Кассир-операционист: как правильно заполнять журнал (образец)

Журнал кассира-операциониста — это документ, который фиксирует всю поступившую в бухгалтерию выручку, полученную за наличный расчет. Вести данный журнал обязан кассир, а в случае его отсутствия эта обязанность возлагается на бухгалтера или руководителя фирмы. Должность кассира-операциониста отводится сотруднику организации через соответствующий приказ-назначение, после подписания которого сотрудник становится материально ответственным лицом. Впредь он отвечает перед руководством и ИФНС за ведение журнала кассира-операциониста, а также за правдивость и полноту сведений, указанных в нем.

Журнал кассира-операциониста

Журнал кассира-операциониста — документ, фиксирующий всю поступившую в бухгалтерию выручку, полученную за наличный расчет

Как заполнять журнал кассира-операциониста: образец 2014

Прежде чем приступить к заполнению журнала, необходимо его правильно подготовить и провести соответствующую регистрацию в налоговых органах. ФНС принимает к регистрации журналы, у которых каждая страница пронумерована, сам журнал прошит и заверен печатью и подписям руководства самой организации. Из этого следует, что нужно на каждой странице вручную проставить ее номер, после чего прошить весь журнал и опечатать его на последней странице с пометкой «Пронумеровано, прошнуровано и подтверждено печатью (…) листов. Фамилия, имя и должность того, кто заверял». При этом печать организации должна быть поставлена правильно: первая половина печатного оттиска находится на обложке самого журнала, а вторая — на заверенном и приклеенном к прошивке листке. После того как журнал подготовлен, он предоставляется в территориальную ИФНС, где и заверяется налоговым инспектором. Конечно, кроме самого журнала кассира-операциониста, для его регистрации налоговая инспекция потребует следующие документы:

  • карточку регистрации ККТ (новые ККМ регистрируются одновременно с журналом);
  • заявление на регистрацию ККМ, заверенное главой фирмы;
  • если происходит замена старого журнала на новый, то заполненный старый экземпляр также будет необходим.
  • паспорт лица, предоставляющего журнал на регистрацию. Если регистрирует не сам предприниматель, а должностное лицо, то доверенность должна быть в обязательном порядке.

Видеоурок заполнения журнала кассира операциониста

Если процедура регистрации журнала успешно пройдена, то можно приступать к его ведению и заполнению. Основным источником для заполнения журнала является Z-отчет, который должен сниматься ежедневно или же в конце каждой смены. Самым первым таким отчетом в журнале кассира-операциониста считается «нулевой чек», который пробит в налоговой инспекции при постановке ККМ на учет. Сумма этого чека равна 1,11 рублям и не должна учитываться при снятии кассы после закрытия первой смены на конкретной ККМ. 1,11 рублей не приравнивается к выручке организации, поэтому не учитывается в налоговом и бухгалтерском учете. При заполнении графы 10 «Выручка за смену», стоит вписывать сумму графы 9 за вычетом этих 1,11 рублей.

При необходимости снятия кассы несколько раз в сутки вполне возможно, что дата Z-отчета будет идентична. Такой момент допускается законодательством и не является ошибкой. Главное, чтобы нумерация самих Z-отчетов шла строго по порядку, потому что пропуски в номерах могут возникнуть лишь в случае неисправности ККМ, которые должны сопровождаться актом об их устранении и заключением сервисного цента. Если всех этих документов нет, то вероятнее всего произошло сокрытие части выручки, что может послужить причиной для начала проверки фирмы налоговыми органами.

Основные правила заполнения

Заполнение журнала кассира операциониста

Перед заполнением журнала кассира-операциониста, его необходимо правильно подготовить и провести соответствующую регистрацию в налоговых органах

Каждому кассиру необходимо знать не только последовательность заполнения журнала, но и то, как правильно действовать при тех или иных ситуациях, возникающих при работе на ККМ:

  • Z-отчет может сниматься ежедневно или в конце каждой смены (через 6-8 часов), но при этом его нумерации должна иметь последовательность и каждый новый отчет должен оформляться новой строкой. Например, 05.09.2014 г. Иванова И.И., №Z-отчета 00023 и далее все графы вплоть до 18 графы. Отчет следующей смены с аналогичной датой записывается следующей строкой. Например, 05.09.2014г. Павлова А.А., №Z-отчета 00024 и далее все графы вплоть до 18. Даты одинаковы, номера отчетов и строки в журнале — разные.
  • если касса не работала в определенный день, то можно ее не снимать. А если же касса все же была открыта, но выручка составила 0 рублей, то надо вывести нулевой отчет на конец смены и заполнить соответственно журнал кассира-операциониста. Независимо от того, сколько дней не работала касса, следующий Z-отчет будет идти с последовательной нумерацией. Например, выручка фирмы за 10.09.2014 составляла 7000 рублей, о чем свидетельствует Z-отчет № 0025 в журнале кассира-операциониста. В последующие 2 дня касса не работала, а была открыта лишь 13.09.2014. Значит, следующий Z-отчет будет идти под номером 0026, но при этом датироваться 13.09.2014 г.
  • по истечению смены отчет не был снят. Если организация работает не круглосуточно, то необходимо будет снять отчет утром перед следующим рабочим днем, и в журнале провести Z-отчет тем числом, которое в нем указано. При этом выручка той смены должна быть учтена аналогичной датой. Если же выручка была оприходована вчера, а отчет снят сегодня, то допускается указание в журнале кассира-операциониста необходимой даты, но при наличии обязательной пояснительной записки от кассира на имя директора фирмы касательно данной ситуации.
  • в случае внесения неверных или ошибочных данных в журнал кассира-операциониста необходимо аккуратно одинарной чертой перечеркнуть неверное значение, а рядом просто вписать правильные данные, которые будут заверены подписью сотрудника, ответственного за ведение самого журнала. Категорически запрещается замазывать ошибки корректором или же пользоваться лезвием, стеркой.
  • при возврате денежных средств за прошедшую смену необходимо в журнале кассира-операциониста отразить их общую сумму, которая прописывается в графе 15. Также рекомендуется составить в обязательном порядке форму КМ-3, к которой прикладываются погашенные чеки с указанной возвратной суммой. Все возвратные средства за смену прописываются одной суммой и вычитаются из общедневной выручки. Возврат денежных средств непосредственно из кассы производится лишь в тот день, когда был выбит чек. Во всех остальных случаях возврат происходит через бухгалтерию.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ

WP_Term Object ( [term_id] => 47 [name] => Бухгалтерия и аудит [slug] => buxgalteriya-i-audit [term_group] => 0 [term_taxonomy_id] => 49 [taxonomy] => category [description] => [parent] => 0 [count] => 127 [filter] => raw [cat_ID] => 47 [category_count] => 127 [category_description] => [cat_name] => Бухгалтерия и аудит [category_nicename] => buxgalteriya-i-audit [category_parent] => 0 ) Бухгалтерия и аудит