Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Дебиторская задолженность — это денежные средства, причитающиеся предприятию от юридических или физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений. Наличие большой дебиторской задолженности негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия, ограничивает его ликвидность и создает риск невозврата долгов.

Согласно российскому законодательству, руководитель организации имеет право издать приказ о списании дебиторской задолженности. Для этого необходимо соблюдение ряда условий.

Основания для списания дебиторской задолженности

  • Истечение срока исковой давности (3 года)
  • Ликвидация должника
  • Признание должника банкротом
  • Смерть физического лица — должника
  • Статус индивидуального предпринимателя утрачен
  • Невозможность взыскания по исполнительному листу

Также дебиторская задолженность может быть списана, если признана безнадежной к взысканию. Для этого должны быть предприняты все меры по ее взысканию:

  1. Направление претензии
  2. Обращение в суд
  3. Вручение исполнительного листа
  4. Неисполнение решения суда

Порядок списания дебиторской задолженности

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Списание дебиторской задолженности производится на основании приказа руководителя. В нем должны быть указаны:

  • Данные должника
  • Сумма и период образования задолженности
  • Обоснование невозможности взыскания
  • Ссылка на документы, подтверждающие задолженность
  • Ссылка на обращение в суд, если имело место

К приказу прилагаются подтверждающие документы: договор, акты, переписка, решения суда. Приказ утверждается главным бухгалтером.

На основании приказа бухгалтерия составляет бухгалтерские проводки по списанию задолженности. При этом применяются счета резервов или прямое списание на финансовые результаты.

Меры по снижению дебиторской задолженности

Для предотвращения образования просроченной задолженности рекомендуется:

  • Ввести политику предоплаты для новых клиентов
  • Установить штрафные санкции в договорах
  • Регулярно отправлять напоминания должникам
  • Переговорить о реструктуризации долга
  • Автоматизировать учет расчетов
  • Анализировать причины возникновения задолженности

Таким образом, грамотное управление дебиторской задолженностью позволит предприятию улучшить свое финансовое положение и снизить риски невозврата денежных средств.

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Дебиторская задолженность — одна из основных проблем многих компаний. Ее рост ведет к замедлению оборачиваемости оборотных средств, уменьшению ликвидности и прибыли. Поэтому важно грамотно подойти к списанию просроченной дебиторки.

Определите причины возникновения дебиторской задолженности

Чтобы выработать верную стратегию, нужно понять, почему она появилась. Возможные причины:

  • Некачественная проверка платежеспособности клиентов
  • Отсутствие системы контроля за расчетами
  • Несвоевременное выставление счетов
  • Некорректные договорные условия
  • Неэффективная работа с должниками

Проанализируйте состояние расчетов с дебиторами

Изучите структуру дебиторки — сколько просрочено более 45 дней, от 90 до 180 дней и т.д. Определите основных неплательщиков и причины неоплат. Это позволит выделить безнадежные долги.

Оцените вероятность возврата долга

Рассчитайте коэффициент возврата задолженности — отношение погашенных долгов к общей сумме. Чем он ниже, тем выше риск невозврата средств. Учитывайте платежную дисциплину должников, их финансовое состояние.

Разработайте меры по снижению дебиторской задолженности

Внедрите комплекс мероприятий по улучшению расчетов с покупателями:

  1. Введение предоплаты
  2. Штрафные санкции в договорах
  3. Систематическая претензионная работа
  4. Реструктуризация задолженности
  5. Судебное взыскание
  6. Резерв по сомнительным долгам
  7. Списание безнадежных долгов

Введите политику предоплаты для новых клиентов

Потребуйте частичную или полную предоплату от новых партнеров, чтобы минимизировать риск неплатежа. Установите минимальный размер аванса при заключении договора.

Ужесточите штрафные санкции в договорах

Пропишите значительные пени за просрочку платежа, чтобы стимулировать должников рассчитываться вовремя. Регулярно напоминайте об ответственности за нарушение сроков.

Направьте претензионные письма должникам

Оперативно информируйте контрагентов о задолженности, предупреждайте о возможных последствиях. Претензионная работа повышает вероятность добровольного погашения долга.

Проведите переговоры о реструктуризации долга

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Если у должника возникли временные трудности с оплатой, предложите реструктуризацию: отсрочку, рассрочку платежа. Это лучше, чем полная потеря средств.

Обратитесь в суд для взыскания задолженности

Если переговоры не дали результата, подавайте исковое заявление. Судебное решение ускорит возврат долга. Кроме того, списание судебных расходов уменьшит налоговую базу.

Сформируйте резерв по сомнительным долгам

Создайте резерв на покрытие возможных потерь от невозврата задолженности. Это позволит принять к вычету сумму резерва и снизить налогооблагаемую прибыль.

Спишите безнадежную к взысканию задолженность

Списание нереальной для взыскания дебиторки избавит от «мертвого груза» в отчетности. Оформите приказ о списании, зафиксировав его в учете. Это также уменьшит налогооблагаемую базу.

Таким образом, используя комплексный подход, можно эффективно оптимизировать расчеты с дебиторами и снизить просроченную задолженность в 2023 году.

Оцените вероятность возврата долга

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Дебиторская задолженность — это одна из наиболее распространенных проблем, с которыми сталкиваются предприятия в наши дни. Чтобы эффективно управлять дебиторской задолженностью, важно регулярно ее анализировать и оценивать вероятность возврата долгов. Вот несколько советов, которые помогут в этом:

  • Проанализируйте возраст дебиторской задолженности. Чем дольше долг не погашается, тем ниже вероятность его возврата.
  • Оцените платежеспособность и финансовое состояние должников. Если у дебитора проблемы с ликвидностью, шансы на возврат долга снижаются.
  • Посмотрите историю взаиморасчетов с данным клиентом. Если раньше он задерживал платежи или не платил вовсе, стоит насторожиться.
  • Учитывайте отраслевую специфику и экономическую ситуацию. В кризис вероятность невозврата долгов повышается.
  • Проведите переговоры с должниками, узнайте причины просрочки и планы по оплате.

Для более точной оценки используйте коэффициент оборачиваемости, срок погашения, долю просроченной задолженности в общем объеме. Эти показатели помогут определить уровень риска по каждому дебитору. На основе анализа нужно классифицировать задолженность на надежную, сомнительную и безнадежную. Для последних двух категорий следует создавать резервы или даже списывать долги как безнадежные.

Главное при оценке дебиторской задолженности — комплексный подход. Учитывайте как количественные показатели, так и качественную информацию о должниках. Это поможет верно определить вероятность возврата долгов и минимизировать риски.

Разработайте меры по снижению дебиторской задолженности

В 2023 году проблема дебиторской задолженности остается актуальной для многих компаний. Чтобы эффективно списать долги и не допустить их роста в будущем, рекомендуется предпринять следующие меры:

  • Определите причины возникновения дебиторской задолженности. Проанализируйте, с чем связана просрочка платежей — с финансовыми трудностями клиентов, ошибками в договорах, недостатками в работе с дебиторами.
  • Проанализируйте состояние расчетов с дебиторами. Рассчитайте оборачиваемость, определите давность задолженности, выявите проблемных должников.
  • Оцените вероятность возврата долга. Разделите задолженность на долги с высокой, средней и низкой вероятностью оплаты.
  • Разработайте меры по снижению дебиторской задолженности. Для каждой группы должников подберите эффективные методы возврата долга.

Для предотвращения роста дебиторки в будущем рекомендуется:

  1. Ввести политику предоплаты для новых или непроверенных клиентов.
  2. Ужесточить штрафные санкции в договорах за просрочку платежа.
  3. Направлять претензионные письма должникам с требованием погасить задолженность.
  4. Проводить переговоры о реструктуризации долга для должников, испытывающих финансовые затруднения.
  5. Обращаться в суд для взыскания проблемной задолженности.

В отношении уже образовавшейся дебиторки необходимо:

  • Сформировать резерв по сомнительным долгам.
  • Списать безнадежную к взысканию задолженность.
  • Проанализировать причины образования долгов, чтобы избежать их появления в дальнейшем.
  • Разработать меры по недопущению роста дебиторки.

