Как учитывать денежные средства на расчетном счете: просто и понятно
Расчетный счет — это основной банковский счет предприятия, предназначенный для учета денежных средств и проведения безналичных расчетов.
Прежде всего, необходимо открыть расчетный счет в банке. При открытии счета делается бухгалтерская проводка Дт 51 — Кт 75. Это означает, что отражаются денежные средства, размещенные на расчетном счете. Номер счета указывается в первичных документах по всем операциям.
Основные операции по расчетному счету:
— Поступление денежных средств от покупателей — Дт 51 Кт 62.
— Списание средств в оплату счетов поставщиков — Дт 60 Кт 51.
— Получение кредита в банке — Дт 51 Кт 67.
— Возврат кредита банку — Дт 67 Кт 51.
— Выдача денег в подотчет — Дт 71 Кт 51.
— Возврат неиспользованных подотчетных сумм — Дт 51 Кт 71.
— Выплата зарплаты — Дт 70 Кт 51.
И другие операции.
Все операции по расчетному счету должны оформляться первичными документами — выписками банка, платежными поручениями, актами сверки. Регулярно проводится сверка остатков на расчетном счете.
Таким образом, ведение учета операций по расчетному счету позволяет контролировать движение денежных средств предприятия и своевременно оплачивать счета. Главное — соблюдать порядок документального оформления и вести учет по всем правилам бухгалтерского учета.
Поступление денежных средств на расчетный счет
Расчетный счет — это жизненно важный инструмент для любого бизнеса.
Когда клиент оплачивает ваш счет, деньги приходят на расчетный счет компании. Это отражается бухгалтерской проводкой: Дебет 51 Кредит 62. При этом важно правильно оформить первичные документы — счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные поручения.
А как быть, если поступили деньги, а документов по ним нет? В этом случае следует выяснить цель платежа, получить необходимые бумаги от контрагента и лишь после этого делать проводку. Иначе есть риск налоговых претензий.
Особое внимание стоит уделить возвратам и корректировкам оплаты. Например, клиент переплатил или ошибся в сумме. Тогда делается сторнировочная запись: Дебет 62 Кредит 51. При возврате излишне уплаченного НДС также делается обратная проводка.
Кроме того, нужно отслеживать поступления от новых или неактивных клиентов. Возможно, потребуется дополнительная проверка, чтобы убедиться, что платеж легитимен. Это поможет избежать мошенничества.
В целом, главное при учете поступлений на расчетный счет — обеспечить прозрачность и подтверждаемость каждой операции документами. Такой подход свидетельствует о добросовестном ведении бухгалтерии.
Списание денежных средств с расчетного счета
Расчетный счет — это «кошелек» организации, с которого осуществляются основные финансовые операции.
Самые распространенные случаи списания денег с расчетного счета:
— Оплата счетов поставщиков и подрядчиков. Оформляется платежным поручением. Проводка: Дебет 60 Кредит 51.
— Выдача денег под отчет. Оформляется расходным кассовым ордером. Проводка: Дебет 71 Кредит 51.
— Выплата заработной платы. Оформляется платежной ведомостью. Проводка: Дебет 70 Кредит 51.
— Уплата налогов и сборов. Оформляется платежным поручением. Проводка зависит от вида налога.
— Перечисление кредита и процентов по кредиту. Проводка: Дебет 66 Кредит 51.
— Возврат ошибочно полученных сумм. Проводка: Дебет 51 Кредит 76.
Важно, чтобы каждая операция подтверждалась первичными документами и была отражена в учете. Также следует контролировать остаток на расчетном счете, чтобы избежать «минуса».
Грамотное ведение операций по расчетному счету — залог финансовой дисциплины и прозрачности фирмы. Это позволяет избежать ошибок и злоупотреблений.
Выдача денежных средств под отчет
Это когда сотруднику выдают наличные на какие-то хозяйственные нужды с последующим отчетом по расходованию средств.
Итак, сотрудник пишет заявление на выдачу денег под отчет. Бухгалтер оформляет расходный кассовый ордер и выдает ему необходимую сумму из кассы. При этом делается бухгалтерская проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит 50 «Касса»
Затем сотрудник расходует полученные средства и отчитывается — предоставляет авансовый отчет с чеками, квитанциями по расходованию средств. Бухгалтер принимает отчет к оплате и делает проводку:
Дебет соответствующих затрат (44, 26 и др.)
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Если сотрудник не использовал всю сумму, то возвращает остаток в кассу:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Таким образом, выдача денег под отчет — распространенная операция предприятий, которая позволяет оперативно производить хозяйственные расходы. Главное, чтобы она была правильно оформлена документально и отражена в учете.
Возврат неиспользованных подотчетных сумм
Это когда сотрудник получил деньги под отчет, но не потратил всю сумму и возвращает остаток в кассу.
Допустим, сотруднику выдали под отчет 10 000 рублей. Он потратил на хозяйственные нужды 8 000 рублей и возвращает в кассу 2 000 рублей.
Сначала была сделана стандартная проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — 10 000 руб.
Кредит 50 «Касса» — 10 000 руб.
При возврате остатка делается проводка:
Дебет 50 «Касса» — 2 000 руб.
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — 2 000 руб.
Таким образом, сумма возврата отражается по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и направляется обратно на расчетный счет организации.
Важно правильно оформить операцию возврата авансового отчета и приложить к нему расходный кассовый ордер. Это позволит избежать ошибок в учете движения подотчетных сумм.
Грамотный учет таких операций по расчетному счету — залог прозрачности денежных потоков компании.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Одна из самых распространенных операций по расчетному счету — это расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Когда поступает счет от поставщика, его нужно проверить и отразить в учете обязательство перед контрагентом — делается проводка Дт 60 Кт 76.
Затем по мере оплаты счетов через банк делается списание денежных средств с расчетного счета:
Дт 60 Кт 51 — на сумму основного долга
Дт 19 Кт 51 — на сумму НДС
Оплата оформляется платежным поручением.
При получении аванса от покупателя сначала поступают деньги на расчетный счет:
Дт 51 Кт 62
А после отгрузки товара или выполнения работ отражается выручка:
Дт 62 Кт 90
Таким образом, расчеты с контрагентами — важная часть операций по расчетному счету. Главное их правильно оформлять и своевременно отражать в учете, чтобы избежать ошибок.
Расчеты с покупателями и заказчиками
Это может быть как получение оплаты от клиентов, так и возврат им денег.
Когда от покупателя или заказчика поступают деньги за продукцию, товары или услуги, делается проводка:
Дт 51 Кт 62 — на сумму полученных средств.
После отгрузки продукции или оказания услуг отражается выручка:
Дт 62 Кт 90
Если была получена предоплата, то сначала отражается аванс:
Дт 51 Кт 62
А затем по отгрузке:
Дт 62 Кт 90
При возврате денег покупателю, например, при расторжении договора:
Дт 62 Кт 51
Таким образом, расчеты с покупателями — важный участок операций по расчетному счету предприятия. Их нужно четко отражать, чтобы избежать ошибок.
Расчеты по налогам и сборам
Один из важных видов расчетов через банк — это уплата налогов и сборов.
Когда наступает срок уплаты налога, например НДС, бухгалтер оформляет платежное поручение и перечисляет сумму налога с расчетного счета в бюджет.
В бухучете делаются проводки:
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 — на сумму налога
Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 51 — на сумму НДС
Аналогично отражается уплата налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов и других обязательных платежей.
При получении возмещения НДС из бюджета делается запись:
Дт 51 Кт 68
Таким образом, своевременная и правильная уплата налогов — важная часть операций предприятия по расчетному счету. Это позволяет избежать штрафов и налоговых претензий.
Расчеты по заработной плате
Важной составляющей расходования средств с расчетного счета является выплата заработной платы сотрудникам.
Сначала начисляется зарплата работникам исходя из окладов, тарифных ставок, премий и так далее. Это оформляется проводкой:
Дт 20, 26, 44 и др.
Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Затем производится удержание НДФЛ:
Дт 70
Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
После этого выплачивается зарплата за вычетом налога:
Дт 70
Кт 51
Выплата оформляется платежной ведомостью.
Также через расчетный счет перечисляются взносы в фонды: пенсионный, медицинский, социального страхования.
Дт 69
Кт 51
Таким образом, расчеты по зарплате — важная часть денежных потоков по расчетному счету, требующая корректного документального оформления.
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
Помимо основных контрагентов, по расчетному счету осуществляются расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.
К прочим дебиторам могут относиться:
— работники, получившие займы или авансы
— арендаторы
— покупатели неосновных активов
— другие контрагенты
При расчетах с ними делаются стандартные проводки по займам, оплате, возврату денег.
К прочим кредиторам относятся:
— поставщики неосновных активов
— получатели займов от компании
— прочие контрагенты
Расчеты с ними также отражаются типовыми проводками в зависимости от операции.
Таким образом, учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами ведется по стандартным правилам, главное — правильно оформлять первичку и следить за документооборотом.
Учет денежных средств на расчетном счете — одна из важнейших задач бухгалтерского учета на любом предприятии.
В первую очередь нужно понимать, что расчетный счет — это счет, открываемый организацией в банке для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций. При открытии расчетного счета делается бухгалтерская проводка: Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 75 «Расчеты с учредителями».
Все операции по расчетному счету должны оформляться первичными документами — это может быть выписка банка, платежное поручение, приходный и расходный кассовый ордер. На основании этих документов в бухгалтерском учете делаются соответствующие проводки.
Например, при поступлении денег от покупателя на расчетный счет по безналичному расчету делается проводка: Дебет счета 51 Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». А при списании денег с расчетного счета для оплаты счетов поставщиков: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета 51.
Особое внимание следует уделить отражению остатков денежных средств на расчетном счете на конец отчетного периода. Остаток денег должен быть отражен в бухгалтерском балансе по строке 1250 «Денежные средства».
Таким образом, чтобы правильно вести учет денег на расчетном счете, нужно оформлять все операции первичными документами, делать соответствующие проводки по счету 51 и контролировать остатки для отражения в отчетности. Соблюдая эти простые правила, можно избежать ошибок в учете расчетного счета.
Расчетный счет — это кровеносная система любого бизнеса. Именно через него проходят все финансовые потоки компании. Поэтому очень важно грамотно вести учет операций по расчетному счету.
Прежде всего, нужно понимать, что учет денежных средств на расчетных счетах ведется на счете 51. Это активный балансовый счет, который предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в национальной и иностранной валютах.
Вся операция по расчетному счету начинается с открытия счета в банке. Это оформляется договором банковского счета. В бухучете делается стандартная проводка: Дт 51 Кт 75. Дальше по мере совершения операций по расчетному счету, все движения денежных средств подтверждаются первичными документами — платежными поручениями, выписками банка, кассовыми ордерами и т.д.
Например, получение денег от покупателя отражается проводкой: Дт 51 Кт 62. Перечисление денег поставщику: Дт 60 Кт 51. Выдача денег подотчет на хозяйственные расходы: Дт 71 Кт 51. И так далее.
В конце месяца важно сверить остаток денежных средств на расчетном счете по данным бухучета и выписке банка. Разница может возникнуть по причине, например, снятия комиссии банком или ошибки бухгалтера. Такая разница должна быть выявлена и устранена сразу.
Также на конец отчетного периода остаток денежных средств на расчетном счете показывается в бухгалтерском балансе по строке 1250.
Как видите, ничего сложного в учете операций по расчетному счету нет. Главное — соблюдать первичку, делать проводки по факту совершения операций и контролировать остатки. И тогда расчетный счет будет для вас прозрачным и понятным.
Расчетный счет — это «кошелек» любой компании. Через него проходят все денежные потоки организации. Поэтому очень важно правильно организовать учет операций по расчетному счету.
Во-первых, нужно понимать, что учет денежных средств на расчетных счетах ведется на активном счете 51 «Расчетные счета» по соответствующим субсчетам в рублях и валюте. Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств организации в банках.
Операции по расчетному счету начинаются с его открытия на основании договора банковского счета. В бухучете делается стандартная проводка Дт 51 Кт 75. Далее по мере совершения операций по расчетному счету, все движения денежных средств отражаются в бухучете на основании подтверждающих документов.
Например, получение денег от покупателя: Дт 51 Кт 62. Перечисление денег поставщику: Дт 60 Кт 51. Выдача денег под отчет сотруднику: Дт 71 Кт 51. Поступление кредита на расчетный счет: Дт 51 Кт 67. И так далее.
В конце месяца важно сверить остаток денежных средств на расчетном счете в бухучете и по банковской выписке. Если есть расхождения — выяснить причину и внести корректировки.
Также на конец отчетного периода остаток денежных средств на расчетном счете показывается в бухгалтерском балансе по строке 1250.
Кроме того, в конце года проводится инвентаризация остатков на расчетных счетах — сверка данных бухучета с выписками банка на 31 декабря. Это важный контрольный момент.
Как видите, ничего сложного в учете расчетного счета нет. Главное — соблюдать первичку, вовремя делать проводки и контролировать остатки. Тогда расчетный счет будет для вас прозрачным и понятным.
Расчетный счет — это основная «артерия» любой компании, по которой циркулируют ее денежные потоки. Поэтому очень важно грамотно организовать учет операций по расчетному счету.
Во-первых, нужно запомнить, что учет денежных средств на расчетных счетах ведется на активном счете 51 «Расчетные счета» в разрезе субсчетов в рублях и валюте. Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денег организации в банках.
Операции по расчетному счету начинаются с его открытия на основании договора банковского счета. В бухучете делается стандартная проводка Дт 51 Кт 75. Дальше все операции по поступлению и расходованию средств на расчетном счете оформляются первичными документами и отражаются соответствующими проводками.
Например, зачисление денег от покупателя — Дт 51 Кт 62. Списание денег в оплату счетов поставщика — Дт 60 Кт 51. Выдача денег под отчет сотруднику — Дт 71 Кт 51. Получение кредита — Дт 51 Кт 67. И так далее.
В конце месяца важно сверить остаток денежных средств на расчетном счете в бухучете и по банковской выписке. Если есть расхождения — найти причину и внести корректировки.
На отчетную дату остаток денег на расчетном счете показывается в бухгалтерском балансе по строке 1250. Также проводится инвентаризация расчетных счетов.
Особый момент — закрытие расчетного счета. При закрытии счета остаток перечисляется на другой расчетный счет или сдается в кассу по расходному кассовому ордеру.
Как видите, ничего сложного в учете расчетного счета нет. Главное — соблюдать порядок оформления операций и регулярно контролировать остатки. Это позволит избежать ошибок.
Расчетные счета компании могут открываться не только в рублях, но и в иностранной валюте. Учет операций по валютным счетам имеет свои особенности.
Для учета валютных операций используют отдельные субсчета счета 51. Например, 51.01 «Расчетный счет в долларах США», 51.02 «Расчетный счет в евро» и так далее.
Поступление валюты на расчетный счет отражается стандартной проводкой Дт 51 Кт 62. При этом валюта переоценивается в рубли по курсу ЦБ на дату поступления. Возникающие курсовые разницы отражаются на счете 91.2 «Прочие расходы» или 91.1 «Прочие доходы».
Перечисление валюты со счета также оформляется проводкой Дт 60 Кт 51. Но пересчет валюты производится уже по курсу на дату платежа. Курсовая разница снова сторнируется на счетах 91.
В конце каждого месяца остатки по валютным счетам переоцениваются по курсу ЦБ на последнее число месяца. Разницы отражаются на тех же счетах 91.1 и 91.2.
Таким образом, учет операций в валюте имеет свои особенности, связанные с переоценкой остатков по курсам ЦБ РФ и отражением курсовых разниц.