Учет переводов в пути: полное руководство по 57 счету

Что такое 57 счет в бухгалтерском учете

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен в бухгалтерском учете для обобщения информации о движении денежных средств в пути, т.е. переводимых из одной кассы в другую или со счетов предприятия на расчетный счет, а также при переводе выручки инкассаторам для сдачи в банк.

На этом счете отражаются операции, связанные с перемещением денег между кассой, расчетными счетами и прочими счетами организации. Таким образом, 57 счет используется для временного учета денежных средств, находящихся в пути.

Основное назначение счета 57 — отразить движение средств, которые уже выбыли с одного балансового счета, но еще не поступили на другой. Это позволяет отследить денежные переводы и выявить возможные задержки или нарушения их движения.

Счет 57 является активным, так как по дебету отражается списание средств с отдельных счетов, а по кредиту — их поступление на соответствующие счета. Сальдо по этому счету на отчетную дату показывает сумму средств, находящихся в пути.

Таким образом, 57 счет в бухгалтерском учете предназначен для контроля за перемещением денежных средств между кассой, расчетными счетами и прочими счетами предприятия, что позволяет своевременно выявлять задержки или нарушения в их движении.

Назначение и особенности 57 счета

Основным назначением счета 57 является временный учет денежных средств, находящихся в пути при перемещении между кассой, расчетными счетами и другими счетами организации. Этот счет позволяет отразить движение денег, которые уже списаны с одного счета, но еще не поступили на другой.

К основным особенностям счета 57 можно отнести:

Счет является активным, так как имеет только дебетовое сальдо;
По дебету отражается списание денежных средств, а по кредиту — их поступление на соответствующие счета;
Сальдо на отчетную дату показывает сумму денег, находящихся в пути;
Операции по счету 57 носят временный характер и ежемесячно списываются;
Счет 57 позволяет осуществлять контроль за движением денежных средств.

Кроме того, по счету 57 могут отражаться операции, связанные с инкассацией денежной выручки. Для учета этих операций может быть открыт отдельный субсчет 57-1 «Переводы денежных средств инкассаторам».

Таким образом, основными особенностями счета 57 являются его временный характер, контрольное значение и использование для отражения движения денежных средств между счетами организации, находящихся в пути.

Какие операции отражаются на 57 счете

На счете 57 «Переводы в пути» отражаются следующие операции:

Списание средств с расчетного счета для перечисления на другой расчетный счет организации;
Списание денежных средств с расчетного счета для зачисления на кассу организации;
Списание наличных денег с кассы для перечисления на расчетный счет;
Перемещение наличных денег между кассами организации;
Списание выручки инкассаторам для сдачи в банк;
Возврат невостребованных сумм, ранее списанных как переводы в пути.

Таким образом, на счете 57 находят отражение различные операции по перемещению денежных средств между кассой, расчетными счетами и прочими счетами организации. Это позволяет осуществлять контроль за движением денег, которые еще не поступили по назначению, но уже списаны с соответствующих счетов.

Кроме того, с использованием субсчета 57-1 на этом счете могут учитываться операции по передаче денежной выручки инкассаторам для сдачи в банк. Таким образом контролируется перемещение средств от момента инкассации до зачисления на расчетный счет организации.

Все операции по счету 57 носят временный характер и подлежат ежемесячному списанию в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Типовые проводки по счету 57 с примерами

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся проводки по счету 57 «Переводы в пути»:

Списание средств с расчетного счета для зачисления на другой расчетный счет:
- Дебет 57 Кредит 51 — списана сумма с р/с для перевода;
- Дебет 51 Кредит 57 — сумма зачислена на другой р/с.
Перемещение денег с р/с на кассу:
- Дебет 57 Кредит 51 — списаны деньги с р/с;
- Дебет 50 Кредит 57 — получены деньги в кассу.
Передача выручки инкассаторам:
- Дебет 57-1 Кредит 50 — выручка передана инкассаторам;
- Дебет 51 Кредит 57-1 — выручка сдана в банк.
Возврат невостребованных сумм:
- Дебет 51 Кредит 57 — возвращены деньги на р/с.

Таким образом, типовые проводки по счету 57 отражают списание средств с одних счетов и их последующее поступление на другие счета по учету денежных средств. Это позволяет контролировать движение денег, находящихся в пути.

Корреспонденция счетов с 57 счетом

Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со следующими счетами бухгалтерского учета:

Дебет 57 Кредит 50 — при перечислении денежных средств с кассы;
Дебет 57 Кредит 51 — при перечислении со счетов в банке;
Дебет 57 Кредит 52 — при зачислении денег, поступивших в пути на валютные счета;
Дебет 57 Кредит 55 — при перечислении средств специальных счетов в банке;
Дебет 57 Кредит 57 — при переводе средств между кассами организации;
Дебет 50 Кредит 57 — при поступлении денег в кассу;
Дебет 51 Кредит 57 — при зачислении средств, находившихся в пути на расчетный счет;
Дебет 55 Кредит 57 — при поступлении средств на специальные счета.

Кроме того, счет 57 корреспондирует:

С кредитом счетов учета финансовых результатов — при выявлении излишков или недостач в суммах, находившихся в пути;
С дебетом счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — при недостачах;
С кредитом счета 91 «Прочие доходы и расходы» — при обнаружении излишков.

Таким образом, типичная корреспонденция счета 57 — со счетами по учету денежных средств. Это позволяет отразить движение средств между кассой, банковскими счетами и прочими счетами организации.

Порядок заполнения 57 счета в бухучете

Порядок заполнения счета 57 «Переводы в пути» в бухгалтерском учете следующий:

На основании первичных документов по движению денежных средств в бухгалтерии составляются проводки по перечислению средств, находящихся в пути.
В дебет счета 57 записываются суммы, списанные с кассы или банковских счетов организации для перевода.
В кредит счета 57 отражаются суммы, поступившие на кассу или банковские счета после перевода.
Аналитический учет по счету 57 ведется по каждой сумме, находящейся в пути.
В конце месяца остатки по переводам в пути, по которым не поступили документы, списываются со счета 57 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
При поступлении документов по переводам, ранее списанным на счет 76, суммы зачисляются обратно на счет 57.
Выявленные суммы излишков или недостач по переводам в пути отражаются по дебету/кредиту счета 57 и корреспондирующим счетам.
В бухгалтерской отчетности счет 57 отражается по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Таким образом обеспечивается детальный учет и контроль движения денежных средств, находящихся в процессе перевода между подразделениями организации.

Отражение переводов в пути на 57 счете

Отражение операций по переводу денежных средств, находящихся в пути, на счете 57 осуществляется следующим образом:

При отправке денег из кассы организации делается запись по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 50 «Касса».
При перечислении средств с расчетного счета дебетуют счет 57 и кредитуют счет 51 «Расчетные счета».
Получение денег в кассу отражается по дебету счета 50 и кредиту счета 57.
Зачисление средств, находившихся в пути, на расчетный счет организации отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 57.
Аналитический учет по счету 57 ведется по каждой сумме, находящейся в пути.
В конце месяца сальдо по счету 57 списывается на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Выявленные суммы излишков или недостач отражаются по дебету/кредиту счета 57 и корреспондирующим счетам.

Таким образом, использование счета 57 позволяет отслеживать движение денежных средств между кассой, расчетным счетом и другими счетами организации в процессе их перемещения из одного подразделения в другое.

Списание остатков со счета 57 в конце месяца

В конце отчетного периода (месяца) необходимо произвести списание остатков со счета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что операции по счету 57 носят временный характер.

Списание остатков осуществляется следующими проводками:

Дебет счета 57 / Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — на сумму денежных средств, перечисленных другим организациям, по которым не получены документы;
Дебет счета 76 / Кредит счета 57 — на сумму денежных средств, поступивших от других организаций, по которым не получены документы.

При последующем получении первичных документов по операциям, которые были списаны на счет 76, необходимо произвести обратную проводку.

Кроме того, выявленные суммы недостач или излишков денежных средств в пути списываются с кредита/дебета счета 57 в корреспонденции со счетом 94 «Недостачи и потери» или 91 «Прочие доходы и расходы» соответственно.

Таким образом, в конце месяца производится закрытие временных счетов 57 и 57-1 путем списания остатков на соответствующие счета для обобщения информации.

Особенности учета переводов в пути при УСН

При применении упрощенной системы налогообложения действуют следующие особенности учета переводов в пути на счете 57:

Счет 57 может использоваться в полном объеме, либо его применение не является обязательным;
Организации, использующие кассовый метод, могут не применять счет 57;
При безналичном расчете операции учитываются напрямую по дебету счета 51 и кредиту 62 без использования счета 57;
Возможно совмещение счетов 57 и 62 в один счет 62 для упрощения учета;
Может применяться упрощенная корреспонденция счетов (например, дебет 62 кредит 51);
Обязательным является ежемесячное списание остатков со счетов 57 и 62.

Таким образом, при УСН допускается упрощение учета переводов в пути путем отказа от использования счета 57, применения упрощенного рабочего плана счетов и корреспонденции. Однако контроль за движением денежных средств должен быть обеспечен.

Учет невыясненных поступлений на 57 счете

Невыясненные поступления денежных средств, в отношении которых отсутствуют оправдательные документы, могут временно учитываться на счете 57 «Переводы в пути».

Порядок учета таких операций следующий:

Полученные средства зачисляются на транзитный валютный счет банка и отражаются бухгалтерской записью по дебету счета 57 и кредиту счета 52;
После выяснения назначения платежа средства списываются с кредита счета 57 в дебет соответствующих счетов (60, 62, 76 и др.);
Если назначение платежа не выяснено в течение 3 дней, сумма зачисляется на транзитный валютный счет и делается запись по дебету счета 52 и кредиту счета 57;
При невыясненных поступлениях свыше 5 дней, средства зачисляются на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Таким образом, счет 57 позволяет в течение ограниченного времени учитывать невыясненные поступления для последующего распределения средств по назначению или отнесения на прочие доходы.

Раскрытие информации по счету 57 в отчетности

В бухгалтерской отчетности информация по счету 57 «Переводы в пути» раскрывается следующим образом:

В бухгалтерском балансе остаток по счету 57 отражается по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»
В отчете о движении денежных средств суммы поступлений и списаний со счета 57 показываются в составе строк «Поступление денежных средств» и «Направлено денежных средств»
В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах приводится информация об оборотах по счету 57 за отчетный период
Раскрываются суммы денежных средств в пути по не выясненным операциям на отчетную дату
Приводятся сведения о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте на отчетную дату
Раскрывается информация о движении денежных средств по операциям со связанными сторонами

Таким образом, информация по счету 57 в отчетности позволяет получить представление об операциях с денежными средствами, находящимися в процессе расчетов между организацией и контрагентами.

Типичные ошибки в учете операций на счете 57

При учете операций по переводам в пути на счете 57 допускаются следующие типичные ошибки:

Неверное отражение операций, не связанных с движением денежных средств (отгрузки, реализации и др.);
Отсутствие или неправильное оформление первичных документов по операциям с денежными средствами;
Несвоевременное отражение операций по переводу денег в бухучете;
Неправильное заполнение аналитического учета по счету 57, отсутствие детализации по контрагентам и суммам;
Отсутствие ежемесячного списания остатков со счета 57;
Неверное отражение выявленных недостач или излишков денежных средств в пути;
Неправильное отнесение остатка по счету 57 в бухгалтерской отчетности.

Для исключения ошибок необходим тщательный контроль первичной документации, правильное отражение операций в учете, своевременное списание остатков и корректное составление отчетности.

Автоматизация учета переводов в пути в 1С и др. программах

Для автоматизации учета операций по счету 57 «Переводы в пути» чаще всего используются программы на платформе 1С. В конфигурациях 1С предусмотрен стандартный функционал для ведения этого счета.

Основные возможности автоматизации в 1С:

Автоматическое формирование проводок по типовым операциям счета 57;
Ведение раздельного аналитического учета по контрагентам, договорам, суммам;
Контроль за переводами в пути по срокам и статусам;
Автоматическое ежемесячное списание остатков со счета 57;
Формирование отчетности с раскрытием информации по счету 57.

Также возможности учета переводов в пути реализованы в программах СБИС, Galaktika ERP, БЭСТ и других учетных системах.

Использование автоматизированных решений позволяет минимизировать ошибки и сократить трудозатраты на учет операций по счету 57.

Практический пример учета переводов в пути

1) Из кассы организации выданы денежные средства инкассаторам для сдачи выручки в банк в сумме 150 000 руб.

Проводка: Дебет 57-1 Кредит 50 — 150 000 руб.

2) С расчетного счета перечислены средства на оплату поставщику в сумме 300 000 руб.

Проводка: Дебет 57 Кредит 51 — 300 000 руб.

3) В кассу организации поступили денежные средства, ранее выданные под отчет в сумме 50 000 руб.

Проводка: Дебет 50 Кредит 57 — 50 000 руб.

4) На расчетный счет организации зачислен платеж от покупателя в сумме 500 000 руб.

Проводка: Дебет 51 Кредит 57 — 500 000 руб.

5) В конце месяца сальдо по счетам 57 и 57-1 списано на счет 76.

Таким образом, счет 57 позволяет отразить движение денежных средств между кассой, расчетным счетом и прочими счетами в процессе их перевода.

Полезные советы по ведению 57 счета

Для эффективного ведения учета переводов в пути на счете 57 рекомендуется придерживаться следующих советов:

Своевременно оформлять первичные документы по операциям с денежными средствами.
Отражать операции в бухучете в день совершения перевода денег.
Вести детальный аналитический учет по контрагентам, договорам, суммам.
Ежемесячно проверять сальдо по счету 57 и списывать остатки.
Контролировать сроки поступления подтверждающих документов по переводам.
При выявлении излишков или недостач сразу делать исправляющие проводки.
Перед составлением отчетности сверять остатки по счету 57.
Автоматизировать учет с помощью специальных программ.

Соблюдение этих рекомендаций поможет наладить контроль за перемещением денежных средств между подразделениями компании и минимизировать риск ошибок.