Способы улучшения баланса компании за счет дебиторской задолженности

Снижение кредитного риска, оценка надёжности дебиторов

Одним из основных способов улучшения структуры баланса компании за счет оптимизации дебиторской задолженности является снижение кредитных рисков и оценка надёжности дебиторов. Это позволяет минимизировать вероятность невозврата долгов и формирования безнадёжных долгов, негативно влияющих на финансовое состояние.

Для этого рекомендуется:

  • Проводить предварительную оценку платежеспособности и надежности потенциальных дебиторов, например, посредством анализа финансовой отчетности, изучения кредитной истории, репутации на рынке;
  • Устанавливать лимиты кредитования для каждого дебитора;
  • Отслеживать своевременность погашения задолженности, не допускать превышения лимитов;
  • Пересматривать условия сотрудничества или отказывать ненадежным дебиторам в предоставлении отсрочки платежа;
  • Использовать различные инструменты обеспечения исполнения обязательств — залог, поручительство, банковские гарантии.

Регулярный мониторинг расчетов, жесткий подход к работе с проблемной задолженностью, отказ от сотрудничества с недобросовестными партнерами помогут существенно сократить долю сомнительных и безнадежных долгов в структуре дебиторской задолженности.

Проведение инвентаризации дебиторской задолженности

Регулярное проведение инвентаризации дебиторской задолженности позволяет оптимизировать ее структуру в балансе компании. Это важный инструмент, направленный на выявление просроченных, сомнительных и безнадежных долгов.

При инвентаризации рекомендуется:

  • Сверять данные бухучета с первичными документами и данными контрагентов;
  • Анализировать сроки возникновения и погашения задолженности;
  • Оценивать реальность взыскания долга и финансовое состояние должника;
  • Выявлять нереальную к взысканию задолженность;
  • Формировать резерв по сомнительным долгам в бухучете;
  • Списывать безнадежные долги как прочие расходы.

Результаты инвентаризации позволяют скорректировать учетную политику в отношении дебиторской задолженности, ужесточить работу с просроченными долгами, оптимизировать кредитную политику.

Периодическое проведение инвентаризации и списание безнадежных долгов способствует «очищению» дебиторской задолженности от неликвидов, улучшению ее структуры и качества.

Это положительно влияет на показатели оборачиваемости дебиторской задолженности, снижает риски невозврата долгов, позволяет избегать искажения данных бухгалтерской отчетности.

Списание безнадёжной задолженности — один из эффективных способов оптимизации баланса компании и улучшения ее финансового состояния. Эта процедура позволяет списать те долги, которые компания вряд ли сможет вернуть. Такие долги отражаются в бухгалтерском балансе в строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Дебиторская задолженность — это сумма денег, которую должны компании ее клиенты и заказчики. Она складывается из неоплаченных счетов, выданных авансов, предоставленных займов. В балансе дебиторская задолженность отражается в активе, во втором разделе «Оборотные активы».

Из чего складывается дебиторская задолженность в балансе

В строку 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность» входят:

  • Задолженность покупателей и заказчиков по неоплаченным счетам (счет 62)
  • Авансы выданные (счет 60)
  • Задолженность подотчетных лиц (счет 71)
  • Задолженность по налогам и сборам (счет 68)
  • Задолженность участников по взносам в уставный капитал (счет 75)
  • Прочая дебиторская задолженность (счет 76)

Анализируя дебиторскую задолженность по счетам, можно понять ее состав и структуру. Это важно для принятия решения о списании.

Как принять решение о списании дебиторки

Чтобы определить, какую задолженность можно списать, нужно проанализировать сроки возникновения долгов, их обеспеченность, перспективы взыскания. Основные критерии для списания:

  • Задолженность с истекшим сроком исковой давности (3 года)
  • Задолженность неплатежеспособных контрагентов
  • Задолженность с высокими издержками по взысканию
  • Задолженность, по которой маловероятно получить оплату

Также при принятии решения о списании анализируют финансовое состояние должников, наличие обеспечения долгов, переписку и результаты претензионной работы с контрагентами.

Как отразить списание в учете и отчетности

В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 62, 60, 76 и т.д. В отчетности списанная сумма показывается по строке 1450 «Прочие расходы» отчета о финансовых результатах.

Списание позволяет «очистить» баланс от безнадежных долгов, улучшить финансовые показатели и коэффициенты ликвидности. Это положительно влияет на инвестиционную привлекательность и деловую репутацию компании.

Таким образом, грамотное списание безнадежной дебиторской задолженности — эффективный легальный способ оптимизации бухгалтерской отчетности и улучшения финансового состояния компании.

Взыскание просроченной задолженности с помощью юриста

Дебиторская задолженность является важной частью баланса любой компании. Она отражается в активе баланса и показывает сумму денежных средств, которую должны компании ее контрагенты. Дебиторская задолженность учитывается по строке 1230 бухгалтерского баланса.

В состав дебиторской задолженности входят:

  • Задолженность покупателей за поставленные товары, оказанные услуги;
  • Авансы выданные поставщикам;
  • Задолженность подотчетных лиц;
  • Задолженность по налогам и сборам;
  • Прочая дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность отражается по счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Оперативный и регулярный мониторинг дебиторской задолженности крайне важен для поддержания платежеспособности и финансовой устойчивости компании. Просроченная и безнадежная дебиторская задолженность отрицательно влияет на финансовые показатели, приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств.

Для снижения просроченной дебиторской задолженности рекомендуется:

  1. Проводить тщательный отбор и проверку контрагентов на этапе заключения договора;
  2. Устанавливать лимиты кредитования для клиентов;
  3. Отслеживать сроки оплаты счетов и своевременно проводить работу с должниками;
  4. Использовать систему скидок и штрафов;
  5. В крайних случаях привлекать юристов для взыскания задолженности в судебном порядке.

Обращение в суд является крайней мерой, но иногда неизбежно. Опытный юрист поможет грамотно оформить документы, предъявить исковое заявление, представлять интересы компании в суде. Эффективное взыскание долгов юридическим путем позволит быстрее возместить понесенные убытки и нормализовать денежный поток компании.

Таким образом, регулярный контроль состояния расчетов с дебиторами, применение мер воздействия на недобросовестных плательщиков и своевременное обращение за юридической помощью по взысканию просроченной задолженности помогут оптимизировать баланс компании и улучшить ее финансовое состояние.

Ужесточение кредитной политики

Ужесточение кредитной политики банков и рост процентных ставок по кредитам может негативно повлиять на дебиторскую задолженность компаний в балансе. В условиях дорогих кредитов клиенты компании могут испытывать сложности с оплатой отгруженной им продукции или оказанных услуг.

Дебиторская задолженность отражается во втором разделе актива бухгалтерского баланса в строке 1230 «Дебиторская задолженность». В эту строку включаются остатки по счетам учета расчетов с покупателями и заказчиками (62 счет), по авансам выданным (60 счет), с прочими дебиторами (76 счет) и по расчетам по налогам и сборам (68 счет).

Рост дебиторской задолженности в балансе сигнализирует о проблемах с оплатой продукции компании. Это приводит к отвлечению оборотных средств из хозяйственного оборота и негативно влияет на ликвидность и финансовую устойчивость предприятия.

Чтобы не допустить резкого роста дебиторки, компаниям необходимо:

  • Ужесточить политику предоставления отсрочек по оплате продукции клиентам
  • Активнее работать с просроченной задолженностью, используя юридические и досудебные методы взыскания
  • Пересмотреть подходы к оценке кредитоспособности клиентов
  • Использовать факторинг при работе с дебиторской задолженностью

Грамотное управление дебиторской задолженностью поможет компаниям сохранить объем продаж и оборотные средства в условиях ужесточения кредитной политики банков.

Управление оборачиваемостью дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность является важной частью оборотных активов компании и отражается в бухгалтерском балансе по строке 1230. От того, насколько эффективно компания управляет дебиторкой, зависит ее финансовое состояние и ликвидность.

В строку 1230 баланса включается краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками, прочими дебиторами. Это могут быть неоплаченные счета за отгруженную продукцию, оказанные услуги, предоставленные авансы, расчеты по налогам и сборам и др.

Чем выше дебиторская задолженность, тем меньше у компании оборотных средств. Поэтому важно грамотно управлять дебиторской задолженностью — сокращать ее сроки, не допускать просрочек, проводить инвентаризацию и списание безнадежных долгов.

Для улучшения оборачиваемости дебиторской задолженности рекомендуется:

  • Анализировать состав и структуру дебиторской задолженности, выявлять проблемные участки
  • Ужесточить кредитную политику при работе с покупателями и заказчиками
  • Ввести систему скидок для поощрения своевременной оплаты счетов
  • Установить лимиты дебиторской задолженности
  • Регулярно напоминать дебиторам о необходимости погашения задолженности
  • Использовать факторинг при работе с дебиторской задолженностью

Грамотное управление дебиторской задолженностью помогает ускорить ее оборачиваемость, увеличить объем оборотных средств компании и ее ликвидность. Это положительно влияет на финансовое состояние организации и повышает эффективность ее деятельности.

Мониторинг состояния расчётов с дебиторами

Дебиторская задолженность в балансе — это сумма задолженностей контрагентов компании на отчетную дату. Она отражается в активе бухгалтерского баланса в разделе II «Оборотные активы» в строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Расшифровка этой строки позволяет понять, из чего складывается дебиторская задолженность компании, и провести мониторинг состояния расчетов с дебиторами. В строку 1230 баланса могут входить такие счета как:

  • Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — отражает задолженность покупателей;
  • Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражает прочую дебиторскую задолженность;
  • Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражает авансы выданные;
  • Счет 58 «Финансовые вложения» — отражает займы выданные.

Анализируя динамику дебиторской задолженности в балансе, можно оценить оборачиваемость дебиторской задолженности, то есть насколько быстро дебиторы расплачиваются с компанией. Рост дебиторской задолженности может сигнализировать о проблемах с оплатой со стороны контрагентов.

Чтобы улучшить состояние расчетов, необходимо проводить постоянный мониторинг дебиторской задолженности: анализировать ее структуру, сроки возникновения задолженности, причины неоплаты. На основе этого можно выработать меры воздействия на должников, например, ввести штрафные санкции за просрочку оплаты, предоставить скидки за досрочную оплату, проводить претензионно-исковую работу. Также полезно оптимизировать политику предоставления коммерческого кредита покупателям.

Таким образом, мониторинг дебиторской задолженности по данным бухгалтерского баланса позволяет своевременно выявить проблемы в расчетах с контрагентами и принять меры для улучшения платежной дисциплины и баланса компании. Это важный инструмент управления дебиторской задолженностью.

Использование факторинга

Факторинг позволяет улучшить баланс компании за счет снижения дебиторской задолженности. В строке 1230 бухгалтерского баланса отражается дебиторская задолженность — это средства, которые должны компании ее клиенты и покупатели.

Дебиторская задолженность в балансе складывается из:

  • Задолженности покупателей за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги (счет 62);
  • Предоплаты поставщикам (счет 60);
  • Задолженности подотчетных лиц (счет 71);
  • Задолженности по налогам и сборам (счет 68);
  • Прочей дебиторской задолженности (счет 76).

Чем выше дебиторская задолженность, тем меньше у компании денежных средств. Кроме того, часть долгов может быть безнадежной или просроченной.

Факторинг позволяет компании уступить дебиторскую задолженность факторинговой компании и получить деньги сейчас, не дожидаясь погашения долгов дебиторами. Факторинговая компания берет на себя кредитные риски и занимается взысканием долгов.

Таким образом, использование факторинга приводит к следующим результатам:

  • Снижается дебиторская задолженность в балансе, уменьшается строка 1230;
  • Увеличиваются денежные средства;
  • Ускоряется оборачиваемость оборотных средств;
  • Снижаются риски неплатежей;
  • Улучшается структура баланса.

Благодаря этому факторинг позволяет оптимизировать баланс компании, сделать его более ликвидным и устойчивым. Компания получает дополнительные возможности для развития бизнеса за счет высвобождения оборотных средств из дебиторской задолженности.

Страхование кредитных рисков

Дебиторская задолженность — один из важнейших показателей в балансе любой компании. От ее размера и своевременности погашения во многом зависит финансовое состояние организации.

В строку 1230 баланса включаются следующие виды дебиторской задолженности:

  • Расчеты с покупателями и заказчиками (счет 62)
  • Авансы выданные (счет 60)
  • Прочая дебиторская задолженность (счет 76)

То есть в этой строке отражаются как задолженность контрагентов перед вашей компанией по поставкам товаров, работ, услуг, так и предоплаты, перечисленные вашей фирмой поставщикам и подрядчикам.

Ключевыми способами улучшения состояния дебиторской задолженности являются:

  1. Анализ контрагентов и отсрочка платежа только проверенным клиентам.
  2. Внедрение системы скидок для поощрения своевременной оплаты.
  3. Регулярный мониторинг задолженности и работа с должниками.
  4. Использование векселей и банковских гарантий при отсрочке платежа.
  5. Страхование кредитных рисков у страховой компании.

Последний способ особенно актуален при работе с новыми или ненадежными партнерами. Страховка позволит компенсировать убытки от невозврата долгов дебиторами. Это снизит финансовые риски и улучшит оборачиваемость оборотных средств предприятия.

Таким образом, регулярный анализ и оптимизация дебиторской задолженности — важная составляющая успешного финансового менеджмента. Грамотное управление расчетами с дебиторами поможет улучшить ликвидность и рентабельность компании.

Внедрение системы скидок за досрочную оплату

Внедрение системы скидок за досрочную оплату может значительно улучшить баланс компании за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность в балансе — это сумма денег, которую должны компании разные контрагенты. Она отражается в активе бухгалтерского баланса и входит в состав оборотных активов. Дебиторская задолженность указывается в строке 1230 «Дебиторская задолженность» баланса.

Из чего складывается дебиторская задолженность в этой строке баланса:

  • задолженность покупателей и заказчиков по оплате продукции, товаров, работ и услуг;
  • авансы выданные;
  • задолженность подотчетных лиц;
  • задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
  • расчеты по налогам и сборам;
  • расчеты с разными дебиторами.

Как видно, основную долю составляет задолженность покупателей и заказчиков. Чем быстрее эта задолженность погашается и деньги поступают на счет компании, тем лучше для ее финансового состояния.

Внедрение системы скидок за досрочную оплату может стимулировать клиентов быстрее расплачиваться по счетам. Например, можно предложить:

— 5% скидку при оплате в течение 5 дней;
— 3% скидку при оплате в течение 10 дней.

Это позволит получить деньги от клиентов быстрее и сократить срок оборачиваемости дебиторской задолженности. Как следствие, улучшится ликвидность компании, снизится потребность в оборотных средствах и привлечении кредитов.

Кроме того, предоставление скидок — это дополнительная мотивация для клиентов рассчитываться вовремя или досрочно, что позволит избежать просроченной задолженности. А просроченная задолженность, как известно, негативно влияет на баланс компании.

Таким образом, грамотное внедрение системы скидок за досрочную оплату может существенно оптимизировать состояние дебиторской задолженности в балансе и улучшить финансовые показатели компании. Это простой и действенный инструмент управления ликвидностью бизнеса.

Заключение договоров поручительства

Дебиторская задолженность является одной из наиболее важных статей актива бухгалтерского баланса. От ее величины и состояния во многом зависит финансовое положение предприятия. Поэтому очень важно следить за состоянием расчетов с дебиторами и принимать меры по сокращению просроченной задолженности.

В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отражается в разделе II «Оборотные активы» по строке 1230 «Дебиторская задолженность». Эта строка включает в себя:

  • Расчеты с покупателями и заказчиками
  • Задолженность дочерних и зависимых обществ
  • Авансы выданные
  • Прочая дебиторская задолженность

Расчеты с покупателями отражаются по дебету счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Авансы выданные учитываются на счете 60. Прочие дебиторы отражаются на счете 76.

Чтобы улучшить баланс компании за счет оптимизации дебиторской задолженности можно предпринять следующие меры:

  1. Ввести более жесткие условия расчетов с покупателями, сократить отсрочки и предоплаты. Требовать предоплаты от ненадежных клиентов.
  2. Мотивировать покупателей на досрочное погашение задолженности с помощью скидок.
  3. Не допускать образования просроченной дебиторской задолженности, постоянно контролировать состояние расчетов.
  4. При возникновении просрочки сразу принимать меры по взысканию задолженности.
  5. Регулярно проводить инвентаризацию и списание безнадежных долгов.

Применение этих мер позволит ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности и улучшить платежеспособность организации. Активные действия по управлению дебиторской задолженностью должны стать приоритетной задачей финансовых служб предприятия.

Предварительная оплата поставок от ненадёжных дебиторов

Предварительная оплата поставок товаров и услуг от ненадёжных дебиторов может создать значительные риски для финансового баланса компании. Вот несколько способов снизить эти риски:

  • Тщательно проверяйте надёжность новых дебиторов. Изучите их финансовое состояние, кредитную историю, репутацию на рынке.
  • Установите лимиты на суммы предоплат для каждого дебитора, основываясь на оценке рисков.
  • Заключайте договоры, предусматривающие штрафы за нарушение сроков поставки.
  • Не перечисляйте полную предоплату сразу, а делайте это частями по мере исполнения обязательств.
  • Перед выплатой аванса потребуйте банковские гарантии на эту сумму.

Проблема предоплат ненадёжным дебиторам особенно актуальна в периоды экономической нестабильности, когда растёт риск банкротства контрагентов. Чтобы снизить возможные убытки, следует регулярно мониторить финансовое состояние дебиторов и платёжную дисциплину. При первых признаках проблем необходимо приостановить дальнейшие выплаты предоплат.

Кроме того, важно грамотно оформлять расчёты с дебиторами в бухгалтерском и налоговом учёте. Дебиторская задолженность по предоплатам должна отражаться в бухгалтерском балансе организации по строке 1230 «Дебиторская задолженность». При этом предоплаты ненадёжным дебиторам желательно выделить в отдельную статью, чтобы видеть объём риска.

Следует регулярно анализировать состав и сроки оборачиваемости дебиторской задолженности. Если есть просроченная предоплата, которая не погашается месяцами, нужно создавать резерв по сомнительным долгам. Это позволит реалистично оценить активы и не завышать прибыль организации за счёт безнадёжных долгов.

Таким образом, взвешенный подход к управлению дебиторской задолженностью и предоплатами поможет оптимизировать оборотные средства компании и избежать убытков от невозврата авансов ненадёжными контрагентами.

Использование векселей

Использование векселей может быть эффективным инструментом для улучшения дебиторской задолженности компании и оптимизации ее баланса. Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую денежное обязательство должника уплатить кредитору определенную сумму денег в обусловленный срок.

Внедрение расчетов векселями при работе с покупателями и заказчиками позволяет компании получить ряд преимуществ:

  • Сокращение дебиторской задолженности в балансе. При расчетах векселями денежные средства поступают раньше установленного срока оплаты.
  • Улучшение структуры баланса за счет уменьшения доли дебиторской задолженности (строки 1230 баланса). Это повышает ликвидность компании.
  • Снижение рисков неплатежей. Вексель является более надежным платежным инструментом по сравнению с отсрочкой платежа.
  • Возможность учета векселей по дисконтированной стоимости, что улучшает финансовые показатели.
  • Вексель можно использовать для привлечения заемных средств под его обеспечение.

Чтобы начать использовать векселя в расчетах с дебиторами, компании нужно:

  1. Разработать положение о вексельном обращении в компании.
  2. Включить в договоры с контрагентами условия о возможности расчетов векселями.
  3. Провести инвентаризацию дебиторской задолженности и отобрать контрагентов для расчетов векселями.
  4. Определить условия выписки векселей: сроки, номинал, дисконт.
  5. Организовать учет операций с векселями на счетах бухгалтерского учета.

Грамотное внедрение вексельных расчетов при работе с дебиторами позволит компании существенно оптимизировать структуру баланса и улучшить показатели ликвидности и финансовой устойчивости. Это особенно актуально для предприятий, имеющих проблемы с дебиторской задолженностью и ее оборачиваемостью.

Отражение дебиторской задолженности в отчётности

Дебиторская задолженность является важной частью оборотных активов любой компании. Она отражается в бухгалтерском балансе и показывает сумму долгов, которые должны компании ее контрагенты — покупатели, заказчики и прочие дебиторы.

Дебиторская задолженность в балансе отражается в разделе II «Оборотные активы» по строке 1230 «Дебиторская задолженность». Эта строка включает в себя:

  • задолженность покупателей и заказчиков за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги (счет 62);
  • авансы выданные поставщикам и подрядчикам (счет 60);
  • прочая дебиторская задолженность, в том числе по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами, по выданным займам и т.д. (счет 76).

Таким образом, строка 1230 бухгалтерского баланса включает в себя сумму дебиторской задолженности по счетам 60, 62, 76. Анализируя эту строку, можно понять, насколько эффективно компания работает с дебиторской задолженностью, получает ли она своевременные оплаты от покупателей, не «зависает» ли деньги в расчетах.

Чрезмерный рост дебиторской задолженности может сигнализировать о проблемах с оборачиваемостью средств, неэффективной кредитной политике. В то же время определенный уровень дебиторской задолженности в рамках оборотного капитала является нормальным явлением для большинства компаний.

Грамотное управление дебиторской задолженностью позволяет улучшить структуру баланса компании, обеспечить приток денежных средств, снизить риски невозврата долгов. Для этого важно постоянно анализировать состав и динамику задолженности в балансе, применять эффективную кредитную политику, работать с просроченной задолженностью.

«Учёт резерва по сомнительным долгам»

Учёт резерва по сомнительным долгам играет важную роль в улучшении баланса компании. Дебиторская задолженность, отражённая в строке 1230 баланса, должна показывать реальную сумму задолженности, которую компания может взыскать. Формирование резерва по сомнительным долгам позволяет отразить в балансе дебиторскую задолженность за минусом задолженности, которая вероятнее всего не будет погашена. Это повышает достоверность бухгалтерской отчетности.

Дебиторская задолженность отражается во втором разделе актива баланса — в оборотных активах. Чаще всего в строке 1230 «Дебиторская задолженность». Однако в эту строку могут входить разные виды задолженностей – как текущие, так и просроченные, возникшие по разным причинам. Поэтому для адекватной оценки состояния дебиторской задолженности нужна её детальная расшифровка.

Согласно ПБУ 21/2008, если есть признаки сомнительности долга (просрочка давностью свыше 90 дней, дебитор находится в стадии банкротства и т.п.), необходимо создавать резерв. Сомнительный долг учитывается по балансовой стоимости за минусом резерва. Таким образом, формируя резервы по сомнительным долгам, компания корректирует оценку дебиторской задолженности и делает её более реалистичной.

Резерв отражается обособленно от самой задолженности – либо на отдельном субсчете к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», либо на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам». В балансовой строке 1230 показывается дебиторская задолженность за минусом созданного резерва. Таким образом, размер чистой задолженности в активе баланса уменьшается.

Кроме того, если долг безнадежен и подлежит списанию, его также можно учитывать при расчете резерва. То есть резерв создается как на сомнительную задолженность, которая может быть погашена не полностью, так и на безнадежную, подлежащую списанию.

Таким образом, адекватная оценка дебиторской задолженности с учетом формирования резервов по сомнительным и безнадежным долгам позволяет реально отразить её в бухгалтерской отчетности – строке 1230 баланса. Это важный инструмент для улучшения финансового состояния компании.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *