Учет переводов в пути. 15 важных моментов по счету 57

«Счет 57 — назначение и особенности»

Счет 57 является одним из важнейших в бухгалтерском учете, так как на нем отражаются операции с денежными средствами, находящимися в пути. Это означает, что на счете 57 учитываются переводы денег из одной организации в другую, пока они еще не поступили на расчетный счет получателя.

Во-первых, счет 57 предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в пути между организацией и банком или между разными банками. Это могут быть как наличные деньги, сданные в банк для зачисления на расчетный счет, так и безналичные платежи, отправленные, но еще не полученные контрагентом.

Во-вторых, на счете 57 отражаются только рублевые операции. Валютные переводы учитываются на счете 57 в условных единицах по курсу ЦБ на дату совершения операции.

В-третьих, счет 57 пассивный, то есть имеет только кредитовое сальдо. Это означает, что на нем могут числиться только денежные средства, переданные куда-либо, но еще не полученные по назначению.

В-четвертых, счет 57 корреспондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52, 55), а также со счетами расчетов (62, 76).

В-пятых, счет 57 относится к счетам операционной деятельности и входит в состав оборотных средств организации. Остаток по этому счету отражается в балансе отдельной строчкой.

В-шестых, операции по счету 57 оформляются бухгалтерскими проводками на основе подтверждающих документов.

Итак, счет 57 служит для контроля денежных средств, находящихся в пути. Его особенности нужно учитывать при организации учета движения денежных средств в компании.

«Отражение операций по передаче денег в банк»

Одним из основных назначений счета 57 является отражение операций по передаче денежных средств в банк для зачисления на расчетный счет или перечисления другому лицу.

При сдаче выручки инкассаторам для перечисления на расчетный счет делается запись по дебету счета 57 и кредиту счета 50 «Касса». То есть деньги списываются из кассы и одновременно учитываются как находящиеся в пути.

При переводе средств с расчетного счета в другой банк для оплаты поставщику или подотчетному лицу делается проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 51 «Расчетные счета».

В момент зачисления наличных или безналичных средств на расчетный счет получателя сторнируется запись по дебету 57 счета. При этом по кредиту 57 счета и дебету 51 счета отражается фактическое поступление денег.

Операции сдачи выручки в банк или перевода денег поставщику оформляются приходными кассовыми ордерами, объявлениями на взнос наличными, платежными поручениями. Получение выписки из банка служит основанием для списания средств со счета 57.

Таким образом, использование счета 57 позволяет отслеживать движение денежных средств от момента отправки до фактического получения и иметь полную картину расчетов в бухгалтерском учете. Правильное оформление операций по передаче денег в банк — обязательное условие для корректного ведения этого участка учета.

«Отражение операций при получении наличных из банка»

Помимо отправки денег, на счете 57 также отражается их получение из банка.

Когда организация получает наличные деньги в банке для выплаты заработной платы, премий, оплаты хозяйственных расходов, делается запись по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 57. То есть деньги поступают в кассу и списываются с учета как находящиеся в пути.

При зачислении безналичных средств, ранее отправленных в банк другим лицом, делается проводка по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57. Средства поступают на расчетный счет и списываются с учета как перевод в пути.

Основанием для записей служат приходные кассовые ордера, объявления на взнос наличными, банковские выписки по расчетному счету.

Обратите внимание, что операции получения денег из банка всегда отражаются по кредиту счета 57. Это связано с тем, что счет имеет только кредитовое сальдо и все поступления на него записываются по кредиту.

Корректное документальное оформление и своевременное отражение в учете операций получения наличных и зачисления безналичных средств имеет большое значение. Ведь это позволяет избежать ошибок и искажений в учете движения денежных средств, находящихся в пути между организацией и банком.

«Учет неполученных переводов в пути»

В процессе движения денежных средств между организациями возможны ситуации, когда перевод не получен получателем в установленный срок.

Если организация не получила в оговоренный срок денежные средства, ранее перечисленные ей поставщиком или покупателем, то такая задолженность продолжает числиться на счете 57. Сумма неполученного перевода списывается с 57 счета только после фактического поступления денег на расчетный счет.

При этом в конце месяца по неполученным суммам нужно сделать запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 57. Это позволит обособить информацию о просроченной дебиторской задолженности.

Если в течение срока исковой давности перевод так и не будет получен, задолженность списывается. Для этого делается сторнировочная запись по дебету 57 счета и кредиту 76 счета. Одновременно сумма неполученного перевода относится на прочие расходы организации.

Таким образом, при учете неполученных переводов важно своевременно выявлять и обособлять такую дебиторскую задолженность. А по истечении срока исковой давности — корректно списывать ее с баланса, чтобы данные бухучета соответствовали реальному состоянию расчетов.

«Списание невостребованных сумм»

В процессе движения денежных средств могут возникать ситуации, когда переведенные деньги не востребуются получателем.

Согласно законодательству, средства, не полученные по назначению в течение срока исковой давности (3 года), считаются невостребованными. По истечении этого срока организация имеет право списать данные суммы со счета 57 «Переводы в пути».

Для этого составляется бухгалтерская справка-расчет. На ее основании делается запись по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 57. То есть невостребованные суммы списываются с учета как переводы в пути и относятся на прочие доходы организации.

При этом важно правильно определить дату, с которой отсчитывается срок исковой давности для конкретной невостребованной суммы. Обычно это день отправки перевода согласно банковским документам.

Списание невостребованных сумм позволяет очистить учет от устаревших данных и отразить в бухгалтерии реальное состояние расчетов. Но при этом нужно тщательно соблюдать установленный порядок и сроки, чтобы избежать ошибочного списания действительно причитающихся контрагентам средств.

«Возврат ошибочно отправленных переводов»

В практике бухгалтерского учета иногда возникают ситуации, когда по ошибке производится перечисление денежных средств неправильному контрагенту или в неверной сумме.

При обнаружении ошибки организация должна незамедлительно уведомить банк и получателя о необходимости возврата денег. Если средства возвращаются, то запись по дебету счета 57 сторнируется. Одновременно сумма возврата отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В случае если ошибочный перевод не удается вернуть в добровольном порядке, организация может обратиться с иском в суд для принудительного взыскания. До решения суда сумма числится на счете 76. После получения решения суда в пользу истца, деньги поступают на расчетный счет и списываются с кредита счета 76.

Таким образом, своевременное выявление ошибок при переводе денежных средств и их возврат позволяет избежать убытков и искажения данных бухгалтерского учета по счету 57 «Переводы в пути».

«Корреспонденция счетов при переводах в пути»

При осуществлении переводов денежных средств, находящихся в пути, применяется определенная корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

При сдаче выручки в банк:
Дебет 57 Кредит 50

При переводе денег с расчетного счета:
Дебет 57 Кредит 51

При получении наличных из банка:
Дебет 50 Кредит 57

При зачислении безналичных средств:
Дебет 51 Кредит 57

При выявлении неполученного перевода:
Дебет 76 Кредит 57

При списании невостребованных сумм:
Дебет 91 Кредит 57

При возврате ошибочно отправленных средств:
Дебет 51 Кредит 76

Как видно, основными корреспондирующими счетами для счета 57 являются счета по учету денежных средств, а также счета расчетов с дебиторами и кредиторами. Правильное применение типовых проводок по счету 57 в соответствии с характером операций является необходимым условием корректного бухгалтерского учета переводов в пути.

Особенности счета 57 при УСН

Компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), также используют счет 57 для учета переводов денежных средств, находящихся в пути. Однако есть некоторые особенности.

Во-первых, на счете 57 при УСН отражаются только операции по расчетному счету. Сдача выручки в банк через счет 57 не проводится.

Во-вторых, счет 57 при УСН является «транзитным». По дебету отражается списание средств с расчетного счета, по кредиту — их поступление на счет получателя. Сальдо по счету 57 при этом не возникает.

В-третьих, на счете 57 при УСН учитываются только расчеты с поставщиками и подрядчиками. Перечисление средств работникам и подотчетным лицам не отражается.

В-четвертых, срок нахождения денег «в пути» при УСН ограничивается 5 днями. Если за это время перевод не поступил на счет получателя, проводки по счету 57 сторнируются.

Таким образом, предприятия на УСН ведут упрощенный учет переводов в пути, отражая на счете 57 только расчеты с поставщиками в пределах 5-дневного срока.

Типовые проводки по счету 57

Для правильного ведения учета по счету 57 бухгалтер должен знать и применять типовые проводки, соответствующие различным операциям с переводами в пути.

Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет:
Дебет 57 Кредит 50

Перечисление аванса поставщику:
Дебет 57 Кредит 51

Поступление выручки от покупателя на расчетный счет:
Дебет 51 Кредит 57

Получение денег под отчет с расчетного счета:
Дебет 71 Кредит 57

Выявление не поступившего в срок перевода от покупателя:
Дебет 62 Кредит 57

Списание невостребованного перевода по истечении срока исковой давности:
Дебет 91 Кредит 57

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств:
Дебет 51 Кредит 57

Перечисленные проводки охватывают наиболее распространенные операции по счету 57. Их знание позволит бухгалтеру грамотно и своевременно отражать движение денежных средств, находящихся в пути.

Отражение выручки при сдаче в банк

Выручка от продажи товаров, работ или услуг может сдаваться организациями в банк. При этом возникают определенные особенности бухгалтерского учета.

Согласно п.4 ст.42 НК РФ выручка признается в момент ее поступления в банк при безналичных расчетах. В бухгалтерском учете отражаются следующие операции:

• Отражена выручка от продажи товаров, работ или услуг — Дебет 62 Кредит 90-1;
• Сдана выручка в банк — Дебет 57 Кредит 50;
• Поступили денежные средства от покупателя на расчетный счет — Дебет 51 Кредит 57.

Таким образом, счет 57 «Переводы в пути» в данном случае используется для отражения денежных средств, находящихся в процессе безналичного перечисления с расчетного счета организации на ее счет в банке.

Необходимо помнить, что средства, отправленные почтовым переводом или инкассированные для сдачи в банк, также учитываются на счете 57. При этом делаются следующие проводки:

• Отправлены денежные средства почтовым переводом или переданы инкассаторам — Дебет 57 Кредит 50;
• Поступили деньги на расчетный счет организации — Дебет 51 Кредит 57.

Таким образом, счет 57 «Переводы в пути» позволяет отразить движение денежных средств, находящихся в процессе перемещения между кассой, банковскими счетами и прочими элементами платежной системы организации.

Правильное применение счета 57 в учете выручки имеет принципиальное значение, поскольку от момента признания доходов зависит исчисление налога на прибыль организаций.

Учет несвоевременно зачисленных сумм

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в пути между расчетными счетами организации, филиалов, представительств и т.д. На этом счете отражаются операции по перечислению средств между счетами одной организации до их зачисления на счет получателя.

На практике часто возникают ситуации, когда перечисленные средства несвоевременно зачисляются на расчетный счет. Это может быть связано с задержкой в проведении платежа банком, ошибками в реквизитах и по другим причинам. В таких случаях на счете 57 образуется остаток, который нужно списывать.

Для учета несвоевременно зачисленных сумм применяются следующие бухгалтерские записи:

• При перечислении средств:

  Дебет 57 Кредит 51 — списаны денежные средства с расчетного счета;

• При выявлении незачисления средств на счет получателя:

  Дебет 76 Кредит 57 — отражена задолженность банка;

• При поступлении выписки банка с зачислением средств:

  Дебет 51 Кредит 76 — зачислены денежные средства на расчетный счет.

Таким образом, счет 57 позволяет отслеживать движение денежных средств между счетами организации и своевременно выявлять задержки в проведении платежей. Грамотное применение этого счета обеспечивает контроль за расчетами и повышает достоверность бухгалтерского учета в организации.

Счет 57 при безналичных расчетах

Счет 57 «Переводы в пути» играет важную роль в бухгалтерском учете безналичных расчетов. Этот счет используется для отражения денежных средств, находящихся в пути при переводе их с одного банковского счета на другой.

Счет 57 относится к активным счетам и отражается в бухгалтерском балансе по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты». По дебету счета 57 отражаются суммы денежных средств, перечисленные с расчетного счета организации, а по кредиту – суммы, поступившие на расчетный счет.

Основные проводки по счету 57:

• Дебет 57 Кредит 51 – перечислены деньги с расчетного счета;
• Дебет 51 Кредит 57 – получены деньги на расчетный счет.

Также часто встречаются следующие проводки:

• Дебет 57 Кредит 62 – выдана подотчетная сумма;
• Дебет 57 Кредит 60, 76 – оплачены расходы со счета организации;
• Дебет 51 Кредит 57 – возвращен неиспользованный аванс/подотчетная сумма.

Счет 57 позволяет отразить движение денежных средств в тот период, когда они еще не поступили на счет получателя, но уже списаны со счета отправителя. Это важно для получения объективной информации о наличии денежных средств.

Остаток по счету 57 на конец периода показывает сумму денежных средств, которая еще не поступила на расчетный счет организации. Остаток отражается обычно в небольших суммах и должен регулярно «обнуляться» по мере поступления средств на расчетный счет.

Таким образом, счет 57 играет важную роль в формировании полной и точной информации о движении денежных средств организации. Грамотное ведение этого счета позволяет избежать искажений в учете и отчетности.

Исправление ошибок по счету 57

Счет 57 «Переводы в пути» играет важную роль в бухгалтерском учете. Этот счет используется для отражения денежных средств, находящихся в пути при переводе из кассы в банк или банка в кассу. Однако иногда по этому счету могут возникать ошибки, которые необходимо исправлять.

1. Исправление ошибочно списанных сумм

Если по ошибке была списана сумма с 57 счета, например, ошибочно сделана проводка Дебет 51 Кредит 57, то для исправления нужно сделать сторнировочную запись Кредит 51 Дебет 57. Так исправляется неправильное списание со счета 57.

2. Исправление ошибочно зачисленных сумм

Если же наоборот, по ошибке на счет 57 была зачислена сумма, то для исправления делается обратная проводка Дебет 57 Кредит 51. Тем самым уменьшается остаток по счету 57.

3. Исправление сумм при инвентаризации

В ходе инвентаризации могут быть выявлены расхождения с данными бухучета по счету 57. Например, если фактический остаток меньше учетного. В этом случае делается проводка Дебет 94 Кредит 57 на выявленную разницу.

4. Учет невыясненных сумм

Иногда по счету 57 могут числиться длительное время невыясненные суммы. Чтобы упорядочить учет, их следует списывать на счет 91.2 «Прочие расходы». Для этого делается стандартная проводка Дебет 91.2 Кредит 57.

5. Списание задолженности по счету 57

Если по счету 57 образовалась кредиторская или дебиторская задолженность, которую решено списать, то для этого применяются счета 91 или 99. Например, для списания кредиторской задолженности: Дебет 57 Кредит 91.1.

Как видите, основные принципы исправления ошибок по счету 57 сводятся к применению обратных или сторнировочных проводок. Главное — верно определить суть ошибки и подобрать нужные счета для исправления. Следуя основным правилам, можно исправить любые расхождения по счету 57.

Инвентаризация счета 57

Инвентаризация счета 57 «Переводы в пути» — важный элемент бухгалтерского учета, позволяющий выявить фактическое наличие денежных средств, находящихся в пути.

Инвентаризация счета 57 проводится в обязательном порядке:

• Перед составлением годовой отчетности;
• При смене материально-ответственных лиц;
• При выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи;
• В случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций.

Для проведения инвентаризации счета 57 создается инвентаризационная комиссия, в состав которой включают представителей администрации и бухгалтерии. Комиссия должна:

• Проверить наличие документов по операциям движения денежных средств в пути;
• Сопоставить данные бухучета по счету 57 с первичными документами;
• Получить информацию из банка о дате поступления/списания средств;
• Установить фактическое наличие средств в пути на дату инвентаризации.

По результатам инвентаризации составляется акт, в котором отражаются все выявленные расхождения фактического наличия средств с данными бухучета. На основании акта вносятся соответствующие исправительные проводки.

Таким образом, своевременная инвентаризация счета 57 позволяет выявить ошибки и искажения в бухучете переводов денежных средств в пути, обеспечивая достоверность данных по этому счету.

Закрытие счета 57

Счет 57 «Переводы в пути» может быть закрыт в бухгалтерском учете в следующих случаях:

При ликвидации организации

При ликвидации компании все счета бухучета, в том числе счет 57, подлежат закрытию. Остаток по счету 57 переносится на счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Делается стандартная проводка:

Дебет 79 Кредит 57 — на сумму остатка по Кредиту счета 57;

Дебет 57 Кредит 79 — на сумму остатка по Дебету счета 57.

При реорганизации организации

При реорганизации в форме слияния, присоединения, разделения, выделения остаток по счету 57 переносится на тот же счет вновь созданной организации. При этом счет 57 в реорганизуемой компании закрывается обычной проводкой на счет 79.

При отсутствии движения по счету

Если в течение отчетного года по счету 57 не было никаких оборотов, то перед составлением годовой отчетности он может быть закрыт проводкой на счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Таким образом, закрытие счета 57 производится стандартными проводками на счет 79. Исключение — перенос остатка при реорганизации на тот же счет вновь созданной компании.