Кроме того, для оптимизации работы с дебиторами имеет смысл:

  1. Автоматизировать учет расчетов с дебиторами.
  2. Регулярно контролировать состояние дебиторской задолженности.

Таким образом, комплекс мер по анализу причин возникновения долгов, эффективному взысканию задолженности и предотвращению ее роста позволит оптимизировать работу с дебиторами и минимизировать риски, связанные с просроченной дебиторской задолженностью.

Введите политику предоплаты для новых клиентов

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Списание дебиторской задолженности — сложный процесс, требующий взвешенного подхода. В 2023 году компаниям следует:

  • Тщательно проанализировать причины возникновения долгов и разработать меры по недопущению их роста в будущем. Например, ввести политику предоплаты для новых или ненадежных клиентов.
  • Регулярно контролировать состояние расчетов с дебиторами и принимать своевременные меры по возврату долга. Направлять претензии, проводить переговоры о реструктуризации.
  • Ужесточить штрафные санкции в договорах за просрочку платежей, чтобы стимулировать погашение долга.
  • При необходимости обращаться в суд для принудительного взыскания проблемной задолженности.
  • Сформировать резерв по сомнительным долгам в бухучете и по возможности списать безнадежную к взысканию задолженность.
  • Автоматизировать учет расчетов для улучшения контроля дебиторской задолженности.

Грамотное управление дебиторской задолженностью позволит компаниям оптимизировать оборотный капитал, снизить риски и избежать убытков от невозврата долгов в 2023 году.

Приказ о списании дебиторской задолженности в 2023 году

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Для оформления списания дебиторской задолженности в 2023 году потребуется приказ руководителя. Он должен содержать:

  • Обоснование необходимости списания — причины признания долга безнадежным: истечение срока исковой давности, ликвидация должника и т.п.
  • Перечень дебиторов и сумм задолженности, подлежащих списанию.
  • Ссылку на первичные документы, подтверждающие задолженность.
  • Указание на порядок отражения списания в бухучете.
  • Меры по недопущению повторного возникновения задолженности.

Приказ подписывается руководителем и главным бухгалтером. На основании приказа в бухучете делается проводка по списанию дебиторской задолженности на финансовый результат.

Таким образом, приказ о списании позволяет оформить сомнительный долг, избежать завышения выручки и оптимизировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Особенности списания дебиторской задолженности в 2023 году

При списании дебиторской задолженности в 2023 году следует учитывать:

  • С 2023 года вступают в силу новые правила резервирования по МСФО 9, что повлияет на порядок учета сомнительных долгов.
  • Списание дебиторки возможно только по безнадежным к взысканию долгам на основании обосновывающих документов.
  • Необходимо проинформировать налоговые органы о списании долга свыше 50 000 рублей.
  • Списанная задолженность учитывается на забалансовом счете в течение 5 лет для наблюдения за возможностью ее взыскания.
  • Списание дебиторской задолженности между взаимозависимыми лицами имеет ограничения.

Таким образом, списание должно быть обоснованным и оформленным в соответствии с требованиями бухучета и налогового законодательства.

Ужесточите штрафные санкции в договорах

Эффективное списание дебиторской задолженности в 2023 году — важная задача для любой компании. Для решения проблемы роста долгов необходим всесторонний анализ и выработка комплекса мер. Рассмотрим основные шаги:

  1. Проанализируйте причины возникновения задолженности. Выявите ключевые факторы, из-за которых клиенты не погашают долги вовремя — например, финансовые трудности, разногласия по объему поставок, неудовлетворенность качеством и т.д.
  2. Оцените вероятность возврата конкретных долгов. Разделите дебиторскую задолженность на три категории — хорошая, сомнительная и безнадежная. Для каждой группы разработайте отдельную стратегию работы.
  3. Внедрите политику предоплаты для новых или ненадежных клиентов. Это позволит минимизировать риск неплатежей в будущем.
  4. Ужесточите штрафные санкции в договорах за просрочку платежей. Включите пени, неустойки, уменьшение скидок и другие меры воздействия.
  5. Направляйте должникам претензионные письма с требованием погасить задолженность. При необходимости обращайтесь в суд для взыскания долга.
  6. Проводите переговоры о реструктуризации задолженности в сложных случаях. Предложите рассрочку, отсрочку платежа и другие варианты.
  7. Сформируйте резерв по сомнительным долгам. Это позволит более реалистично оценить финансовое состояние компании.
  8. Спишите безнадежную к взысканию задолженность. Подготовьте соответствующий приказ и бухгалтерские проводки.

Регулярно анализируйте состояние расчетов с дебиторами, не допускайте накопления просроченных долгов. Своевременное списание безнадежной задолженности поможет оптимизировать оборотный капитал компании и улучшить ее финансовые показатели в 2023 году.

Направьте претензионные письма должникам

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Дебиторская задолженность — это распространенная проблема для многих компаний. Чтобы эффективно с ней справиться в 2023 году, рекомендуется предпринять следующие шаги:

Определите причины возникновения дебиторской задолженности

  • Проведите анализ договоров и выявите слабые места, которые приводят к неплатежам
  • Оцените финансовое состояние основных дебиторов
  • Выявите системные недостатки в работе с клиентами и документообороте

Проанализируйте состояние расчетов с дебиторами

  • Разделите задолженность на текущую, просроченную и срочную
  • Определите основных неплательщиков и причины неоплаты счетов
  • Рассчитайте доли задолженности по каждому дебитору

Оцените вероятность возврата долга

  • Проанализируйте платежеспособность должников
  • Оцените перспективы продолжения сотрудничества с ними
  • Определите безнадежные к взысканию долги

Разработайте меры по снижению дебиторской задолженности

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

  • Введите политику предоплаты для новых клиентов
  • Ужесточите штрафные санкции в договорах
  • Направьте претензионные письма должникам
  • Проведите переговоры о реструктуризации долга
  • Обратитесь в суд для взыскания задолженности
  • Сформируйте резерв по сомнительным долгам
  • Спишите безнадежную к взысканию задолженность

Регулярно нужно проводить работу по снижению дебиторской задолженности:

  • Проанализируйте причины образования долгов
  • Разработайте меры по недопущению роста дебиторки
  • Автоматизируйте учет расчетов с дебиторами
  • Регулярно контролируйте состояние дебиторской задолженности

Таким образом, чтобы эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году, нужно провести анализ ее состава, оценить перспективы возврата, применить различные меры воздействия на должников и автоматизировать мониторинг расчетов. Главное — действовать настойчиво и последовательно. Это позволит постепенно оптимизировать дебиторскую задолженность компании.

Проведите переговоры о реструктуризации долга

Списание дебиторской задолженности — сложный процесс, требующий взвешенного подхода. Прежде чем полностью списывать долги, рекомендуется попытаться договориться с должниками о реструктуризации задолженности.

Подготовьтесь к переговорам

  • Соберите полную информацию о должнике и его финансовом положении
  • Определитесь с возможными вариантами реструктуризации
  • Рассчитайте оптимальные условия для обеих сторон

Проведите конструктивный диалог

  • Выслушайте позицию и аргументы должника
  • Предложите взаимовыгодный план реструктуризации
  • Будьте гибки и идите на компромиссы

Договоритесь о новых условиях

  • Согласуйте график погашения задолженности
  • Предусмотрите санкции за нарушение графика
  • Заключите допсоглашение к договору

Контролируйте выполнение договоренностей

  • Отслеживайте своевременность платежей
  • При нарушениях сразу реагируйте
  • В крайнем случае обращайтесь в суд

Таким образом, проведение конструктивных переговоров о реструктуризации позволит вам сохранить хотя бы часть дебиторской задолженности и продолжить сотрудничество с должниками. Но будьте бдительны и не допускайте нового накопления долгов.

Обратитесь в суд для взыскания задолженности

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

Если переговоры с должниками ни к чему не привели, придется пойти на крайние меры и обратиться в суд для принудительного взыскания дебиторской задолженности.

Тщательно подготовьте документы

  • Составьте исковое заявление с требованием погасить долг
  • Приложите доказательства: договор, акты, переписку
  • Рассчитайте сумму долга, пени, штрафов

Выберите подходящий суд

  • Определите подсудность: место нахождения ответчика
  • Учтите сумму исковых требований
  • Подайте иск в суд общей юрисдикции

Пройдите все стадии процесса

  • Примите участие в предварительном судебном заседании
  • Изучите возражения ответчика
  • Обеспечьте явку свидетелей и экспертов

Получите решение в вашу пользу

  • Добейтесь вынесения решения о взыскании долга
  • Взыщите также расходы на оплату госпошлины
  • Контролируйте исполнение решения суда

Таким образом, судебный порядок взыскания поможет вернуть даже безнадежные на первый взгляд долги. Главное — собрать необходимые доказательства, грамотно вести процесс и довести дело до конца. Удачи!

Сформируйте резерв по сомнительным долгам

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

При наличии просроченной или трудновзыскиваемой дебиторской задолженности необходимо сформировать резерв по сомнительным долгам. Это позволит реалистично отразить финансовое положение компании.

Определите критерии признания задолженности сомнительной

  • Просрочка платежа свыше определенного срока
  • Наличие информации о финансовых затруднениях должника
  • Отсутствие обеспечения исполнения обязательств

Проанализируйте дебиторскую задолженность

  • Выделите задолженность, удовлетворяющую критериям сомнительности
  • Оцените вероятность возврата каждого сомнительного долга

Рассчитайте необходимую сумму резерва

  • Умножьте сумму долга на koэффициент сомнительности
  • Суммируйте резервы по всем сомнительным долгам

Сделайте бухгалтерские проводки

  • Дебет счета учета резервов Кредит счета учета доходов
  • При списании долга: Дебет счета учета резервов Кредит счета дебиторской задолженности

Формирование резерва — важная мера для достоверного отражения дебиторской задолженности в отчетности.

Спишите безнадежную к взысканию задолженность

После того как исчерпаны все меры по возврату дебиторской задолженности, необходимо принять решение о списании безнадежных долгов.

Определите критерии безнадейности

  • Истечение срока исковой давности
  • Несостоятельность должника
  • Отсутствие обеспечения обязательств

Проанализируйте задолженность

  • Выделите долги, соответствующие критериям безнадежности
  • Подтвердите отсутствие перспектив взыскания

Подготовьте документы

  • Составьте приказ о списании задолженности
  • Внесите записи в регистры бухучета

Спишите задолженность

  • Сделайте проводки по списанию задолженности
  • Уменьшите налогооблагаемую прибыль

Списание безнадежных долгов — закономерный этап работы с просроченной задолженностью. Главное — взвешенно подойти к решению о безнадежности.

Проанализируйте причины образования долгов

Чтобы не допустить дальнейшего роста дебиторской задолженности, нужно разобраться в причинах ее возникновения:

Проведите аудит договорной работы

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

  • Проанализируйте условия договоров, способствующие образованию долгов
  • Устраните пробелы в прописывании ответственности и санкций

Изучите финансовое состояние должников

  • Выявите контрагентов с признаками неплатежеспособности
  • Оцените риски при работе с ними

Проверьте процедуры работы с клиентами

  • Проанализируйте соблюдение регламентов продаж, поставок, расчетов
  • Ликвидируйте узкие места во взаимодействии подразделений

Устраните системные недостатки учета

  • Наладьте контроль своевременности платежей
  • Автоматизируйте мониторинг дебиторки и просрочек

Только комплексный анализ причин поможет минимизировать риски дальнейшего роста долгов.

Разработайте меры по недопущению роста дебиторки

Чтобы не допустить дальнейшего роста дебиторской задолженности, необходим комплекс мер:

Ужесточите требования к платежной дисциплине клиентов

Как эффективно списать дебиторскую задолженность в 2023 году

  • Вводите штрафы и пени за просрочку
  • Требуйте предоплату от новых или ненадежных клиентов

Усильте мониторинг состояния расчетов

  • Ежедневно отслеживайте поступление оплаты
  • Систематизируйте работу с просроченной задолженностью

Повысьте качество договорной работы

  • Детально прописывайте ответственность за нарушение сроков
  • Тщательно оценивайте надежность новых клиентов

Оптимизируйте взаимодействие подразделений

  • Наладьте обмен информацией о неплатежах
  • Сократите временные разрывы в документообороте

Работа должна вестись постоянно, тогда можно не допустить роста дебиторки.

