Как учитывать банковские операции на предприятии: 15 шагов

Учет банковских операций на предприятии — важный аспект бухгалтерского учета. Вот 15 основных шагов для правильного учета банковских операций:

1. Открыть расчетный счет в банке и оформить соответствующий договор.

2. Получить выписки банка и приложения к ним, отражающие движение денежных средств по расчетному счету.

3. Сверить данные выписок с данными бухгалтерского учета на предприятии.

4. Оформить поступление и списание денежных средств первичными документами: платежными поручениями, приходными и расходными кассовыми ордерами.

5. Отразить операции по расчетному счету в журнале регистрации приходных и расходных ордеров и в книге учета хозяйственных операций.

6. Осуществить синтетический учет операций по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту соответствующих счетов.

7. Осуществить аналитический учет операций по расчетному счету в разрезе контрагентов и договоров.

8. Ежемесячно составлять оборотную ведомость по счету 51.

9. Проводить сверку расчетов с поставщиками и покупателями.

10. Учитывать курсовые разницы по операциям в иностранной валюте.

11. Начислять проценты по остаткам денежных средств.

12. Своевременно оформлять документы на списание со счета недостач, хищений, пересортицы.

13. Ежемесячно проводить инвентаризацию остатка денежных средств.

14. В конце года закрывать счет 51, перенося остатки на следующий год.

15. Хранить все первичные документы по банковским операциям в течение установленных сроков.

Следуя этим основным правилам, бухгалтерия предприятия сможет обеспечить правильный и своевременный учет операций по расчетному счету.

Для ведения учета операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия должна своевременно получать от банка выписки по расчетному счету и приложения к ним. Это основные первичные документы, подтверждающие движение денежных средств.

Выписки банка по расчетному счету содержат информацию о поступлениях и списаниях со счета, остатках средств. Выписки предоставляются банком ежедневно либо по мере совершения операций. При получении выписок необходимо проверить правильность указанных операций.

Вместе с выпиской банк предоставляет приложения к ней — платежные поручения, инкассовые поручения, банковские ордера и другие расчетные документы, на основании которых проведены операции по счету. Эти документы также проверяются бухгалтерией на соответствие указанным операциям.

После проверки выписка утверждается руководителем или главным бухгалтером организации. В бухгалтерском учете выписка регистрируется в книге учета хозяйственных операций, что подтверждает факт контроля движения денежных средств.

Таким образом, своевременное получение и проверка банковской выписки по расчетному счету и приложенных документов является обязательным условием для ведения бухгалтерского учета операций в банке.

Получив от банка выписку по расчетному счету и приложенные к ней документы, бухгалтер должен провести проверку их соответствия друг другу. Это важный этап учета банковских операций.

Проверка заключается в сверке данных выписки с данными приложенных первичных документов — платежных поручений, инкассовых поручений, банковских ордеров. Необходимо убедиться, что все операции, указанные в выписке, подтверждены соответствующими документами.

Особое внимание следует уделить проверке реквизитов документов: номер и дата документа, наименование плательщика и получателя, сумма операции, назначение платежа. Эти данные в выписке и приложенных документах должны полностью совпадать.

Кроме того, необходимо проверить, все ли операции, отраженные в первичных документах, нашли отражение в выписке. Если в выписке указаны операции, по которым отсутствуют подтверждающие документы, следует запросить их в банке.

Результаты сверки выписки и приложений оформляются бухгалтером в виде отметки на выписке: «Выписка проверена, расхождений нет». Это подтверждает проведение контроля и правильность отражения операций в учете.

Таким образом, тщательная сверка выписки банка с первичными документами позволяет выявить ошибки и вовремя внести корректировки в учет операций по расчетному счету.

После сверки выписки банка и первичных документов все операции по расчетному счету подлежат записи в журнал регистрации хозяйственных операций.

В журнале регистрируются данные из выписки банка обо всех поступлениях и списаниях денежных средств со счета с указанием реквизитов первичных документов, подтверждающих каждую операцию.

Регистрация в журнале позволяет сгруппировать операции по датам, контрагентам, видам поступлений и платежей. На основе записей в журнале формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 51.

Кроме того, регистрация операций в хронологическом порядке обеспечивает возможность проведения внутреннего контроля за движением денежных средств по расчетному счету.

После регистрации в журнале операции отражаются в книге учета хозяйственных операций, что также подтверждает факт контроля.

Таким образом, своевременная и точная регистрация всех операций в журнале является обязательным этапом учета движения денежных средств по расчетному счету организации.

Важным этапом учета операций по расчетному счету является регулярная сверка остатков денежных средств на счете по данным бухгалтерского учета предприятия и выписке банка.

Сверка позволяет выявить возможные расхождения между суммой остатка на расчетном счете в бухучете и суммой по данным выписки банка. Причинами расхождений могут быть ошибки в учете, неучтенные операции, задержка в получении выписки и др.

Сверка остатков проводится ежемесячно после получения выписки за последний день месяца. Сопоставляются: остаток по учетным регистрам на конец месяца и остаток по выписке.

Если расхождений нет, бухгалтер делает на выписке отметку «Остаток подтверждаю». При наличии расхождений выясняются причины и вносятся исправления в учет.

Регулярная сверка остатков позволяет своевременно обнаруживать ошибки в данных бухучета или банка и является важным способом внутреннего контроля за движением денежных средств по расчетному счету.

Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

— на основании выписки банка и подтверждающих документов (платежных поручений, требований и др.) составляется приходный кассовый ордер;

— в приходном кассовом ордере указываются реквизиты платежного документа, сумма поступлений, источник;

— записывается бухгалтерская проводка: Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счетов учета поступлений (выручка, полученные кредиты, взносы учредителей и т.п.);

— приходный кассовый ордер регистрируется в журнале и книге учета хозяйственных операций;

— аналитический учет ведется по видам поступлений и контрагентам;

— ежемесячно данные сверяются с выпиской банка.

Таким образом обеспечивается полнота и своевременность учета поступления средств на расчетный счет организации.

Списание денежных средств с расчетного счета организации отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

— на основании выписки банка и подтверждающих документов (платежных поручений, платежных требований и др.) составляется расходный кассовый ордер;

— в расходном кассовом ордере указываются реквизиты платежного документа, сумма списания, получатель;

— записывается бухгалтерская проводка: Дебет счетов учета расходов (приобретение товаров, оплата услуг, погашение кредитов и т.п.) Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

— расходный кассовый ордер регистрируется в журнале и книге учета хозяйственных операций;

— аналитический учет ведется по видам платежей и контрагентам;

— ежемесячно данные сверяются с выпиской банка.

Таким образом обеспечивается полнота и своевременность учета списания средств с расчетного счета организации.

Важной частью учета операций по расчетному счету является контроль состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.

Для контроля дебиторской задолженности ежемесячно проводится сверка расчетов с покупателями и заказчиками. Сверяются данные бухучета о суммах дебиторской задолженности и платежах с данными контрагентов.

По результатам сверки составляется акт и при необходимости вносятся уточнения в учет. Это позволяет своевременно выявлять и устранять ошибки взаиморасчетов.

Для контроля кредиторской задолженности регулярно проводится инвентаризация счетов 60 «Расчеты с поставщиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Выявленные расхождения между данными поставщиков и данными бухучета устраняются.

Контроль состояния расчетов позволяет избежать просрочки платежей, начисления штрафов и пеней, а также завышения или занижения кредиторской и дебиторской задолженности.

Помимо расчетного счета, предприятие может открывать в банке специальные счета для осуществления отдельных операций.

К таким счетам относятся:

— Валютные счета для операций в иностранной валюте;

— Депозитные счета для размещения временно свободных денежных средств;

— Ссудные счета для учета кредитов банка;

— Специальные счета в бюджете для учета налогов;

— Счета для формирования уставного капитала и др.

Операции по этим счетам оформляются теми же первичными документами, что и по расчетному счету. В учете они отражаются по дебету и кредиту соответствующих счетов бухгалтерского учета.

Аналитический учет ведется по каждому специальному счету. Движение денежных средств фиксируется в книге учета хозяйственных операций.

Контроль остатков на специальных счетах осуществляется так же, как по расчетному счету — путем регулярной сверки с выписками банка.

Таким образом обеспечивается контроль целевого использования средств на специальных счетах.

Для перечисления денежных средств с расчетного счета необходимо оформить платежное поручение. Это основной расчетный документ, подтверждающий списание средств.

Платежное поручение заполняется по установленной форме. В нем указываются:

— наименование документа;

— дата составления;

— наименование и реквизиты плательщика и получателя;

— сумма платежа цифрами и прописью;

— вид операции (на основании чего производится платеж);

— назначение платежа.

Платежное поручение подписывается руководителем и главным бухгалтером, ставится печать организации. Оформленное поручение передается в банк для списания средств.

На основании платежного поручения банк составляет и предоставляет выписку по расчетному счету с приложением этого документа.

Таким образом, платежное поручение является юридическим основанием для списания средств с расчетного счета организации.

Важным элементом учета банковских операций является контроль расчетов по выданным авансам и полученным предоплатам. Для этого регулярно проводится выверка:

— авансов выданных — сверка данных бухучета о перечисленных суммах поставщикам и подрядчикам с актами выполненных работ и okazанных услуг;

— авансов полученных — сверка сумм предоплат от покупателей по банковской выписке с данными об отгруженной им продукции и выставленными счетами.

Цель выверки — убедиться, что полученные и выданные предоплаты использованы по назначению, товар отгружен, работы выполнены, услуги оказаны.

По результатам выверки составляют акт и вносят уточнения в учет. Несоответствия могут возникнуть из-за ошибок или в случае невыполнения обязательств контрагентом.

Регулярная выверка авансов позволяет контролировать использование денежных средств, своевременно выявлять просроченную задолженность, предупреждать возможные злоупотребления.

Важным элементом контроля за движением денежных средств по расчетному счету является регулярное проведение инвентаризации остатков.

Инвентаризация остатков на счете проводится не реже одного раза в год перед составлением годовой отчетности. Также инвентаризацию можно проводить внепланово — при смене материально ответственных лиц или выявлении фактов хищения средств.

Для ее проведения сверяются остатки по данным бухгалтерского учета и банковской выписки на дату инвентаризации. Результаты инвентаризации оформляются актом.

Если в ходе инвентаризации выявлены излишки или недостачи денежных средств, в учет вносятся соответствующие корректировочные записи.

Инвентаризация позволяет установить фактическое наличие денежных средств на счете, выявить возможные ошибки или злоупотребления, обеспечить достоверность бухгалтерского учета.

Для контроля за использованием денежных средств предприятия устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе и на расчетном счете.

Лимит остатка — это предельная сумма наличных или безналичных денежных средств, которую организация может хранить в кассе или на расчетном счете.

Лимит устанавливается в начале года и утверждается приказом руководителя.

Бухгалтерия обязана ежедневно контролировать соблюдение лимитов и не допускать превышения установленных остатков денежных средств.

При превышении лимитов излишки денежных средств должны быть сданы в банк или использованы на хозяйственные цели.

Контроль лимитов позволяет оптимизировать объем оборотных средств предприятия и снизить расходы на их обслуживание.

Формирование регистров бухучета по расчетному счету

Учет денежных средств на текущих банковских счетах — важная часть бухгалтерского учета на любом предприятии. Для правильного ведения бухучета операций по расчетному счету необходимо выполнять следующие основные шаги:

1. Открыть расчетный счет в банке и оформить все необходимые документы (договор банковского счета, карточку с образцами подписей и т.д.). Проводка: Дебет счет 51 «Расчетный счет» Кредит счет 75 «Расчеты с учредителями».
2. Получить выписку банка по расчетному счету. Это первичный документ, который отражает все операции по счету за период.
3. В бухгалтерии предприятия вести журнал-ордер No1 по счету 51 с записью операций на основании выписки банка.
4. Оформлять расчетные документы при расчетах с контрагентами — платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения.
5. Отражать в бухучете операции списания или поступления денежных средств по дебету и кредиту счета 51.
6. Ежемесячно составлять акт сверки расчетов с банком, сверяя остатки в бухучете и банке.
7. Формировать оборотную ведомость и главную книгу по счету 51.
8. Проводить инвентаризацию остатка денежных средств на расчетном счете.
9. Составлять бухгалтерскую отчетность, в которую включается информация о движении денег на расчетном счете.
10. Хранить первичные документы по операциям с расчетного счета: выписки, платежные поручения и т.д.
11. Регулярно анализировать состояние расчетного счета — приток и отток денежных средств.
12. Контролировать расходование средств в соответствии с утвержденными сметами и лимитами.
13. Не допускать возникновения просроченной кредиторской задолженности из-за недостатка средств на расчетном счете.
14. Своевременно отражать операции по расчетному счету, не допуская возникновения ошибок и искажений в бухучете.
15. Соблюдать порядок проведения и учета кассовых операций, если часть наличных денег сдается в банк на расчетный счет предприятия.

При соблюдении этих основных принципов учет банковских операций по расчетному счету будет организован правильно, что позволит избежать ошибок и искажений в отчетности предприятия.

Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский учет операций по расчетному счету является важной частью формирования достоверной финансовой отчетности организации. Грамотное отражение расчетных операций в учете и отчетности позволяет:

• Контролировать движение денежных средств компании.
• Анализировать эффективность использования денег на счетах.
• Принимать обоснованные управленческие решения.
• Получать информацию о платежеспособности и ликвидности фирмы.

Основным документом, на основании которого отражаются операции по расчетному счету, является банковская выписка. Все операции заносятся в Журнал-ордер No1 с корреспонденцией счетов: Дебет 51 Кредит 60/62 и т.д. В конце месяца подсчитывается оборот по дебету и кредиту счета 51.

В бухгалтерском балансе сальдо по счету 51 показывается по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». Остаток денег на расчетном счете отражается на отчетную дату.

В отчете о движении денежных средств представляются данные о поступлении и расходовании денег на расчетном счете в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

В отчете о финансовых результатах отражаются доходы в виде процентов, полученных на остаток денежных средств на расчетном счете. А также расходы в виде уплаченных банку комиссий по расчетно-кассовому обслуживанию.

Таким образом, данные бухгалтерского учета операций по расчетному счету напрямую влияют на показатели бухгалтерской отчетности организации. Поэтому важно обеспечить полноту, своевременность и достоверность учета расчетных операций.