КАК заполнить отчет о движении денежных средств, отчет о движении денежных средств заполнение.

Как заполнить отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств или cash flow используется для того, чтобы проиллюстрировать деятельность компании с точки зрения поступления денежных средств и их распределения. Таким образом, дается ответ на вопрос, который не может быть получен из других отчетов, а именно: достаточно ли средств крутится в бизнесе компании для расчета по ее обязательствам? Вопрос довольно серьезный, и в этом смысле главную роль играет методика, помогающая правильно заполнить отчет о движении денежных средств.

Как заполнить отчет о движении денежных средств

Инструкция

  • Отчет о движении денежных средств представляет собой совокупность трех основных блоков, результаты расчетов по которым суммируются в общую сумму по отчетному периоду. К этим блокам относятся движения денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Каждый из данных блоков формируется суммированием поступлений по виду деятельности и вычитанием соответствующих затрат.
  • Чтобы заполнить отчет о движении денежных средств, вам понадобятся баланс и отчет о прибылях и убытках (ОПиУ). С помощью баланса вы сможете отследить изменения по инвестиционной и финансовой деятельности фирмы. Но поскольку основную часть оборота компании обычно занимает текущая деятельность, более полезным является отчет о прибылях и убытках. Его следует скорректировать таким образом, чтобы статьи отражали движение денежных средств «по оплате», а не «по отгрузке». При этом не забудьте соблюсти основные принципы составления cash flow:• Движение денежных средств является непрерывным;
    • Cash flow не зависит от времени возникновения обязательств и отражает только факты получения поступления средств и осуществления расходов;
    • Остаток на конец отчетного периода не может быть отрицательным.
  • Чтобы заполнить отчет о движении денежных средств, воспользуйтесь прямым или косвенным методом корректировки отчета о прибылях и убытках. Суть прямого метода заключается в постатейной трансформации строк ОПиУ в фактические данные о поступлении денежных средств и расходов. При косвенном методе к прибыли по отчетному периоду из ОПиУ прибавляются все расходы, не связанные с движением денежных средств (например, амортизация), и вычитаются все соответствующие доходы, также не связанные с денежными потоками.
  • Обратите внимание

    Главная » Бухгалтерская отчетность » Как заполнить отчет о движении денежных средств.  Отчет содержит информацию о движении денежных средств организации как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Однако заполняется он полностью в официальной валюте РФ. При этом единица измерения рублей — тысячи или миллионы — должна быть такой же, как и в годовом бухгалтерском балансе.

    Полезный совет
    В соответствии с пунктом 29 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность» в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в реализации. Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Собственники, имея информацию о денежных потоках…

    _

    ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