Автоматизируйте учет расчетов с дебиторами

Определите причины возникновения дебиторской задолженности, проанализируйте состояние расчетов с дебиторами, оцените вероятность возврата долга. Разработайте меры по снижению дебиторской задолженности: введите политику предоплаты для новых клиентов, ужесточите штрафные санкции в договорах. Направьте претензионные письма должникам, проведите переговоры о реструктуризации долга, обратитесь в суд для взыскания задолженности. Сформируйте резерв по сомнительным долгам, списывайте безнадежную к взысканию задолженность.

Проанализируйте причины образования долгов, разработайте меры по недопущению роста дебиторки. Автоматизируйте учет расчетов с дебиторами, регулярно контролируйте состояние дебиторской задолженности.

‘приказ о списании дебиторской задолженности’,’приказ на списание дебиторской задолженности’,’приказ о списании дебиторской задолженности образец’,’образец приказа на списание дебиторской задолженности’,’приказ о списании задолженности’,’приказ о списании просроченной дебиторской задолженности образец’,’решение о списании дебиторской задолженности образец’,’образец приказа о списании дебиторской задолженности’,’образец приказа списания дебиторской задолженности’,’приказ на списание дебиторской задолженности образец’,’приказ о дебиторской задолженности образец’,’приказ о списании дебиторской и кредиторской задолженности’,’приказ на списание безнадежной дебиторской задолженности образец’,’образец приказа на списание просроченной дебиторской задолженности’,’приказ о безнадежной задолженности’,’образец приказа о списании безнадежной дебиторской задолженности’,’списание дебиторской задолженности приказ’,’образец приказа по дебиторской задолженности’,’приказ руководителя о списании дебиторской задолженности образец’,’списание дебиторской задолженности приказ руководителя образец’,’приказ о дебиторской и кредиторской задолженности образец’,’приказ о списании дебиторской задолженности образец 2023′,’приказ на списание дебиторской задолженности образец 2023′

Регулярно контролируйте состояние дебиторской задолженности

Определите причины возникновения дебиторской задолженности, проанализируйте состояние расчетов с дебиторами, оцените вероятность возврата долга. Разработайте меры по снижению дебиторской задолженности: введите политику предоплаты для новых клиентов, ужесточите штрафные санкции в договорах. Направьте претензионные письма должникам, проведите переговоры о реструктуризации долга, обратитесь в суд для взыскания задолженности. Сформируйте резерв по сомнительным долгам, списывайте безнадежную к взысканию задолженность.

Проанализируйте причины образования долгов, разработайте меры по недопущению роста дебиторки. Автоматизируйте учет расчетов с дебиторами, регулярно контролируйте состояние дебиторской задолженности.

‘приказ о списании дебиторской задолженности’,’приказ на списание дебиторской задолженности’,’приказ о списании дебиторской задолженности образец’,’образец приказа на списание дебиторской задолженности’,’приказ о списании задолженности’,’приказ о списании просроченной дебиторской задолженности образец’,’решение о списании дебиторской задолженности образец’,’образец приказа о списании дебиторской задолженности’,’образец приказа списания дебиторской задолженности’,’приказ на списание дебиторской задолженности образец’,’приказ о дебиторской задолженности образец’,’приказ о списании дебиторской и кредиторской задолженности’,’приказ на списание безнадежной дебиторской задолженности образец’,’образец приказа на списание просроченной дебиторской задолженности’,’приказ о безнадежной задолженности’,’образец приказа о списании безнадежной дебиторской задолженности’,’списание дебиторской задолженности приказ’,’образец приказа по дебиторской задолженности’,’приказ руководителя о списании дебиторской задолженности образец’,’списание дебиторской задолженности приказ руководителя образец’,’приказ о дебиторской и кредиторской задолженности образец’,’приказ о списании дебиторской задолженности образец 2023′,’приказ на списание дебиторской задолженности образец 2023′

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *