Как проследить движение средств по расчётному счёту, чтобы избежать ошибок в учёте

Открытие расчётного счета и его назначение

Расчётный счёт — это основной банковский счёт предприятия, на котором аккумулируются его денежные средства. Открытие расчётного счета происходит на основании договора банковского счёта, заключаемого между банком и клиентом.

Чтобы открыть расчётный счёт, организация должна предоставить в банк учредительные документы, свидетельство о постановке на налоговый учёт и другие необходимые документы. После проверки документов банк присваивает счёту индивидуальный номер в соответствии с правилами бухучёта.

Основное назначение расчётного счёта — проведение безналичных расчётов между предприятием и контрагентами. Через расчётный счёт проходят такие операции, как:

— Поступление выручки от реализации товаров, работ, услуг
— Оплата счетов поставщикам
— Выплата заработной платы
— Уплата налогов и сборов
— Погашение кредитов и займов
— Перечисление денежных средств на другие счета предприятия

Все операции по расчётному счёту отражаются в бухгалтерском учёте организации. Для контроля за движением средств бухгалтер анализирует выписки банка и сверяет операции по расчётному счёту с первичными документами.

Таким образом, грамотное ведение учёта операций по расчётному счёту позволяет избежать ошибок и обеспечить достоверность бухгалтерской отчётности предприятия.

Первичные документы по расчётному счету

Чтобы грамотно отразить операции по расчётному счету в бухгалтерском учёте, нужно правильно оформить первичные документы.

Основные первичные документы по расчётному счету:

— Платёжное поручение на перечисление денег контрагентам
— Приходный кассовый ордер на внесение наличных на расчётный счет
— Выписка банка по расчётному счету
— Приходный ордер на зачисление безналичных денег от покупателей
— Расходный кассовый ордер на снятие наличных с расчётного счета
— Договоры, счета-фактуры, акты на основании которых проводятся расчёты

Платёжками оформляются такие операции, как оплата счетов поставщикам, перечисление налогов, возврат кредита, выдача зарплаты и др.

Приходные и расходные кассовые ордера используются для учёта внесения или снятия наличных денег с расчётного счета.

Выписка банка — это документ, который ежедневно или ежемесячно предоставляется банком. В выписке хронологически отражаются все операции за период по расчётному счету.

Бухгалтер проверяет соответствие данных в выписке первичным документам. Если обнаруживаются расхождения, бухгалтер уточняет информацию в банке.

Таким образом, наличие правильно оформленных первичных документов позволяет вести учёт операций по расчётному счету без ошибок.

Корреспонденция счетов по операциям с расчётным счётом

Для правильного отражения операций по расчётному счёту в учёте нужно знать корреспонденцию счетов.

При поступлении денежных средств на расчётный счёт делается запись:

Дебет 51 Кредит 62 — отражено поступление выручки от покупателя

При списании денег за приобретенные товары:

Дебет 60 Кредит 51 — отражена оплата поставщику

Выдача денег подотчётному лицу:

Дебет 71 Кредит 51 — выданы деньги под отчёт Иванову И.И.

Возврат подотчётным лицом неиспользованных сумм:

Дебет 51 Кредит 71 — возвращены деньги Ивановым И.И.

Выплата заработной платы:

Дебет 70 Кредит 51 — выплачена зарплата работникам

Уплата налогов:

Дебет 68 Кредит 51 — перечислен НДС в бюджет

Получение кредита:

Дебет 51 Кредит 67 — получен кредит в банке

Погашение кредита:

Дебет 67 Кредит 51 — погашен кредит

Таким образом, знание корреспонденции счетов по расчётному счёту помогает избежать ошибок в учёте. Нужно помнить, что записи должны быть подтверждены первичными документами.

Поступление денежных средств на расчётный счёт

Денежные средства могут поступать на расчётный счёт организации разными способами:

— От покупателей в оплату поставленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Данное поступление отражается проводкой: Дебет 51 Кредит 62.

— Возврат дебиторской задолженности. Проводка: Дебет 51 Кредит 76.

— Взнос учредителей в уставный капитал. Проводка: Дебет 51 Кредит 75.

— Получение кредита или займа. Проводка: Дебет 51 Кредит 67.

— Возврат подотчётных сумм. Проводка: Дебет 51 Кредит 71.

— Проценты, начисленные банком на остаток денег на расчётном счёте. Проводка: Дебет 51 Кредит 91.

— Возмещение причинённых убытков. Проводка: Дебет 51 Кредит 91.

При поступлении средств бухгалтер проверяет основание — договор, счёт-фактуру, платёжное поручение. Если документы в порядке, он отражает операцию в учёте.

Такой контроль необходим для своевременного выявления ошибок и предотвращения зачисления чужих денег на расчётный счёт компании. Это помогает избежать проблем с налоговыми органами.

Списание денежных средств с расчётного счёта

Средства со счета в банке могут списываться по разным основаниям:

— Оплата счетов поставщиков за поступившие товарно-материальные ценности, оказанные услуги. Проводка: Дебет 60 Кредит 51.

— Перечисление аванса поставщику. Проводка: Дебет 60 Кредит 51.

— Выплата заработной платы сотрудникам. Проводка: Дебет 70 Кредит 51.

— Уплата налогов и сборов в бюджет. Проводка: Дебет 68 Кредит 51.

— Погашение полученных кредитов и займов. Проводка: Дебет 66 Кредит 51.

— Возврат денег покупателям при расторжении договоров. Проводка: Дебет 76 Кредит 51.

— Выдача подотчётных сумм сотрудникам. Проводка: Дебет 71 Кредит 51.

— Покупка валюты. Проводка: Дебет 57 Кредит 51.

При каждом списании бухгалтер должен проверить основание — счет-фактуру, акт, платёжное поручение. Это позволяет избежать неправомерного списания или ошибок в учёте. Контроль документов обязателен.

Выдача денежных средств под отчёт

Иногда компании требуется выдать сотруднику денежные средства на хозяйственные или представительские расходы. Такая выдача оформляется расходным кассовым ордером и называется выдачей подотчётных сумм.

Порядок выдачи следующий:

1. Сотрудник пишет заявление на имя руководителя с просьбой выдать определенную сумму под отчёт на конкретные цели.

2. Руководитель визирует заявление.

3. Бухгалтер на основании заявления оформляет расходный кассовый ордер и выдаёт деньги сотруднику из кассы под роспись.

4. В бухучёте делается проводка: Дебет 71 Кредит 50 или 51 (в зависимости оттого, из какой кассы выданы деньги).

После израсходования средств сотрудник должен в течение 3 дней предоставить в бухгалтерию авансовый отчёт с приложением оправдательных документов. Неизрасходованные суммы возвращаются в кассу.

Такой порядок позволяет контролировать выдачу денег под отчёт и избегать злоупотреблений.

Возврат неиспользованных подотчётных сумм

Сотрудник, получивший денежные средства под отчёт, может их не использовать полностью. В этом случае неизрасходованные суммы подлежат возврату в кассу организации.

Порядок возврата следующий:

1. Сотрудник заполняет приходный кассовый ордер на сумму, подлежащую возврату.

2. Приходный ордер подписывается кассиром и сотрудником и денежные средства возвращаются в кассу.

3. На основании приходного кассового ордера в учёте делается запись по дебету счёта 50 или 51 и кредиту счёта 71.

4. К приходному ордеру прикладывается авансовый отчёт сотрудника об израсходованных суммах.

5. Остаток неиспользованных подотчётных сумм списывается с лицевого счёта сотрудника.

Регулярный контроль возврата подотчётных сумм позволяет избежать злоупотреблений и вовремя выявить расхождения. Это важная часть учёта движения денежных средств по расчётному счету.

Начисление процентов по остатку на расчётном счёте

Банки могут начислять проценты на остаток денежных средств на расчётном счёте клиента. Это дополнительный доход для организации.

Порядок начисления процентов такой:

1. Банк ежемесячно рассчитывает сумму процентов исходя из остатка на счёте и ставки, указанной в договоре.

2. Начисленные проценты перечисляются банком на расчётный счёт клиента.

3. В бухучёте клиента эти проценты отражаются по дебету счёта 51 и кредиту счёта 91.

4. Основанием для проводки служит выписка банка.

Регулярное начисление процентов увеличивает доход компании. Но бухгалтер должен следить, чтобы суммы соответствовали условиям договора и выписке. Это поможет избежать ошибок.

Таким образом, учёт начисленных процентов — важная часть контроля движения денег на расчётном счёте.

Отражение комиссий банка

Банки взимают комиссию за обслуживание расчётного счёта и проведение операций. Эти расходы тоже отражаются в бухучёте.

Порядок учёта комиссий:

1. Банк ежемесячно списывает сумму комиссии с расчётного счёта на основании тарифов.

2. В бухучёте клиента эта операция отражается по дебету счёта 91 «Прочие расходы» и кредиту счёта 51.

3. В основании проводки указывается выписка банка и назначение платежа «Комиссия за расчётно-кассовое обслуживание».

4. Сумма комиссии списывается на расходы отчётного периода.

Регулярный контроль правильности списания комиссий позволяет избежать ошибок. Бухгалтер сверяет суммы с выпиской банка и условиями договора. Это важно для полноты учёта операций по расчётному счёту.

Как проследить движение средств по расчётному счёту, чтобы избежать ошибок в учёте?

Расчётный счёт — это что-то вроде основной артерии предприятия, по которой циркулируют его денежные потоки. Отслеживание движения средств по этому счёту требует особого внимания, чтобы не допустить ошибок в бухучёте.

Ведение расчётного счета — скрупулёзная работа

Бухгалтер, отвечающий за расчётный счёт, должен ежедневно отслеживать все операции по нему. Это кропотливая работа, требующая внимательности и аккуратности.

Каждая операция по расчётному счёту должна подтверждаться первичными документами — платёжными поручениями, выписками банка, актами, накладными и т.д. Без этих «доказательств» ни одну бухгалтерскую проводку сделать нельзя.

Поэтому бухгалтер должен тщательно сверять данные в первичках с выпиской по расчётному счёту. Любое расхождение требует выяснения причин.

Грамотное документальное оформление — залог порядка

Чтобы не запутаться в хитросплетениях расчётных операций, нужно правильно оформлять все подтверждающие документы.

Например, в платёжках следует подробно расписывать назначение платежа со ссылкой на договоры. В актах и накладных указывать номера и даты соответствующих документов.

Такое детальное описание позволит быстро «привязать» первичку к конкретной проводке по расчётному счёту и избежать путаницы.

Регулярная сверка — залог спокойствия

Чтобы вовремя заметить ошибки или накладки, надо регулярно сверять данные бухучёта с выпиской банка.

Эту сверку лучше проводить ежедневно, а при большом количестве операций — не реже чем раз в неделю.

Такой контроль позволит оперативно выявлять расхождения, пока они не «разрослись» в крупные проблемы.

В общем, учёт операций по расчётному счёту — это та ещё «головоломка». Но если подходить к делу со всей ответственностью, можно избежать грубых ошибок и неточностей. А значит, и проверяющие органы будут довольны вашим бухучётом.

Закрытие расчётного счёта

Расчётный счёт — это кровеносная система любого предприятия. Закрыть его — всё равно что перерезать финансовую аорту. Поэтому к такому шагу нужно подходить со всей ответственностью.

Нежелательное, но иногда необходимое решение

Закрытие расчётного счета — крайняя мера. К ней прибегают, если банк постоянно блокирует операции или начисляет огромные комиссии.

Также причиной может стать отзыв лицензии у банка. Тогда счет закрывают принудительно.

В любом случае, это стресс для бизнеса. Нужно тщательно продумать все последствия.

Плавное переключение потоков

Чтобы свести риски к минимуму, откройте расчётный счёт в новом банке заблаговременно.

Постепенно переводите с него основные финансовые потоки компании. Убедитесь, что новый счёт работает как надо.

Только после этого можно подавать заявление на закрытие старого счета.

Предупреждение контрагентов

Как только утвердите дату закрытия, предупредите об этом контрагентов — особенно тех, кто регулярно переводит вам средства.

Официальные письма с новыми реквизитами помогут избежать задержек платежей и сбоев в расчётах.

Также оповестите госорганы, чтобы избежать проблем с уплатой налогов и взносов.

Короче, закрытие расчётного счета — процесс хлопотный и ответственный. Но если подготовиться как следует, можно свести негативные последствия к минимуму.

Особенности учёта операций в иностранной валюте

Работа с иностранной валютой требует особого подхода в бухучёте. Валютные операции имеют свои нюансы, которые нельзя упускать из виду.

Отдельный счёт для каждой валюты

Для операций в иностранной валюте следует открывать отдельные счета в банке. По одному счёту на каждую используемую валюту.

В бухучёте это отражается в разрезе субсчетов. Например, расчёты в долларах ведутся по субсчёту 51.2, в евро — 51.3 и т.д.

Это необходимо для раздельного учёта валютных потоков.

Пересчёт по курсу ЦБ

Все операции в инвалюте надо пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ на дату совершения операции.

Курсовая разница при этом относится на финрезультат: либо как доход от увеличения курса, либо как расход от понижения.

Таким образом в бухучёте отражается реальная стоимость валютных операций в рублях.

Особенности отчётности

В бухотчётности операции в инвалюте также надо пересчитать в рубли.

Но здесь уже используются несколько иные курсы — на начало и конец отчётного периода.

Кроме того, в отчётности обязательно показывают остатки валютных средств в оригинальном выражении — в долларах, евро и так далее.

Таким образом, учёт валютных операций имеет свои «изюминки». Но если соблюдать основные правила, можно избежать проблем с налоговой.

Автоматизация учёта расчётного счёта в программах

Вести учёт операций по расчётному счёту вручную — занятие не из лёгких. Но современные программы позволяют серьёзно облегчить эту работу.

Импорт банковских выписок

Многие программы умеют импортировать банковские выписки в нужном формате. Это серьёзно экономит время на вводе операций.

При импорте выписки данные сверяются с уже имеющимися проводками. Новые операции добавляются автоматически.

Таким образом, значительно сокращается ручной труд по вводу информации.

Автоматическое формирование проводок

По импортированным данным программа может автоматически сформировать проводки. Для этого используются настроенные правила и шаблоны.

Бухгалтеру остаётся только проверить правильность проведённых документов и при необходимости внести корректировки.

Это позволяет сэкономить массу времени на обработке операций по расчётному счёту.

Автоматический контроль и анализ

Программы также могут автоматически проводить разнообразные проверки и анализировать данные по расчётному счёту.

К примеру, выявлять подозрительные или некорректные операции, следить за остатками, формировать необходимые отчёты.

Это снижает риск ошибок и позволяет оперативно получать нужную информацию о движении средств на счёте.

Таким образом, автоматизация избавляет от рутины и повышает эффективность учёта расчётного счёта. Главное — правильно настроить программу под свои нужды.

Типичные ошибки в учёте расчётного счёта

Учёт операций по расчётному счёту — процесс непростой. Невнимательность и незнание тонкостей могут привести к серьёзным ошибкам.

Неправильное документальное оформление

Одна из распространённых ошибок — неверное оформление первичных документов по операциям с расчётным счётом.

Например, в платёжке может не хватать реквизитов или назначения платежа. А в акте указан не тот номер договора.

Такие упущения — прямой путь к проблемам с налоговой.

Несвоевременная обработка выписки

Ещё одна распространённая ошибка — задержка с обработкой банковской выписки и отражением операций в учёте.

Из-за этого возникает разрыв между реальными остатками на счете и данными бухучёта. Часто приводит к нестыковкам.

Выписку надо обрабатывать своевременно — желательно ежедневно.

Потеря первичных документов

Нередко бухгалтеры теряют или портят оригиналы первичек — платёжек, актов и прочего.

А без этих документов невозможно подтвердить реальность операций по расчётному счёту.

Поэтому первички нужно беречь как зеницу ока.

В целом, многих ошибок можно избежать, если внимательно и своевременно вести учёт расчсчета. И конечно, надо постоянно повышать свою квалификацию в этой сфере.

Контроль операций по расчётному счёту

Контроль и анализ операций по расчётному счёту — важная часть работы бухгалтера. Это помогает вовремя выявить проблемы и избежать ошибок.

Ежедневная сверка с выпиской банка

Сверять данные бухучёта с выпиской из банка нужно ежедневно. Это позволяет быстро заметить расхождения и выяснить причины.

Особое внимание — подозрительным операциям. Например, крупным суммам от неизвестных контрагентов.

Регулярная сверка — залог своевременного выявления ошибок.

Анализ дебиторской/кредиторской задолженности

Полезно периодически анализировать расчёты с контрагентами — как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность.

Это поможет выявить просрочки, убедиться в своевременности расчётов и избежать кассовых разрывов.

Такой мониторинг лучше проводить еженедельно или ежемесячно.

Проверка первичной документации

Раз в месяц желательно делать выборочную проверку первичных документов по расчсчету — платёжек, актов, счетов и т.д.

Это позволит удостовериться, что все операции надлежащим образом оформлены и подтверждены документально.

Таким образом, регулярный контроль поможет свести к минимуму риск ошибок в учёте расчётного счёта.