Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

Расчетный счет — это основной счет предприятия, открываемый в банке для учета движения денежных средств. Правильное ведение этого счета, документальное оформление операций по нему и их отражение в бухгалтерском учете имеют большое значение.

При открытии расчетного счета делается бухгалтерская запись: Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 75 «Расчеты с учредителями». Поступление денежных средств на расчетный счет отражается проводкой: Дебет 51 Кредит счета, откуда поступили средства (учредители, покупатели и т.д.). Списание денег со счета: Дебет счета, куда перечислены средства Кредит 51.

Основными банковскими документами по расчетному счету являются: выписка банка, платежное поручение, платежное требование, чек, объявление на взнос наличными. Движение денег по расчетному счету должно подтверждаться этими документами. Например, получение денег от покупателя отражается проводкой на основании выписки банка и платежного поручения. Перечисление поставщику — на основании платежного поручения и т.д.

Бухгалтер должен ежемесячно сверять остатки на расчетном счете по данным бухучета с выпиской банка. Это позволит избежать ошибок и искажений. Также необходим контроль за расчетами с дебиторами и кредиторами, чтобы не допускать просрочек платежей.

Таким образом, правильное ведение бухгалтерского учета операций по расчетному счету, наличие всех оправдательных документов и регулярные сверки позволят предприятию эффективно контролировать движение денежных средств и избежать ошибок в учете.

Открытие расчетного счета и его назначение

Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

Для правильного ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету необходимо наличие оправдательных первичных документов. Основными из них являются:

  • Выписка банка
  • Платежное поручение
  • Платежное требование
  • Инкассовое поручение
  • Чеки
  • Объявление на взнос наличными
  • Мемориальный ордер

Выписка банка — это документ, в котором банк ежедневно или ежемесячно отражает все операции по расчетному счету за определенный период. В выписке указываются суммы поступлений и списаний, остатки денежных средств. Бухгалтер сверяет остатки по бухучету с выпиской.

Платежное поручение — распоряжение предприятия банку на перечисление денег получателю. Оформляется на все расходные операции.

Платежное требование — требование поставщика или получателя к предприятию оплатить счет. Используется для безналичных платежей.

Инкассовое поручение — распоряжение банку на перечисление денег со счета предприятия в пользу получателя на основании договора.

Чеки применяются для получения и выдачи наличных денег.

Объявление на взнос наличными — документ для оприходования в кассу наличных денег, полученных в банке.

Мемориальный ордер — банковский ордер, подтверждающий приходные и расходные операции по расчетному счету.

Наличие полного комплекта первичных документов по расчетному счету позволяет вести бухгалтерский учет движения денежных средств на предприятии достоверно и прозрачно.

Основные документы для учета операций по расчетному счету

Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

При открытии расчетного счета в бухгалтерском учете делаются следующие проводки:

  • Дт 51 Кт 75 — отражено открытие расчетного счета в банке
  • Дт 51 Кт 50 — зачислен уставный капитал на расчетный счет
  • Дт 51 Кт 80 — поступили собственные средства учредителей на расчетный счет

При поступлении денег на расчетный счет от покупателей делается запись:

  • Дт 51 Кт 62 — отражена оплата от покупателя

При списании денег с расчетного счета, например, для оплаты товаров поставщику:

  • Дт 60 Кт 51 — отражена оплата поставщику

При получении наличных денег в банке для выплаты заработной платы:

  • Дт 50 Кт 51 — получены деньги в банке
  • Дт 70 Кт 50 — выплачена заработная плата

Таким образом, все операции по поступлению и расходованию денежных средств на расчетном счете отражаются бухгалтерскими проводками по дебету счета 51 в корреспонденции со счетами по учету хозяйственных операций.

Бухгалтерские проводки при открытии расчетного счета

Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

  • От учредителей в качестве вклада в уставный капитал: Дт 51 Кт 75
  • От покупателей за проданные товары, работы, услуги: Дт 51 Кт 62
  • Возврат дебиторской задолженности: Дт 51 Кт 76
  • Получение кредита в банке: Дт 51 Кт 67
  • Прочие доходы и поступления: Дт 51 Кт 91

Основанием для бухгалтерской записи служат первичные документы:

  • Выписка банка
  • Платежное поручение плательщика
  • Договор займа или кредитный договор

При поступлении денег на расчетный счет бухгалтер должен:

  1. Проверить наличие и правильность оформления первичных документов
  2. Убедиться, что сумма поступлений соответствует выписке банка
  3. Отразить операцию в журнале регистрации хозяйственных операций
  4. Сделать проводку по дебету счета 51 и кредиту соответствующего счета

Правильный учет поступлений позволяет контролировать приток денежных средств и вести учет расчетов с дебиторами.

Учет поступления денежных средств на расчетный счет

Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

Списание денежных средств с расчетного счета производится организацией для оплаты различных обязательств — перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом, персоналом. В бухучете отражается следующими проводками:

  • Оплата счетов поставщиков: Дт 60 Кт 51
  • Перечисление налогов: Дт 68 Кт 51
  • Погашение кредита: Дт 66 Кт 51
  • Выплата заработной платы: Дт 70 Кт 51
  • Прочие расходы: Дт 91 Кт 51

Для списания денег оформляются следующие документы:

  • Платежные поручения
  • Платежные требования
  • Инкассовые поручения
  • Расчетно-платежные ведомости на ЗП
  • Мемориальные ордера

Бухгалтер при отражении расходных операций по расчетному счету должен проверить:

  1. Наличие и правильность оформления первичного документа
  2. Верность указанных реквизитов
  3. Правильность проводки и корреспондирующих счетов

Таким образом обеспечивается контроль расходования средств и достоверность отражения операций в учете.

Отражение списания со счета при оплате счетов

Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

Иногда возникают ситуации, когда организация вынуждена вернуть деньги контрагенту. Например, при возврате бракованной продукции поставщику или излишне уплаченной суммы покупателю. В бухучете это отражается следующим образом:

  • Возврат аванса поставщику: Дт 60 Кт 51
  • Возврат предоплаты покупателю: Дт 51 Кт 62

Также бывает необходимо сторнировать ранее проведенную оплату. Причины:

  • Оплата произведена ошибочно не тому поставщику
  • В платежном поручении указана неверная сумма
  • Поставка не произведена

Сторнировочная запись:

  • Дт 60 Кт 51 — сторнирована оплата поставщику

Для оформления возврата или сторно оплаты составляется мемориальный ордер с указанием причины и первичных документов, подтверждающих необходимость возврата или сторно.

Бухгалтеру следует тщательно контролировать обоснованность таких операций, чтобы избежать злоупотреблений.

Возврат денег контрагенту и сторнирование оплаты

Банки взимают комиссию с предприятий за расчетно-кассовое обслуживание и проведение платежей. Размер комиссии зависит от количества операций и устанавливается в договоре банковского счета. В бухучете комиссии отражаются записями:

  • Начислена комиссия банку за месяц: Дт 91 Кт 51
  • Удержана комиссия банком из выручки: Дт 51 Кт 91

Документы:

  • Счет банка за расчетно-кассовое обслуживание
  • Выписка банка с отражением удержанной комиссии

Аналитический учет по счету 91 ведется по каждому виду оплаченных услуг (комиссия за расчетное обслуживание, комиссия за ККМ и т.д.).

Ежемесячно бухгалтер сверяет:

  • Суммы начисленных и удержанных комиссий
  • Соответствие первичных документов проводкам

Такой учет позволяет контролировать расходы на банковское обслуживание, правильно исчислять налогооблагаемую прибыль.

Учет комиссий банка за расчетно-кассовое обслуживание

Иногда по ошибке организация может списать лишние деньги со счета. Например, перечислить поставщику больше, чем стоимость полученного товара. Или ошибочно оплатить счет другого поставщика. В этом случае необходимо:

  1. Выявить ошибочно списанную сумму и причину
  2. Уведомить банк и получателя о совершенной ошибке
  3. Потребовать возврата денег обратно на расчетный счет
  4. После возврата средств сделать сторнировочную проводку:

Дт 51 Кт 60 — сторнирована ошибочная оплата поставщику

Сторнирование оформляется мемориальным ордером со ссылкой на документы, подтверждающие ошибку.

Такой порядок учета позволяет исправлять ошибки в расчетах и избегать неправомерного списания средств со счета.

Отражение ошибочно списанных средств по расчетному счету

Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

Организации, работающие с иностранными контрагентами, открывают валютные расчетные счета в банках. Операции по ним учитываются аналогично рублевым счетам с некоторыми особенностями:

  • Валютные счета отражаются в учете в переоценке по курсу ЦБ на дату операции
  • Разница между курсом ЦБ и фактическим курсом банка отражается проводкой Дт 91.2 Кт 57.2
  • Переоценка остатка валюты на счете на отчетную дату: Дт 57.2 Кт 91.1

Основные операции:

  • Поступления от экспорта: Дт 57 Кт 62
  • Возврат аванса иностранному покупателю: Дт 62 Кт 57
  • Оплата импорта: Дт 60 Кт 57

Документы те же, что и по рублевому счету, плюс:

  • Паспорт сделки по валютному договору
  • Грузовая таможенная декларация (при экспорте-импорте)

Такой учет позволяет контролировать валютные операции, избегать курсовых разниц.

Учет операций по валютному расчетному счету

Для контроля достоверности данных бухучета по расчетному счету проводится инвентаризация остатка денежных средств на счете. Порядок:

  1. На последний день квартала или года в учете делается проводка по сопоставлению остатка по выписке банка и данным бухучета.
  2. Составляется акт инвентаризации расчетного счета.
  3. Если обнаружена ошибка, в учет вносится исправительная запись.
  4. Проверяется правильность отражения оборотов за период по счету 51.

Цели инвентаризации:

  • Выявление ошибок и расхождений
  • Контроль обоснованности остатка на счете
  • Подтверждение достоверности бухучета

Проведение инвентаризации позволяет периодически проверять состояние учета по расчетному счету и повышать его достоверность.

Инвентаризация остатка денежных средств на расчетном счете

Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

Контроль движения денежных средств по расчетному счету необходим для эффективного управления финансами предприятия. Для этого бухгалтер должен:

  • Анализировать обороты и остатки по расчетному счету
  • Сверять данные бухучета с выписками банка
  • Контролировать входящие и исходящие платежи
  • Не допускать просрочек по платежам
  • Выявлять задолженность контрагентов
  • Оценивать ликвидность и достаточность остатка денежных средств

Для усиления контроля рекомендуется:

  1. Установить лимит остатка денежных средств
  2. Утвердить перечень лиц, имеющих право подписи платежных документов
  3. Разграничить полномочия по подготовке, оформлению и подписанию платежных документов

Регулярный контроль позволяет выявлять отклонения, предотвращать ошибки и минимизировать потери денежных средств на расчетном счете.

Контроль движения денежных средств по расчетному счету

Расчетный счет является одним из важнейших инструментов в деятельности любого предприятия. Именно через расчетный счет осуществляются практически все денежные операции организации. Поэтому правильный учет движения денежных средств по расчетному счету имеет принципиальное значение для финансового благополучия компании.

Для начала необходимо разобраться, что из себя представляет расчетный счет предприятия. Это специальный банковский счет, предназначенный для учета денежных средств организации и проведения расчетов с контрагентами. Расчетный счет открывается в рублях или валюте в зависимости от потребностей компании. Все операции по расчетному счету строго регламентированы и требуют соответствующего документального оформления.

Для отражения в бухгалтерском учете операций по расчетному счету используется активно-пассивный счет 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета отражаются поступления денежных средств на расчетный счет, а по кредиту – их расходование. Остаток по дебету счета 51 показывает сумму денег, имеющуюся на расчетном счете предприятия на определенную дату.

Все операции по расчетному счету должны подтверждаться первичными документами – выписками банка, платежными поручениями, приходными и расходными кассовыми ордерами, актами выполненных работ и др. Без надлежащего оформления проводить операции по счету нельзя.

1. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя за проданную ему продукцию:
Дебет 51 Кредит 62 – отражено поступление выручки от покупателя.

2. Перечислена с расчетного счета заработная плата сотрудникам:
Дебет 70 Кредит 51 – отражены расходы на выплату зарплаты.

3. Получены с расчетного счета денежные средства в кассу:
Дебет 50 Кредит 51 – отражено поступление денег в кассу.

4. Перечислен налог на прибыль в бюджет:
Дебет 99 Кредит 51 – отражена уплата налога на прибыль.

5. Поступила выручка от покупателя на расчетный счет в иностранной валюте:
Дебет 51 Кредит 62 – отражено поступление выручки в валюте.

6. Куплены материалы за наличные деньги:
Дебет 10 Кредит 51 – отражена оплата материалов.

Как видно из примеров, в основном операции по расчетному счету отражаются проводкой по дебету счета 51. Это объясняется тем, что именно на этот счет поступает подавляющая часть денежных средств организации. По кредиту счет 51 используется реже, в основном при списании или перечислении денег.

Таким образом, расчетный счет играет ключевую роль в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Правильный бухгалтерский учет операций по расчетному счету позволяет контролировать движение денежных потоков, предотвращать возможные ошибки и злоупотребления, оптимизировать использование денежных активов организации.

Закрытие расчетного счета: особенности учета операций

Закрытие расчетного счета — довольно распространенная процедура в деятельности организаций. Причины могут быть разными: ликвидация фирмы, смена банка, оптимизация количества счетов и др.

Во-первых, перед закрытием счета компания должна погасить всю задолженность перед банком. Это могут быть неуплаченные комиссии, проценты по кредитам, штрафы и т.п. Необходимо получить в банке справку об отсутствии задолженности.

Во-вторых, остаток денежных средств на закрываемом счете нужно перевести на другой расчетный счет организации. Если такого счета нет, остаток можно снять через кассу. В бухучете это отражается стандартными проводками.

В-третьих, в течение 45 дней после закрытия счета банк принимает к оплате платежные поручения, поступающие на закрытый счет. Такие платежи банк обрабатывает как обычно. В учете компании отражаются соответствующие проводки.

В-четвертых, по истечении 45 дней банк возвращает неисполненные платежные поручения со штампом о закрытии счета. Такие документы подлежат переоформлению и предъявлению к другому расчетному счету компании.

В-пятых, после закрытия счета компания обязана уведомить контрагентов о реквизитах нового расчетного счета. Иначе возможна задержка расчетов с поставщиками и покупателями.

В-шестых, необходимо внести изменения в бухгалтерскую и налоговую отчетность, указав в ней реквизиты действующего расчетного счета. Также актуализируются данные в учредительных и регистрационных документах фирмы.

Таким образом, закрытие расчетного счета — ответственный процесс, требующий внимательного контроля со стороны бухгалтерии. При соблюдении всех нюансов учета операций можно избежать сбоев в расчетах и проблем с налоговыми органами.

Автоматизация учета операций по расчетному счету

Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

В условиях современного бизнеса учет операций по расчетному счету вручную становится все менее эффективным. Рост объемов документооборота и усложнение хозяйственных операций требуют автоматизации этого процесса.

Во-первых, автоматизация позволяет значительно ускорить обработку документов по расчетному счету. Бухгалтеру не нужно вручную вводить данные в программу и формировать проводки – это делается автоматически.

Во-вторых, снижается количество ошибок при учете операций. Ручная обработка документов неизбежно приводит к опечаткам, неправильным проводкам, дублированию данных. Автоматизация минимизирует человеческий фактор.

В-третьих, появляется возможность оперативно формировать выходные формы – оборотно-сальдовые ведомости, аналитику по счетам, отчеты для руководства. При ручном учете на это уходит много времени.

В-четвертых, автоматизация позволяет организовать эффективный контроль и мониторинг расчетного счета. Можно в режиме реального времени отслеживать поступления и списания, остатки, выявлять проблемные моменты.

В-пятых, появляется возможность интегрировать учет расчетного счета с другими бизнес-процессами компании – закупками, продажами, кадровым учетом. Это значительно повышает оперативность и достоверность информации.

Реализовать автоматизацию учета расчетного счета можно с помощью различных программ. Это могут быть как универсальные бухгалтерские системы (1С, Galaktika, Инфин и др.), так и специализированные решения для банковского учета.

При выборе программы стоит обратить внимание на возможность обмена данными с банком в автоматическом режиме, интеграцию с другими системами компании, удобство интерфейса, наличие аналитики и отчетности.

Внедрение автоматизированных систем для учета расчетного счета требует определенных затрат. Однако эти инвестиции быстро окупаются за счет повышения производительности, минимизации ошибок и улучшения качества информации для принятия управленческих решений.

Отчетность по операциям на расчетном счете

Как учитывать деньги на банковском счете: всё, что нужно знать предприятию

Расчетный счет является одним из важнейших объектов учета в организации. Движение денежных средств по расчетному счету требует тщательного контроля и анализа. Для этого составляется развернутая отчетность.

Основным регистром аналитического учета по расчетному счету является ведомость по счету 51. В ней хронологически отражаются все операции по счету с указанием корреспондирующих счетов, назначения платежа, документов-оснований.

Для контроля исполнения смет и анализа денежных потоков составляются отчеты о движении денежных средств по видам деятельности, статьям расходов, подразделениям, проектам и т.д.

Для руководства компании ежемесячно формируется аналитическая справка об остатках и оборотах по расчетному счету. В ней отражаются:

  • входящий остаток на начало месяца;
  • обороты по дебету и кредиту счета за месяц;
  • исходящий остаток на конец месяца;
  • среднемесячный остаток;
  • основные контрагенты по операциям.

Для налоговых органов предоставляется выписка банка и платежные документы по расчетному счету. Выписка нужна для подтверждения расходов, уплаты налогов, полученных доходов.

В бухгалтерской отчетности операции по расчетному счету отражаются в Бухгалтерском балансе (остатки) и Отчете о движении денежных средств (обороты).

Таким образом, отчетность по расчетному счету позволяет:

  • контролировать поступление и расходование средств;
  • анализировать выполнение смет и бюджетов;
  • выявлять проблемные места в расчетах;
  • формировать полную и достоверную бухгалтерскую информацию.

Правильно организованная отчетность по расчетному счету — залог эффективного управления финансами предприятия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *