмотреть в письме из органов статистики), ИНН (данная информация указана в свидетельстве о постановке на учет), ОКВЭД (посмотрите в выписке из ЕГРЮЛ).

    Укажите дату, на которую рассчитывается баланс. Если вы сдаете за квартал, то указывайте последний день месяца. Строкой ниже напишите наименование организации, можно не полностью, например, ООО «Восток». Затем укажите ИНН, вид деятельности (код) и организационно-правовую форму, например, «ООО».

    Подчеркните единицу измерения, в котором предоставлены суммы бухгалтерского баланса. Ниже напишите фактический адрес нахождения организации.

    Перейдите к заполнению первого раздела. По строке 110 укажите сумму всех нематериальных активов, имеющихся в организации (ее вы можете посмотреть по дебету счета 04). К нематериальным активам относят то имущество, которое не имеет материальную форму (компьютерные программы, например).

    Укажите сумму основных средств (ее вы можете посмотреть по счету 01). Основные средства – это те объекты, которые имеют срок полезного использования более 12 месяцев (здание, оборудование, например).

    Далее укажите сумму незавершенного строительства. Для этого сложите сумму по дебету счета 07 и 08, и вычтите из нее сумму начисленной амортизации по объектам, не прошедшим государственную регистрацию. Также из суммы вычитается оборот по счету 08.8.

    Строкой ниже укажите доходные вложения в материальные ценности (эту информацию вы можете получить, открыв карточку счета 03). Чтобы заполнить строку 140 откройте карточку счета 58 и 59. Из дебетового оборота 58 счета вычтите 59.

    По строке 145 укажите сумму отложенных налоговых активов (посмотрите ее на дебете счета 09). Далее напишите сумму всех внеоборотных активов, которые не вошли в предыдущие строки, например, НИОКР, расходы на освоение природных ресурсов.

    Заполните раздел 2. Здесь необходимо указать сумму запасов, причем нужно разбить их по категориям: сырье (остатки по дебету счета 10), незавершенное производство (остатки по дебету 20 и 44), готовая продукция и товары для перепродажи (сальдо по дебету счета 41 и 43).

    Укажите сумму НДС по приобретенным ценностям, для этого сформируйте карточку по счету 19. По строке 230 укажите сумму долгосрочной дебиторской задолженности, а по строке 240 – краткосрочной.

    Строку 250 заполняйте в том случае, если вы вкладывали денежные средства на краткосрочный период, например, открыли в банке депозит. Далее укажите сумму денежных средств, имеющихся у организации. Для этого сложите дебетовое сальдо по счету 50 и 51. Ниже подведите итоги.

    Перейдите к заполнению табличной части, где указываются пассивы организации. По строке 410 укажите сумму уставного капитала (посмотрите ее по кредиту счета 80). Строкой ниже напишите сумму собственного капитала (кредит счета 81), добавочного капитала (счет 83), резервный капитал (счет 82). По строке 470 укажите сумму нераспределенной прибыли или убытка (счет 84). Подведите итог.

    Заполните раздел 4 «Долгосрочные обязательства». Для этого вам понадобятся карточки счетов 67, 77. Ниже подведите итог.

    Далее заполните раздел «Краткосрочные обязательства». Для этого сформируйте карточки счетов 66, 60, 70, 68, 69, 62. Для того чтобы указать сумму доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов, откройте счет 98 и 96. По строке 660 укажите прочие краткосрочные обязательства. Поведите итог. Следующий раздел заполните на основании кредитового сальдо по забалансовым счетам.

    Видео по теме

    Обратите внимание

    Заполнять бухгалтерский баланс должен руководитель организации или главный бухгалтер. Помните, что актив и пассив бухгалтерского баланса должны быть равны.

