КАК заполнить бухгалтерский баланс, заполнение баланса.

Как заполнить бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – это одна из главных форм бухгалтерской отчетности. Он включает информацию обо всех активах и пассивах предприятия, показывает финансовое состояние организации и дает оценку всем операциям. Данный отчет заполняется на унифицированной форме № 1, которая имеет две табличной части: актив и пассив. Баланс заполняется на начало и конец отчетного периода.

Как заполнить бухгалтерский баланс

Инструкция

  • Заполнять баланс вы можете как в электронном виде, так и в ручную. Сначала определите тот налоговый период, за который вам необходимо предоставить информацию. Как правило, бухгалтерскую отчетность сдают 4 раза в год – за три месяца, полгода, девять и год.
  • Заполните небольшую таблицу справа. Поставьте дату составления отчета. Укажите ОКПО (его вы можете посмотреть в письме из органов статистики), ИНН (данная информация указана в свидетельстве о постановке на учет), ОКВЭД (посмотрите в выписке из ЕГРЮЛ).
  • Укажите дату, на которую рассчитывается баланс. Если вы сдаете за квартал, то указывайте последний день месяца. Строкой ниже напишите наименование организации, можно не полностью, например, ООО «Восток». Затем укажите ИНН, вид деятельности (код) и организационно-правовую форму, например, «ООО».
  • Подчеркните единицу измерения, в котором предоставлены суммы бухгалтерского баланса. Ниже напишите фактический адрес нахождения организации.
  • Перейдите к заполнению первого раздела. По строке 110 укажите сумму всех нематериальных активов, имеющихся в организации (ее вы можете посмотреть по дебету счета 04). К нематериальным активам относят то имущество, которое не имеет материальную форму (компьютерные программы, например).
  • Укажите сумму основных средств (ее вы можете посмотреть по счету 01). Основные средства – это те объекты, которые имеют срок полезного использования более 12 месяцев (здание, оборудование, например).
  • Далее укажите сумму незавершенного строительства. Для этого сложите сумму по дебету счета 07 и 08, и вычтите из нее сумму начисленной амортизации по объектам, не прошедшим государственную регистрацию. Также из суммы вычитается оборот по счету 08.8.
  • Строкой ниже укажите доходные вложения в материальные ценности (эту информацию вы можете получить, открыв карточку счета 03). Чтобы заполнить строку 140 откройте карточку счета 58 и 59. Из дебетового оборота 58 счета вычтите 59.
  • По строке 145 укажите сумму отложенных налоговых активов (посмотрите ее на дебете счета 09). Далее напишите сумму всех внеоборотных активов, которые не вошли в предыдущие строки, например, НИОКР, расходы на освоение природных ресурсов.
  • Заполните раздел 2. Здесь необходимо указать сумму запасов, причем нужно разбить их по категориям: сырье (остатки по дебету счета 10), незавершенное производство (остатки по дебету 20 и 44), готовая продукция и товары для перепродажи (сальдо по дебету счета 41 и 43).
  • Укажите сумму НДС по приобретенным ценностям, для этого сформируйте карточку по счету 19. По строке 230 укажите сумму долгосрочной дебиторской задолженности, а по строке 240 – краткосрочной.
  • Строку 250 заполняйте в том случае, если вы вкладывали денежные средства на краткосрочный период, например, открыли в банке депозит. Далее укажите сумму денежных средств, имеющихся у организации. Для этого сложите дебетовое сальдо по счету 50 и 51. Ниже подведите итоги.
  • Перейдите к заполнению табличной части, где указываются пассивы организации. По строке 410 укажите сумму уставного капитала (посмотрите ее по кредиту счета 80). Строкой ниже напишите сумму собственного капитала (кредит счета 81), добавочного капитала (счет 83), резервный капитал (счет 82). По строке 470 укажите сумму нераспределенной прибыли или убытка (счет 84). Подведите итог.
  • Заполните раздел 4 «Долгосрочные обязательства». Для этого вам понадобятся карточки счетов 67, 77. Ниже подведите итог.
  • Далее заполните раздел «Краткосрочные обязательства». Для этого сформируйте карточки счетов 66, 60, 70, 68, 69, 62. Для того чтобы указать сумму доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов, откройте счет 98 и 96. По строке 660 укажите прочие краткосрочные обязательства. Поведите итог. Следующий раздел заполните на основании кредитового сальдо по забалансовым счетам.
  • Видео по теме

    Обратите внимание

    Заполнять бухгалтерский баланс должен руководитель организации или главный бухгалтер. Помните, что актив и пассив бухгалтерского баланса должны быть равны.

    _

    Порядок заполнения Бухгалтерского баланса | НалогОбзор.Инфо

    I. Внеоборотные активы

    Нематериальные активы

    1110

    Разница между остатками по счетам:

    – 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР)

    – 05 «Амортизация нематериальных активов» (без учета расходов на НИОКР)

    – остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части разового платежа за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации при условии, что период списания этих расходов превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительность операционного цикла, если он больше 12 месяцев)

    Результаты исследований и разработок

    1120

    Разница между остатками по счетам:

    – 04 «Нематериальные активы» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране)

    – 05 «Амортизация нематериальных активов» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране)

    Нематериальные поисковые активы

    1130

    Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

    Материальные поисковые активы

    1140

    Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства

    Основные средства

    1150

    Разница между остатками по счетам:

    – 01 «Основные средства»

    – 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности, отраженных по строке 1140)

    – остаток по счету 07 «Оборудование к установке» (в части расходов на незавершенное строительство)

    – остаток по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в части расходов на незавершенное строительство)

    – остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части регулярных крупных затрат, возникающих через определенные длительные временные интервалы (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта основных средств, на проведение его ремонта и на иные аналогичные мероприятия (например, проверку технического состояния))

    Доходные вложения в материальные ценности

    1160

    Разница между остатками по счетам:

    – 03 «Доходные вложения в материальные ценности»

    – 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)

    Финансовые вложения

    1170

    Сальдо по счетам:

    – 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям)

    – 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)

    – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)

    Отложенные налоговые активы

    1180

    Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

    Прочие внеоборотные активы

    1190

    Сальдо по счетам:

    – 07 «Оборудование к установке» (за исключением расходов на незавершенное строительство)2

    – 08 «Вложения во внеоборотные активы» (за исключением расходов на незавершенное строительство)

    – прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»

    Итого по разделу I

    1100

    Сумма строк: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190

    II. Оборотные активы

    Запасы

    1210

    Сальдо по счетам:

    – 10 «Материалы»

    – 11 «Животные на выращивании и откорме»

    – 20 «Основное производство»

    – 21 «Полуфабрикаты собственного производства»

    – 23 «Вспомогательные производства»

    – 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

    – 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах)

    – 43 «Готовая продукция»

    – 44 «Расходы на продажу»

    – 45 «Товары отгруженные»

    – 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»

    – 97 «Расходы будущих периодов» (кроме расходов, отраженных по строкам 1110 и 1150 баланса)

    – 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

    – плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

    – минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

    1220

    Сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

    Дебиторская задолженность

    1230

    Остаток по дебету счетов:

    – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС)3

    – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    – 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

    – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)

    – 75 «Расчеты с учредителями»

    – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

    – 68 «Расчеты по налогам и сборам»

    – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

    – минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

    Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

    1240

    Сальдо по счетам:

    – 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям)

    – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты)

    Денежные средства и денежные эквиваленты

    1250

    Сальдо по счетам:

    – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»)

    – 51 «Расчетные счета»

    – 52 «Валютные счета»

    – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений)

    – 57 «Переводы в пути»

    Прочие оборотные активы

    1260

    Сальдо по дебету счетов:

    – 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»)

    – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)

    – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

    – прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»

    Итого по разделу II

    1200

    Сумма строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260

    Баланс

    1600

    Сумма строк: 1100 и 1200

    III. Капитал и резервы4

    Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

    1310

    Сальдо по счету 80 «Уставный капитал»5

    Собственные акции, выкупленные у акционеров

    1320

    Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»6

    Переоценка внеоборотных активов

    1340

    Сальдо по счетам:

    – 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств)

    – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств)

    Добавочный капитал (без переоценки)

    1350

    Сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без учета переоценки)

    Резервный капитал

    1360

    Сальдо по счету 82 «Резервный капитал»

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    1370

    Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 (без учета переоценки), сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности)

    Итого по разделу III

    1300

    Сумма строк: 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370

    IV. Долгосрочные обязательства

    Заемные средства

    1410

    Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга и начисленных процентов. Исключение – проценты, срок уплаты которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1410 или 1510)8

    Отложенные налоговые обязательства

    1420

    Сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»

    Оценочные обязательства

    1430

    Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)

    Прочие обязательства

    1450

    Остаток по кредиту счетов:

    – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

    – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

    – 75 «Расчеты с учредителями»

    – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
    (в части долгосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

    – 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности)

    Итого по разделу IV

    1400

    Сумма строк: 1410, 1420, 1430, 1450

    V. Краткосрочные обязательства

    Заемные средства

    1510

    Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга, а также начисленных процентов. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1510)8

    Кредиторская задолженность

    1520

    Остаток по кредиту счетов:

    – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

    – 70 «Расчеты по оплате труда»

    – 68 «Расчеты по налогам и сборам»

    – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части задолженности»

    – 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

    – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

    – 75 «Расчеты с учредителями»

    – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
    (в части краткосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

    Доходы будущих периодов

    1530

    Сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов»
    Остаток по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.)

    Оценочные обязательства

    1540

    Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года)

    Прочие краткосрочные обязательства

    1550

    Сальдо по счетам:

    – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)

    – 86 «Целевое финансирование» (в части краткосрочной кредиторской задолженности)

    – иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства»

    Итого по разделу V

    1500

    Сумма строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550

    Баланс

    1700

    Сумма строк: 1300, 1400, 1500

    nalogobzor.info

    Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

    I.
    Внеоборотные активы

    Нематериальные
    активы

    1110

    Разница
    между остатками по счетам:
    – 04
    «Нематериальные активы» (без учета
    расходов на НИОКР)
    – 05 «Амортизация
    нематериальных активов» (без учета
    расходов на НИОКР)

    Результаты
    исследований и разработок

    1120

    Разница
    между остатками по счетам:
    – 04
    «Нематериальные активы» (в части
    расходов на НИОКР с зарегистрированными
    исключительными правами и (или)
    подлежащих правовой охране)
    – 05
    «Амортизация нематериальных активов»
    (в части расходов на НИОКР с
    зарегистрированными исключительными
    правами и (или) подлежащих правовой
    охране)

    Нематериальные
    поисковые активы

    1130

    Остаток
    по счету 08 (в части расходов на освоение
    полезных ископаемых). Эти расходы в
    дальнейшем могут быть квалифицированы
    как нематериальные активы

    Материальные
    поисковые активы

    1140

    Остаток
    по счету 08 (в части расходов на освоение
    полезных ископаемых). Эти расходы в
    дальнейшем могут быть квалифицированы
    как основные средства

    Основные
    средства

    1150

    Разница
    между остатками по счетам:
    – 01
    «Основные средства»
    – 02 «Амортизация
    основных средств» (без учета амортизации,
    начисленной по объектам доходных
    вложений в материальные ценности,
    отраженных по строке 1140)

    Доходные
    вложения в материальные ценности

    1160

    Разница
    между остатками по счетам:
    – 03
    «Доходные вложения в материальные
    ценности»
    – 02 «Амортизация основных
    средств» (в части амортизации,
    начисленной по этим объектам)

    Финансовые
    вложения

    1170

    Сальдо
    по счетам:
    – 58 «Финансовые вложения»
    в части долгосрочных вложений (минус
    сальдо по счету 59 «Резервы под
    обесценение финансовых вложений»,
    относящееся к долгосрочным финансовым
    вложениям)
    – 55 «Специальные счета
    в банках», субсчет 3 «Депозитные
    счета» (в части долгосрочных
    вложений и депозитов на срок более
    года, если по ним начисляют проценты)

    73 «Расчеты с персоналом по прочим
    операциям» (в части процентных займов
    со сроком возврата по истечении
    12 месяцев после отчетной даты)

    Отложенные
    налоговые активы

    1180

    Сальдо
    по счету 09 «Отложенные налоговые
    активы»

    Прочие
    внеоборотные активы

    1190

    Сальдо
    по счетам:
    – 07 «Оборудование к
    установке»2

    08 «Вложения во внеоборотные активы»

    прочие внеоборотные активы, не нашедшие
    отражения по другим группам статей
    раздела «Внеоборотные активы»

    Итого
    по разделу I

    1100

    Сумма
    строк: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190

    II.
    Оборотные активы

    Запасы

    1210

    Сальдо
    по счетам:
    – 10 «Материалы»

    11 «Животные на выращивании и
    откорме»
    – 20 «Основное
    производство»
    – 21 «Полуфабрикаты
    собственного производства»

    23 «Вспомогательные производства»

    29 «Обслуживающие производства и
    хозяйства»
    – 41 «Товары» (минус
    кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая
    наценка», если товары учитываются в
    продажных ценах)
    – 43 «Готовая
    продукция»
    – 44 «Расходы на
    продажу»
    – 45 «Товары отгруженные»

    46 «Выполненные этапы по незавершенным
    работам»
    – 97 «Расходы будущих
    периодов»
    – 15 «Заготовление и
    приобретение материальных ценностей»

    плюс (минус) дебетовое (кредитовое)
    сальдо по счету 16 «Отклонение в
    стоимости материальных ценностей»

    минус кредитовое сальдо по счету 14
    «Резервы под снижение стоимости
    материальных ценностей»

    Налог
    на добавленную стоимость по приобретенным
    ценностям

    1220

    Сальдо
    по счету 19 «Налог на добавленную
    стоимость по приобретенным ценностям»

    Дебиторская
    задолженность

    1230

    Остаток
    по дебету счетов:
    – 60 «Расчеты с
    поставщиками и подрядчиками»3

    62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    71 «Расчеты с подотчетными лицами»

    73 «Расчеты с персоналом по прочим
    операциям» (кроме процентных займов)

    75 «Расчеты с учредителями»
    – 76
    «Расчеты с разными дебиторами и
    кредиторами»
    – 68 «Расчеты по налогам
    и сборам»
    – 69 «Расчеты по социальному
    страхованию и обеспечению»
    – минус
    сальдо по счету 63 «Резервы по
    сомнительным долгам»

    Финансовые
    вложения (за исключением денежных
    эквивалентов)

    1240

    Сальдо
    по счетам:
    – 58 «Финансовые вложения»
    в части краткосрочных вложений (минус
    сальдо по счету 59 «Резервы под
    обесценение финансовых вложений»,
    относящееся к краткосрочным финансовым
    вложениям)
    – 55 «Специальные счета
    в банках», субсчет 3 «Депозитные
    счета» (в части краткосрочных
    вложений и депозитов на срок менее
    года, если по ним начисляют проценты)

    73 «Расчеты с персоналом по прочим
    операциям» (в части процентных займов
    со сроком возврата менее 12 месяцев
    после отчетной даты)

    Денежные
    средства и денежные эквиваленты

    1250

    Сальдо
    по счетам:
    – 50 «Касса» (за исключением
    остатка по субсчету «Денежные
    документы»)
    – 51 «Расчетные счета»

    52 «Валютные счета»
    – 55 «Специальные
    счета в банках» (за исключением сумм,
    учтенных в составе финансовых
    вложений)
    – 57 «Переводы в пути»

    Прочие
    оборотные активы

    1260

    Сальдо
    по дебету счетов:
    – 50 «Касса» (в
    части остатка по субсчету «Денежные
    документы»)
    – 76 «Расчеты с разными
    дебиторами и кредиторами» (в части
    НДС, начисленного с сумм авансовых
    платежей)
    –79 «Внутрихозяйственные
    расчеты» (в части расчетов по договору
    доверительного управления имуществом)

    94 «Недостачи и потери от порчи
    ценностей»
    – прочие оборотные
    активы, не нашедшие отражения по
    другим группам статей раздела
    «Оборотные активы»

    Итого
    по разделу II

    1200

    Сумма
    строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260

    Баланс

    1600

    Сумма
    строк: 1100 и 1200

    III.
    Капитал и резервы
    4

    Уставный
    капитал (складочный капитал, уставный
    фонд, вклады товарищей)

    1310

    Сальдо
    по счету 80 «Уставный капитал»5

    Собственные
    акции, выкупленные у акционеров

    1320

    Сальдо
    по дебету счета 81 «Собственные акции
    (доли)»6

    Переоценка
    внеоборотных активов

    1340

    Сальдо
    по счетам:
    – 83 «Добавочный капитал»
    (в части переоценки основных средств)

    84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый
    убыток)» (в части переоценки основных
    средств)

    Добавочный
    капитал (без переоценки)

    1350

    Сальдо
    по счету 83 «Добавочный капитал» (без
    учета переоценки)

    Резервный
    капитал

    1360

    Сальдо
    по счету 82 «Резервный капитал»

    Нераспределенная
    прибыль (непокрытый убыток)

    1370

    Сальдо
    по счету 84 «Нераспределенная прибыль
    (непокрытый убыток)»7 (без
    учета переоценки), сальдо по счету 99
    «Прибыли и убытки» (в промежуточной
    отчетности)

    Итого
    по разделу III

    1300

    Сумма
    строк: 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370

    IV.
    Долгосрочные обязательства

    Заемные
    средства

    1410

    Сальдо
    по счету 67 «Расчеты по долгосрочным
    кредитам и займам» (сумма основного
    долга, без учета начисленных процентов
    к уплате)

    Отложенные
    налоговые обязательства

    1420

    Сальдо
    по счету 77 «Отложенные налоговые
    обязательства»

    Оценочные
    обязательства

    1430

    Сальдо
    по счету 96 «Резервы предстоящих
    расходов» (в части резервов, созданных
    под события, которые наступят не ранее
    чем через год)

    Прочие
    обязательства

    1450

    Остаток
    по кредиту счетов:
    – 60 «Расчеты с
    поставщиками и подрядчиками»
    – 62
    «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    73 «Расчеты с персоналом по прочим
    операциям»
    – 75 «Расчеты с
    учредителями»
    – 76 «Расчеты с разными
    дебиторами и кредиторами»
    (в части
    долгосрочной кредиторской задолженности)

    Итого
    по разделу IV

    1400

    Сумма
    строк: 1410, 1420, 1430, 1450

    V.
    Краткосрочные обязательства

    Заемные
    средства

    1510

    Сальдо
    по счету 66 «Расчеты по краткосрочным
    кредитам и займам» (сумма основного
    долга, без учета начисленных процентов
    к уплате)

    Кредиторская
    задолженность

    1520

    Остаток
    по кредиту счетов:
    – 60 «Расчеты с
    поставщиками и подрядчиками»
    – 62
    «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    66 «Расчеты по краткосрочным кредитам
    и займам» (в части начисленных процентов
    к уплате)
    – 67 «Расчеты по долгосрочным
    кредитам и займам» (в части начисленных
    процентов к уплате)
    – 70 «Расчеты по
    оплате труда»
    – 68 «Расчеты по налогам
    и сборам»
    – 69 «Расчеты по социальному
    страхованию и обеспечению» в части
    задолженности»
    – 71 «Расчеты с
    подотчетными лицами»
    – 73 «Расчеты
    с персоналом по прочим операциям»

    75 «Расчеты с учредителями»
    – 76
    «Расчеты с разными дебиторами и
    кредиторами»
    (в части краткосрочной
    кредиторской задолженности)

    Доходы
    будущих периодов

    1530

    Сальдо
    по счету 98 «Доходы будущих периодов»

    Оценочные
    обязательства

    1540

    Сальдо
    по счету 96 «Резервы предстоящих
    расходов» (в части резервов, созданных
    под события, которые наступят в течение
    года)

    Прочие
    краткосрочные обязательства

    1550

    Сальдо
    по счетам:
    – 79 «Внутрихозяйственные
    расчеты» (в части расчетов по договору
    доверительного управления имуществом)

    иные краткосрочные обязательства,
    не нашедшие отражения по другим
    группам статей раздела «Краткосрочные
    обязательства»

    Итого
    по разделу V

    1500

    Сумма
    строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550

    Баланс

    1700

    Сумма
    строк: 1300, 1400, 1500

    studfiles.net

    Упрощенный бухгалтерский баланс. Порядок заполнения

    Отдельные организации вправе вести бухучет в упрощенном виде и создавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. К таким организациям относят: субъекты малого предпринимательства, организации проекта «Сколково» и некоммерческие организации (кроме признанных иностранными агентами).

    Упрощенный бухгалтерский баланс

    При этом, выбрать форму составления бухгалтерской отчетности малые предприятия могут самостоятельно. Они могут предоставлять отчетность как по общим формам, так и по упрощенным. От этого будет зависеть состав отчетности. Так, для малых предприятий утверждены специальные формы упрощенной бухгалтерской отчетности, приведенные в 5 приложении приказа Минфина России №66н от 02.07.2010г. Состав упрощенной бухгалтерской отчетности следующий:

    • Бухгалтерский баланс;
    • Отчет о финансовых результатах.

    Если предприятию потребуется указать какие-либо дополнительные сведения, а формы упрощенной отчетности нужные графы не содержат, то использовать можно общие формы отчетности.

    Таким образом, по каким формам сдавать бухгалтерскую отчетность малые предприятия решают самостоятельно. Главное, чтобы принятое решение было отражено в учетной политике.

    Требования к заполнению упрощенного баланса

    Годовой баланс должен содержать данные по активам и обязательствам, которые имеются у организации на конец отчетного года, то есть на 31 декабря. Дополнительно в баланс вносят информацию по предыдущим годам, то есть на 31 декабря прошлого года и на 31 декабря позапрошлого года. Например, баланс, составляемый предприятием за 2017 год должен содержать данные на 31 декабря 2017 года, 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года.

    Отчет о финансовых результатах по итогам года должен содержать информацию по доходам и расходам, которые были признаны в бухучете компании в отчетном и прошлом году (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности).

    Вся прошлогодняя информация берется из прошлогодних отчетов. А для показателей по текущему году информацию берут из таких источников, как:

    • Оборотно-сальдовая ведомость в целом по организации за отчетный год;
    • Показатели по начисленным процентам по кредитам (займам) за отчетный год.

    При отсутствии данных для заполнения какой-либо строки баланса, ее не заполняют и ставят прочерк.

    Код строки, который указывается в упрощенном балансе можно найти в Приложении 4 к приказу Минфина 66н. Но стоки с укрупненными показателями для упрощенного баланса в Приложении не предусмотрены. Поэтому определить коды нужно по показателям, которые имеют больший удельный вес в укрупненном показателе. Например, строка «Материальные внеоборотные активы» идет под кодом 1150, который в общей форме баланса соответствует строке «Основные средства» (Читайте также статью ⇒ Особенности составления проводок по реформации баланса).

    Порядок заполнения упрощенного баланса

    Строка балансаСчет бухучета
    Актив
    1150 «Материальные внеоборотные активы»Сумма показателей:

    ·      Счет 01«Основные средства» минус счет 02«Амортизация основных средств»

    ·      Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке»

    ·      Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

    1170 «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы»Сумма показателей:

    ·      Счет 04 «Нематериальные активы» минус счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

    ·      Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в отношении расходов по освоению полезных ископаемых)

    ·      Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

    ·      Сальдо по счету 58 «Финансовые вложения»

    Если остатков по этим счетам нет, то ставится прочерк

    1210 «Запасы»Сумма показателей:

    ·      Сальдо по счету 10 «Материалы»

    ·      Сальдо по счету 20 «Основное производство»

    ·      Сальдо по счету 41 «Товары»

    ·      Сальдо по счету 43 «Готовая продукция»

    ·      Сальдо по счету 44 «Расходы на продажу»

    Если в учете используются другие счета, то Запасы рассчитываются по общим правилам составления баланса

    1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»Сумма сальдо по счетам:

    ·      50 «Касса»

    ·      51 «Расчетные счета»

    ·      52 «Валютные счета»

    ·      57 «Переводы в пути»

    1230 «Финансовые и другие оборотные активы»Сумма дебетового сальдо по счетам:

    ·      62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    ·      60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    ·      68 «Расчеты по налогам и сборам»

    ·      69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

    ·      70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

    ·      71 «Расчеты с подотчетными лицами»

    ·      73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

    ·      75 «Расчеты с учредителями»

    ·      76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

    За минусом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

    1600 БалансСумма показателей по строкам: 1150+1110+1210+1250+1240
    Пассив
    1300 «Капитал и резервы»Сумма кредитового сальдо по счетам:

    80 «Уставный капитал»

    82 «Резервный капитал»

    83 «Добавочный капитал»

    84 «Нераспределенная прибыль»

    За вычетом суммы дебетового сальдо по счетам:

    81 «Собственные акции (доли)»

    84 «Нераспределенная прибыль»

    1410 «Долгосрочные заемные средства»Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
    1450 «Другие долгосрочные обязательства»Данная строка малыми предприятиями не заполняется, поэтому ставится прочерк
    1510 «Краткосрочные заемные средства»Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
    1520 «Кредиторская задолженность»Сумма кредитового сальдо по счетам:

    ·      60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    ·      62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    ·      76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

    ·      68 «Расчеты по налогам и сборам»

    ·      69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

    ·      70 «Расчеты по оплате труда»

    ·      71 «Расчеты с подотчетными лицами»

    ·      73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

    ·      75-2 «Расчеты по выплате доходов»

    1550 «Другие краткосрочные обязательства»Сумма сальдо по счетам:

    ·      98 «Доходы будущих периодов»

    ·      96 «Резервы предстоящих расходов»

    ·      77 «Отложенные налоговые обязательства»

     

    1700 БалансСумма показателей по строкам: 1310+1410+1450+1510+1520+1550

    После заполнения всех срок баланса, необходимо сверить равняются ли сумма активу пассиву баланса. При соблюдении равенства баланс считают составленным верно, а если суммы не сходятся, то в заполнении баланса допущены ошибки.

    Порядок заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах

    Строка отчетаСчет бухучета
    2110 «Выручка»Разность показателей:

    ·      Оборот по кредиту субсчета «Выручка» к счету «Продажи»

    ·      Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету «Продажи»

    2120 «Расходы по обычной деятельности»Сумма по дебету субсчетов к счету 90 «Продажи», на которых ведется учет:

    ·      Себестоимость продаж

    ·      Коммерческие расходы

    ·      Управленческие расходы

    Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

    2330 «Проценты к уплате»Указывается сумма начисленных процентов по кредитам за текущий год.

    Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

    2340 «Прочие доходы»Разность показателей:

    ·      Оборот по кредиту субсчета «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

    ·      Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

    2350 «Прочие расходы»Разность показателей:

    ·      Оборот по дебету субсчета «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

    ·      Показатель по строке 2330 «Проценты к уплате»

    Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

    2410 «Налоги на прибыль (доходы)»·      Если организация платит налог на прибыль, то записывается значение 180 строки 02 листа декларации по налогу на прибыль

    ·      Если организация на УСН (доходы), то указывается разность показателей по строкам 133 и 143 раздела 2.1.1 декларации по УСН

    ·      Если организация на УСН (доходы минус расходы), то указывается показатель по строке 273 раздела 2.2 декларации по УСН. При оплате минимального налога указывается показатель по строке 280 раздела 2.2 декларации по УСН.

    ·      Если организация на ЕНВД, то указывается сумма ЕНВД за все кварталы.

    Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

    2400 «Чистая прибыль (убыток)»Значение рассчитать так: стр 2110 – стр 2120 – стр 2330 + стр 2340 – стр 2350 – стр 2410

    Если полученный результат «Чистой прибыли (убытка)» получится со знаком минус, то в отчет его нужно записать, взяв в скобки, минус при этом не указывается. Если полученное значение положительное, то в скобки его брать не нужно.

    Законодательная база

    Законодательный актСодержание
    Приказ Минфина №66н от 02.07.2010«О формах бухгалтерской отчетности организации»
    ПБУ 4/99«Бухгалтерская отчетность организаций»

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
    Юридическая Консультация бесплатная
    Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

    Звонок в один клик

    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

    Звонок в один клик

    Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

    Звонок в один клик

    online-buhuchet.ru