    Источники:

    • как заполнять бухгалтерский баланс 2011
    • Заполняем формы отчетности для малых предприятий

    www.kakprosto.ru

    КАК ЗАПОЛНИТЬ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС — Финансы и налоги. Бухгалтерия — Каталог статей

    По какой форме надо составлять баланс

    Бухгалтерский баланс составляется по форме, утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н (п. 1 Приказа 66н). Удалять какие-либо строки из утвержденной формы нельзя, но по желанию можно вводить дополнительные. Например, если вы хотите отдельно показать в балансе расходы будущих периодов, то можно самостоятельно добавить специальную строку в раздел «Оборотные активы».

    Коды показателей, которые указываются в балансе, приведены в Приложении N 4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 N 66н.

     

    Правила заполнения баланса

    Баланс всегда составляется на конкретную дату (п. 18 ПБУ 4/99). Годовой баланс составляется на 31 декабря отчетного года (п. п. 1, 6 ст. 15 Закона 402-ФЗ).

    Кроме того, в балансе приводятся аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов (п. 10 ПБУ 4/99). Эти данные нужно взять из баланса за прошлый год.

    Чтобы заполнить баланс, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам за год. На основе сальдо бухгалтерских счетов (субсчетов) из оборотно-сальдовой ведомости формируем строки баланса.

    Если в оборотно-сальдовой ведомости у вас нет данных для заполнения каких-либо строк баланса (например, строки 1130 «Нематериальные поисковые активы», строки 1140 «Материальные поисковые активы»), то поставьте прочерк (Письмо Минфина от 09.01.2013 N 07-02-18/01).

     

    Порядок заполнения отдельных строк баланса

    Показатель строки 1110 «Нематериальные активы» рассчитайте по формуле:

     

    Показатель строки 1150 «Основные средства» рассчитайте по формуле:

     

    В строке 1170 «Финансовые вложения» отражаются долгосрочные финансовые вложения. К ним относятся:

    — акции и вклады в УК других организаций;

    — облигации, векселя третьих лиц, предоставленные займы, задолженность, приобретенная по цессии, т.е. все долговые обязательства, которые будут погашены более чем через 12 месяцев после даты, на которую вы составили баланс.

    Чтобы было удобнее заполнить эту строку, в аналитическом учете отражайте долгосрочные облигации, векселя и займы отдельно от краткосрочных. Для этого, например, к субсчету 58-3 «Предоставленные займы» можно открыть субсчет второго порядка 58-3-1 «Долгосрочные займы». Также нужно организовать аналитический учет по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» и счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» — в части займов и долгов, приобретенных по цессии.

    Если же в течение года вы не вели аналитического учета, то из общего сальдо по счету 58 (59, 63) вам придется вручную выбрать суммы долгосрочных финансовых вложений.

    Определив величину долгосрочных финансовых вложений, рассчитайте показатель строки по формуле:

     

    Показатель строки 1210 «Запасы» посчитайте так.

    1. Сначала сложите дебетовые сальдо счетов:

    — 10 «Материалы»;

    — 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;

    — 20 «Основное производство»;

    — 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;

    — 23 «Вспомогательные производства»;

    — 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

    — 41 «Товары»;

    — 43 «Готовая продукция»;

    — 44 «Расходы на продажу»;

    — 97 «Расходы будущих периодов».

    2. Затем вычтите кредитовое сальдо счетов:

    — 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»;

    — 42 «Торговая наценка».

    Показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» посчитайте так.

    1. Сначала сложите дебетовые сальдо:

    — счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»;

    — всех субсчетов к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

    — всех субсчетов к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

    — всех субсчетов к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

    — всех субсчетов к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

    — счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

    — счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

    — счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

    — всех субсчетов к счету 75 «Расчеты с учредителями»;

    — всех субсчетов к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    2. Затем вычтите кредитовое сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» в той части, которая не относится к обесценению финансовых вложений.

    В строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» отражаются краткосрочные финансовые вложения. К ним относятся облигации, векселя третьих лиц, предоставленные займы, задолженность, приобретенная по цессии, т.е. все долговые обязательства, которые будут погашены в течение 12 месяцев после даты, на которую вы составили баланс.

    Чтобы было удобнее заполнить эту строку, в аналитическом учете отражайте краткосрочные облигации, векселя и займы отдельно от долгосрочных. Для этого, например, к субсчету 58-3 «Предоставленные займы» можно открыть субсчет второго порядка 58-3-2 «Краткосрочные займы».

    Если же в течение года вы не вели аналитического учета, то из общего сальдо по счету 58 вам придется вручную выбрать суммы краткосрочных финансовых вложений.

    Определив величину краткосрочных финансовых вложений, рассчитайте показатель строки по формуле:

     

    Показатель строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» рассчитайте по формуле:

     

    Показатель строки 1340 «Переоценка внеоборотных активов» равен кредитовому сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» в части переоценки ОС.

    Показатель строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в годовом балансе равен сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» после реформации. Если сальдо кредитовое, укажите его без скобок, если дебетовое — в круглых скобках.

    Показатель строки 1410 «Заемные средства» равен кредитовому сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

    В строке 1430 «Оценочные обязательства» поставьте прочерк.

    Показатель строки 1510 «Заемные средства» равен кредитовому сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

    Показатель строки 1520 «Кредиторская задолженность» посчитайте так. Сложите кредитовое сальдо:

    — всех субсчетов к счету 60;

    — всех субсчетов к счету 62;

    — всех субсчетов к счету 76;

    — всех субсчетов к счету 68;

    — всех субсчетов к счету 69;

    — счета 70;

    — счета 71;

    — счета 73;

    — субсчета 75-2 «Расчеты по выплате доходов» к счету 75.

    Показатель строки 1540 «Оценочные обязательства» равен кредитовому сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов». Как правило, здесь отражается остаток резерва на оплату отпусков.

    После того как вы заполнили баланс, проверьте, соблюдается ли равенство итоговой суммы активов и пассивов баланса (строка 1600 должна быть равна строке 1700). Если равенство не соблюдается, значит, при заполнении баланса вы допустили ошибку.

     

    Пример. Заполнение бухгалтерского баланса

    Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Альфа» сформирована в соответствии с рабочим планом счетов. На 31 декабря сальдо счетов такие.

     

    Данные на 31 декабря 2014 и 2013 гг. заполняются на основании балансов за прошлые годы.

    vuzirossii.ru

    Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

    Опубликовано 12.03.2015 14:00
    Просмотров: 146683

    Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать. 

    В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

    После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

    Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
    АКТИВ
    Раздел I — Внеоборотные активы
    Строка 1110 (нематериальные активы)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01
    -минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
    +плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05

    Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
    +плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08

    Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11

    Строка 1140 (материальные поисковые активы)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12 

    Строка 1150 (основные средства)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 01
    -минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
    +плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 07
    +плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04

    Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 03
    -минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.02

    Строка 1170 (финансовые вложения)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1 

    Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 09

    Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
    +плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
    +плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)

    Раздел II — Оборотные активы
    Строка 1210 (запасы)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 10
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 11
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 20
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 21
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 23
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 29
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 44
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.04
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 43
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 41
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 45
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 28
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)

    Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 19
    — минус
    Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06

    Строка 1230 (дебиторская задолженность)

    Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
    + плюс
    Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
    + плюс
    Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
    + плюс
    Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.2
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 46
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 96

    Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
    Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 55.03
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23

    Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

    Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 51
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 52
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 57

    Строка 1260 (прочие оборотные активы)

    Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
    + плюс
    Сальдо на конец периода по дебету счета 94

    ПАССИВ
    Раздел III — Капитал и резервы
    Строка 1310 (уставной капитал)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 80

    Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
    Сальдо на конец периода по дебету счета 81

    Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

    Строка 1350 (добавочный капитал)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
    — минус
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

    Строка 1360 (резервный капитал)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 82

    Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
    — минус
    Сальдо на конец периода по дебету счета 84
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
    — минус
    Сальдо на конец периода по дебету счета 99

    Раздел IV — Долгосрочные обязательства
    Строка 1410 (заемные средства)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23

    Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 77

    Раздел V — Краткосрочные обязательства
    Строка 1510 (заемные средства)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.02
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24

    Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

    Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
    + плюс
    Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
    + плюс
    Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
    + плюс
    Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
    — минус
    Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н

    Строка 1530 (доходы будущих периодов)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
    + плюс
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 98

    Строка 1540 (оценочные обязательства)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 96

    Строка 1550 (прочие обязательства)
    Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА 

    Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

    Автор статьи: Ольга Шулова

    Давайте дружить в Facebook

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

    Наши обучающие курсы и вебинары

    Отзывы наших клиентов

    Также по теме:

    Добавить комментарий

    xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

    Бухгалтерский баланс образец заполнения

    Сегодня мы пойдем в святая святых бухгалтерского учета. Сегодня мы сделаем то, что делает каждый главный бухгалтер, подводя итог в бухучете. Сегодня мы возьмем ОСВ реального предприятия и на ее основе заполним форму бухгалтерского баланса.

    ЗАПОЛНЕНИЕ БАЛАНСА — С ЧЕГО НАЧАТЬ?

    В практическом задании прошлой статьи я предложил вам самим попробовать записать любые цифры из ОСВ в стандартную форму баланса. Если вы пробовали это сделать, то могли действовать двумя способами:

    1. Сначала смотрели на название экономической статьи баланса, потом в уме пытались сопоставить ей код и название бухгалтерского счета, затем искали в ОСВ.

    2. Сначала смотрели в ОСВ, выбирая счет и сумму. Потом пытались «придумать» некое название экономического показателя, затем глядя в баланс искали совпадение между тем что придумали и тем, как написано в балансе.

    В любом случае, вы пробовали упорядочить свои действия. Думаю, что любой из этих подходов в чем-то был удобен, а в чем-то вызывал затруднения, не так ли?

    Какой из подходов удобнее, я не знаю. Сам я руками не составляю баланс, да и кто сейчас из бухгалтеров делает-то? Все же автоматизировано. В любой бухгалтерской программе функция заполнения баланса, чуть ли не самая важная. А иначе, зачем эта программа?

    В отличие от работающих бухгалтеров с их бухгалтерскими программами, мы будем заполнять бухгалтерский баланс ручками. На то есть одна главная причина. И вы даже, можете усмехнуться. Но через руки хорошо входит в голову. Проверено на практике.

    Все, что я могу – это сделать процесс перехода знаний и практики «из рук в голову» максимально прямым и без отклонений от намеченного маршрута.

    БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

    Для заполнения баланса выберем подход от ОСВ и пойдем по ней сверху вниз. Все же мне кажется, что он более удобный. Хотя бы потому, что последовательно просматривая цифры сверху вниз мы сделаем меньше «телодвижений».

    Итак, открываем пустой шаблон стандартной формы баланса. Также открываем ОСВ (скачать). В балансе мы будем заполнять 2 колонку справа. А из ОСВ будем брать цифры с колонки «Сальдо начальное за период».

    При заполнении баланса в рублях мы должны проставлять в баланс ровные суммы (целые числа). Так что, если есть копейки, то округляем их по правилам: меньше 50 коп. – отбрасываем, больше и включительно 50 коп. – отбрасываем,  а рубль прибавляем.

    Вот сама ОСВ

     

    Готовы? Приступаем.

    Бухгалтерский счет 01. Дебетовая сумма = 8 830 260,80.
    Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 01 – это учет Основных средств. При упоминании ОС у нас срабатывает рефлекс – для ОС имеется понятие «Амортизация». Амортизация ОС – это 02 счет. Для баланса информация по ОС записывается как ОстаточнаяСтоимостьОС = 01счет – 02счет. В нашем случае: 8 830 260,80 – 7 630 349,63 = 1 199 911,17

    Итак, у нас есть ДебетоваяСумма по основным средствам. Куда ее записать в таблице «АКТИВ»?

    Предположив, что мы еще мало знаем экономические названия статей в балансе, предлагаю действовать так.  Будем последовательно просматривать детальные названия статей баланса. Где смотреть мы уже определили – сумма из ОСВ дебетовая – смотрим в таблицу «АКТИВ».

    Путем наблюдения, используя внимательность и щелканье по группам строк, находим статью с кодом 11501 и названием «Основные средства в организации». Идем во вторую колонку справа и записываем число 1 199 911,17.

    Помним, что записываем в самые «детальные статьи» и не забываем про итоговые группировки. Таким образом, итоговой группой для ОС будет строка с кодом 1150 и названием Основные средства.

    Итоги по разделам (по самым крупным группам экономических показателей) и таблицам «АКТИВ» и «ПАССИВ» предлагаю подсчитать, когда пройдем всю ОСВ.

     

    Бухгалтерский счет 04. Дебетовая сумма = 29 974,00.
    Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 04 – это учет Нематериальных активов (НМА). При упоминании НМА у нас срабатывает рефлекс – для НМА тоже имеется понятие «Амортизация». Амортизация НМА – это 05 счет. Для баланса информация по НМА записывается как ОстаточнаяСтоимостьНМА = 04счет – 05счет. В нашем случае: 29 974,00 – 24 286,55 = 5 687,45

    Аналогично всем размышлениям и действиям, как у ОС приходим к тому, что запишем получившуюся сумму в строку с кодом 11101. И не забываем про итоговую группу с кодом 1100.

     

    Бухгалтерский счет 10. Дебетовая сумма = 1 608 810,14.
    Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 10 – это учет Материалов. Все, что у нас может ассоциироваться с материалами – это конкретные названия, что они лежат где-то на складе и нужны для поддержания работоспособности фирмы. Ну, еще, если есть производство, то материалы пойдут как сырье. Как нам это поможет для заполнения баланса?

    Глядя в таблицу «АКТИВ» и просматривая группировки, мы с ходу не найдем, куда их записать. Разве, что если у вас есть больше знаний, чем мои представления от которых я отталкиваюсь. А раз так, то давайте просматривать подробные названия экономических статей. Может быть мы увидим что-то, что нас натолкнет на мысли.

    Итак, я обнаружил строку с кодом 12101 и названием «материалы». В этой строке в нужной колонке я проставил число 1 608 810,14.

    К тому же я обратил внимание на названия рядом расположенных строк. Также я посмотрел на название итоговой группы, куда входит найденная статья. Как видите, группа называется «Запасы». Код у нее – 1210. Не забудьте у группы проставить нужное число.

     

    Бухгалтерский счет 50 – касса и Бухгалтерский счет 51 – расчетные счета.  Как видите, в ОСВ на этих счетах суммы дебетовые. А это значит, что мы все также работаем с таблицей «АКТИВ».

    Попробуйте самостоятельно для этих счетов, подобно размышлению с 10 счетом, найти нужные строки в бухгалтерском балансе. Да, и не забывайте про итоговые группы.

     

    Бухгалтерский счет 60. Кредитовая сумма = 1 829,03.
    Размышляем. Сумма кредитовая – пойдет в таблицу «ПАССИВ». Счет 10 – это учет расчетов с поставщиками.

    А что такое ПАССИВ? Какая существенная разница между понятиями «АКТИВ» и «ПАССИВ»? Как думаете?

    Ответы доступны только подписчикам!

    Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

    Долги, долги, …. Долги. Ни на какие мысли не наталкивает?

    Долги – задолженности??? Какие они бывают… эти задолженности??? Мы недавно делали небольшое задание по ОСВ. Мы делили листок на две колонки и выписывали в них задолженности. Помните?

    А названия этих задолженностей помните? Ну?

    Долги(задолженности) неразрывно связаны с понятиями – дебиторская задолженность и кредиторская задолженность.

    Т.е. у любого счета в бухгалтерском учете, что хранит информацию о взаиморасчетах(о долгах), от того где стоит число в Дебете или Кредите – будет название – дебиторская задолженность, либо кредиторская задолженность.

    Дебиторская задолженность – это должны нашей фирме – таблица в балансе «АКТИВ»
    Кредиторская задолженность – это должна наша фирма – таблица в балансе «ПАССИВ»

    Возвращаясь к нашему 60 счету и его сумме, можно сказать: этот долг называется кредиторская задолженность. Означает, что наша фирма должна. Сумма пойдет в таблицу баланса «ПАССИВ».

    Осталось найти конкретную статью баланса. Ищем. Я говорю это и вам и себе. Что у вас получилось?

    Ответы доступны только подписчикам!

    Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

    Проставляем наше число в нужную колонку. И не забываем про строки с итоговыми показателями. В нашем случае, это будет строка с кодом 1520.

    К этому моменту, хочу спросить вас, читатель, появляется ли у вас чувство, что действия однотипны: небольшое рассуждение, правильное название ситуации из ОСВ и, вот уже, в баланс можно записать число?

    Я надеюсь, что приходит ощущение одинаковых действий. А посему попробуйте сами доделать. А я вам оставлю такие подсказки:

    • у 69 счета мы видим остатки в Дебете и Кредите. Счет 69 счет учета взаиморасчетов по социальным налогам нашей фирмы с государством. Как понимаете, может быть так, что и мы должны по одним соц.налогам, а по другим соц.налогам немного переплатили.

      Каждая сумма пойдет в свою таблицу баланса, под своим названием (по названию долга).

      Тоже самое с 75 счетом. Да с любым другим счетом взаиморасчетов между нашей фирмой и кем-то. Например, 68, 60, 62, 66, 67, 71 и т.д.
       

    •  Кредитовое сальдо на 99 счете к своему названию «прибыль/убыток» можно связать с названием «нераспределенная прибыль/убыток».

    Это потому, что раз в год (в декабре) делается процедура «реформация баланса». Одним из действий этой процедуры будет закрытие счета 99. В результате, перенесется сумма с 99 на 84 счет. А как называется 84 счет? Посмотрите в план счетов.

    Пробуйте дальше сами расставить цифры в баланс. Не забудьте проставлять или пересчитывать суммы в итоговых группировках. Как только закончите проставлять цифры, подсчитайте итоговую сумму всей таблицы «АКТИВ» и «ПАССИВ». Равенство этих сумм скажет вам, что Баланс составлен верно.

    Итак, какое итоговое число получилось у вас в таблице «АКТИВ»?

    Ответы доступны только подписчикам!

    Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

    Дополнительно о бухгалтерском балансе

    Казалось бы, здесь можно остановиться. Вы проделали большой путь: получали новые знания, пробовали сами рассуждать, ставили себе задачи и искали ответы. Могли сравнивать свой ход мысли с моим, сверяли ответы, лично убеждаясь, что вы на правильном пути. Все это просто здорово!

    Однако, я не хочу с вами расставаться, не дав возможности по горячим следам, полностью самостоятельно еще раз заполнить пустую форму бухгалтерского баланса. Только на этот раз вы берет цифры в ОСВ из колонки «сальдо на конец периода».

    Выполнив задание, можете сверить свой ответ с моим.

    Ответы доступны только подписчикам!

    Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

    Ну, как? Справились?

     

    СЕРЬЕЗНАЯ ДОМАШКА ВАМ НА ПОЛЬЗУ

    Мы все еще не расстаемся. У меня к вам самостоятельное задание, затрагивающее все, что мы выучили в предыдущих статьях про баланс. Я добавлю в задание некоторые нюансы, что помогут вам вспомнить и закрепить знания прошлых разделов.

    Разумеется, перед выполнением задания следует отдохнуть: пару часов, а может быть и до завтра. Поскольку мы будем собирать вместе предыдущие знания: и  про баланс и про план счетов и т.д. В общем, за 15 минут задание не сделать. Поэтому немного отдыха вам пойдет только на пользу.

    Итак, вот вам ОСВ

    Посмотрите, в ней также есть две пустые колонки: одна «Наименование», вторая – «АП». Но, есть еще и третья колонка, она называется «Субконто». Как видите, она тоже пустая, и вы уже догадываетесь, кому ее следует заполнить? Конечно, же вам.

    И сделать это следует не подглядывая в план счетов. Просто используйте свою память и размышления. Даю вам небольшую подсказку к размышлению: по названию счета предположите, какую детальную информацию может хранить этот счет. Этот вид информации будет и названием Субконто.

    Например, счет 01 «Основные средства» хранит информацию по каждому основному средству. Следовательно, субконто у него – «Основные средства».

    Бухгалтерский счет 75 «Учредители» хранит информацию о людях, организациях, которые могут быть учредителями нашей фирмы. А как мы называем людей, организации с которыми сотрудничаем? Не иначе, как «Контрагенты», согласны?

    Вот таким образом рассуждайте и заполняйте колонку «Субконто»

    Как только заполните колонки –  внимательно просмотрите на конечные остатки ОСВ. Если обнаружите какие-то недоделки на бухгалтерских счетах – доделайте все как надо.

    Как только ОСВ будет готова, сделайте два дополнительных действия. Они помогут вашему мозгу лишний раз все проговорить, руки прощупают, глаза увидят. В общем, задействуйте все возможности организма понять и запомнить. Итак…

    Первое действие, разбейте на две колонки ваш лист в тетради или блокноте. Одну колонку назовите «Актив», другую – «Пассив». Рассортируйте информацию из ОСВ на эти колонки. Подсчитайте итоги в каждой колонке и сравните их.

    Второе действие, выпишите все счета с суммами из ОСВ, ответственные только за долги. Укажите каждому долгу – «Мы должны» или «Нам должны». К каждому из этих двух названий, в скобках, также напишите стандартный бухгалтерский термин.

    Видите, мы лишний раз повторяем и практикуем действия из предыдущих статей.

    Теперь, если вы все сделали, приступайте к заполнению баланса. Колонку для простановки цифр в балансе можете использовать любую. Ваш результат сравните с моим.

    Ответы доступны только подписчикам!

    Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Кроме как супер и молодцы, я больше сказать ничего не хочу. Даже если у вас не совпали ответы с моими ответами, все равно вы достойны уважения за терпение и старания в решении этого небольшого комплексного задания.

    buhucheba.ru

    Как заполнить бухгалтерский баланс: понятия, порядок заполнения 2018

    Бухгалтерский баланс является необходимым отчетным документом для каждой организации или фирмы. Внесенные в него сведения позволяют провести анализ финансовой деятельности организации, сделать выводы об ее правильности, а также создать определенные прогнозы на будущее. При этом у многих начинающих бухгалтеров возникает вопрос о том, как заполнить бухгалтерский баланс правильно.

    Общие понятия

    С помощью методики двойной записи осуществляется соответствие к основному предъявляемому в отношении баланса требованию – равенство между столбцами актива и пассива.  При этом актив отображает, какими средствами обладает данный объект предпринимательской деятельности, а пассив показывает, откуда эти средства взялись, то есть источники сумм, отображенных в активе.

    И по стороне активов, и пассивов находит свое отображение каждая бухгалтерская статья.

    Следующим требованием, которое предъявляется к бухгалтерскому отчетному балансу, является факт того, что ни в коем случае не должен производиться зачет между разными бухгалтерскими статьями по активу и пассиву.

    Сведения, которые отображают положение дел на начало того отчетного года, по которому составляется баланс, должны приводиться в соответствии с данными, отраженными в балансе за предыдущий год.

    Статьи, которые отображаются в балансе, должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами могут быть акты, составленные при проведении инвентаризации, учетные документы пассивов, а еще документы, которые показывают расчеты финансового характера.

    Заполнение бухгалтерского баланса должно соответствовать законодательно установленной форме. Во многих случаях компании вправе разработать для себя форму бухгалтерского баланса самостоятельно, но основные требования все равно должны быть соблюдены. Должна сохраниться кодировка строк, как в официальном варианте.

    Данный документ в обязательном порядке обязан содержать все необходимые реквизиты. К таким относятся:

    • Отчетная дата (она всегда имеет место при составлении баланса, например, если баланс составляется за год, то отчетной датой будет 31 декабря).
    • Определенное уставом название предприятия.
    • ИНН организации.
    • ОКВЭД данной организации.
    • Форма организации, указанная в уставе.
    • Единицы денежного измерения, которыми представлены показания баланса.
    • Адрес, по которому функционирует компания.
    • Дата, в которую этот документ утвержден.
    • Дата, когда осуществляется отправка данного документа.

    Порядок заполнения

    Пример с расшифровкой заполнения бухгалтерского баланса лучше начать рассматривать с графы актива. Тут происходит фиксирование таких значений:

    • Нематериальные активы – они определяются как разница между Дебетом по счету 04 и Кредитом по счету 05.
    • Итоговые суммы от произведения исследований и проводимых разработок – эти данные отражает Дебет по счету 04.
    • Нематериальная форма активов поискового характера – Дебет по счету 08 учета нематериальной формы затрат поискового характера.
    • Материальный вид активов поискового характера – Дебет по счету 08 по учету материального вида затрат поискового характера.
    • Сумма по основным средствам этого предприятия – разница между Дебетом по счету 01 и Кредитом по счету 02, о также счетом 08, когда средства не эксплуатируются в этом периоде.
    • Инвестирование в ценности материального вида – значение разницы между Дебетом по счету 03, а также Кредитом по счету 02, учетному субсчету этой фирмы, по амортизационным мероприятиям.
    • Произведение вложений финансовых средств – сумма Дебетов счетов 58 и 55 по субсчету депозитных средств, плюс данные Дебета счета 73 по субсчету расчетов по займам, полученную сумму надо уменьшить на Кредит счета 59 по тому субсчету, по которому происходит учет долгосрочных видов обязательств.
    • Отложенный налогового вида актив – Дебет по счету 09.
    • Сумма внеоборотных активов иного характера, суммы по которым не включаются в другие строки.
    • Итоговый показатель, который находится из всех предыдущих строчек.

    Так мы рассмотрели пример заполнения бухгалтерского баланса, а точнее, нюансы внесения информации по внеоборотным активам.

    Порядок заполнения бухгалтерского баланса подразумевает также внесение информации по оборотным активам данного предприятия, куда включают: суммы, отображающие запасы компании, суммы НДС, которые насчитываются на ценности, приобретенные предприятием, денежное инвестирование, а также итоговые суммы по данным строкам.

    В состав бухгалтерского баланса также входит часть по пассивам, к которой относятся собственные капиталы, а также резервные суммы, находят свое отображение обязанности данного предприятия, которые подразделяются на длительные и краткосрочные.

    Заполнение по строкам бухгалтерского баланса, а точнее, ее пассивной части, производится также на основе расчетов по Дебетовым и Кредитным показателям разных субсчетов. Для заполнения отдельных строк этой части также необходимо будет производить расчеты.

    Так, для определения суммы будущих доходов и ее внесения в соответствующую строку необходимо сложить показатели Кредита 98 и 96.

    Итак, заполнение бухгалтерского баланса осуществляется самим бухгалтером по ходу его составления на основании проводимых расчетов или готовых показателей, взятых из учетной документации соответствующего отчетного периода.

    saldovka.com

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *