Увлекательно ли учитывать операции по расчётному счету: просто и доступно
Открытие расчетного счета: документы и проводки
Открыть расчетный счет для компании или ИП — одно из первых действий после регистрации бизнеса. Без него невозможно полноценно работать: принимать оплату от клиентов, рассчитываться с поставщиками, платить зарплату сотрудникам.
Прежде всего, нужно выбрать банк. Сравните тарифы и условия обслуживания в разных банках. Обратите внимание на комиссии за открытие счета, за проведение платежей, за снятие и внесение наличных. Также важно наличие удобного интернет-банка и возможность подключить зарплатный проект.
Какие документы потребуются для открытия расчетного счета? Во-первых, это заявление на открытие счета по форме банка. Также необходимо предоставить учредительные документы (устав, учредительный договор), документы о госрегистрации, протокол о назначении директора, карточку с образцами подписей, документы директора (паспорт, ИНН), а для упрощенной системы налогообложения еще и уведомление из налоговой.
После заключения договора банк откроет вам расчетный счет. В бухучете это отражается проводкой Дт 51 Кт 75.1 — отражено открытие расчетного счета в банке. При зачислении уставного капитала будет проводка Дт 51 Кт 80 — отражен взнос учредителя на расчетный счет.
Теперь расчетный счет открыт и вы можете активно им пользоваться: принимать оплату от клиентов, расплачиваться с поставщиками, выдавать деньги под отчет сотрудникам, снимать наличные. Все операции по счету отражаются в бухгалтерском и налоговом учете необходимыми проводками.
Получение наличных денег с расчетного счета
Наличные деньги все еще нужны для оплаты некоторых расходов или выдачи заработной платы сотрудникам. Для их получения с расчетного счета нужно грамотно оформить все документы.
Сначала готовим заявку на получение наличных — она может быть как в свободной форме, так и по типовой форме банка. Укажите в ней сумму, которую собираетесь снять, цель (заработная плата, хозяйственные расходы, прочее) и реквизиты компании. Заявку подпишите и поставьте печать.
В банке проверят наличие остатка на счете, ваши полномочия и лимит по снятию наличных. Если все ОК, дадут денежные средства. Получив наличные, распишитесь в кассовом ордере банка.
В бухучете делаем проводку Дт 50 Кт 51 — отражено получение денежных средств с расчетного счета. Основание — заявка на получение наличных, кассовый ордер.
Полученные деньги можно использовать на различные цели: выдать зарплату сотрудникам, купить канцтовары, оплатить командировочные расходы и т.д. Главное правильно оформить все документы и отразить соответствующие проводки в бухучете.
Таким образом, получение наличных с расчетного счета — довольно простая процедура. Но требует внимания и аккуратности, чтобы все сделать правильно. Соблюдая все формальности, можно избежать вопросов со стороны банка и налоговых органов.
Зачисление денег на расчетный счет от покупателей
Одна из основных операций по расчетному счету — это зачисление денежных средств от покупателей в оплату отгруженной продукции, выполненных работ или оказанных услуг.
Покупатель перечисляет оплату по выставленному счету на основании договора. Деньги поступают на расчетный счет компании. Банк выдает выписку, в которой отражено зачисление средств.
Бухгалтер принимает выписку банка, проверяет соответствие суммы платежа первичным документам. Делается запись в журнал регистрации выписок.
Далее в бухучете делается проводка:
Дт 51 Кт 62 — отражено поступление денежных средств от покупателя в оплату продукции.
Основание для проводки — выписка банка, счет на оплату, товарная накладная.
Таким образом, зачисление денег от покупателей на расчетный счет — это распространенная операция, требующая внимательной сверки документов и правильного отражения в учете. Грамотное оформление таких операций — залог успешной работы с расчетным счетом.
Перечисление денег поставщикам и подрядчикам
Расчеты с поставщиками и подрядчиками — одни из самых распространенных операций по расчетному счету.
Допустим, получен счет на оплату от поставщика за поставленные материалы. Бухгалтер проверяет его соответствие договору, накладным, сверяет сумму. Делается проводка по принятию к оплате счета поставщика.
Далее оформляется платежное поручение на перечисление денег с расчетного счета поставщику. Указываются реквизиты поставщика, сумма, назначение платежа. Платежку подписывает руководитель и главный бухгалтер.
Платежное поручение отдается в банк, деньги перечисляются поставщику. Банк присылает выписку, в которой отражен данный платеж.
В бухучете делается проводка:
Дт 60 Кт 51 — перечислены деньги с расчетного счета в оплату счета поставщика.
Основание — счет поставщика, платежное поручение, выписка банка.
Аналогично происходит расчет с подрядчиками за выполненные работы на основании актов и счетов. Важно следить за правильным оформлением документов и своевременным отражением операций в учете.
Выдача денег под отчет сотрудникам
Нередко возникает необходимость выдать подотчетное лицо — сотруднику компании или индивидуальному предпринимателю — денежные средства на хозяйственные или командировочные расходы.
Для этого сначала оформляется заявление на выдачу денег под отчет с указанием суммы, срока, на который выдаются деньги, и цели. Заявление визирует руководитель.
На основании заявления в бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер на выдачу наличных подотчетному лицу. Получив деньги, сотрудник расписывается в кассовом ордере.
В бухучете делается проводка:
Дт 71 Кт 50 — выданы деньги под отчет Иванову И.И.
Основание — заявление на выдачу денег под отчет, расходный кассовый ордер.
Впоследствии сотрудник должен в течение установленного срока отчитаться по израсходованным суммам — предоставить авансовый отчет с приложенными чеками, квитанциями. Неиспользованные деньги возвращаются в кассу.
Таким образом, выдача наличных под отчет с расчетного счета — распространенная операция, требующая правильного оформления и отражения в учете.
Возврат неиспользованных сумм подотчетными лицами
Подотчетные лица — сотрудники, получившие денежные средства под отчет на хозяйственные или командировочные расходы — обязаны в установленный срок представить авансовый отчет об израсходованных суммах. Неиспользованные деньги должны быть возвращены в кассу организации.
Допустим, Иванов И.И. получил под отчет 15 000 рублей. В авансовом отчете он подтвердил расходы на сумму 12 000 руб. Остаток в размере 3 000 рублей Иванов возвращает в кассу.
При возврате денег оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается сумма возврата, ФИО и должность сдавшего деньги.
В бухучете делается запись:
Дт 50 Кт 71 — Возвращен остаток подотчетных сумм Ивановым И.И.
Основание — Авансовый отчет, Приходный кассовый ордер.
Таким образом, возврат подотчетным лицом неизрасходованных денежных средств отражается в учете как поступление денег в кассу с последующим зачислением на расчетный счет организации. Операция требует оформления первичных документов и соответствующей бухгалтерской проводки.
Учет комиссий банка по расчетному счету
Банки взимают комиссию за расчетно-кассовое обслуживание и проведение различных операций по расчетному счету.
Банк ежемесячно списывает комиссию за ведение расчетного счета непосредственно с расчетного счета организации. В бухучете это отражается проводкой:
Дт 91.2 Кт 51 — начислена комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание
Основание — выписка банка.
Также банк взимает разовые комиссии за проведение платежей, конвертацию валюты, выдачу наличных. Эти комиссии также списываются банком с расчетного счета, что отражается бухгалтерской записью:
Дт 91.2 Кт 51 — списана комиссия банка за перевод денежных средств
В конце месяца все расходы по банковским комиссиям сводятся в одну проводку:
Дт 91.2 Кт 51 — списаны комиссии банка за услуги по расчетному счету.
Таким образом, учет банковских комиссий по расчетному счету ведется на счете 91.2 «Прочие расходы» для последующего формирования затрат предприятия.
Отражение ошибочно зачисленных сумм
Иногда на расчетный счет организации могут поступить денежные средства от контрагентов по ошибке.
Допустим, от нашего постоянного покупателя Иванова И.П. поступила оплата в размере 150 000 рублей. Однако в документах нет оснований для этого платежа: нет подписанного договора, счета, товарной накладной. Выясняется, что Иванов перечислил деньги не нам, а другому поставщику, но ошибся реквизитами.
В этом случае сумма зачисляется на транзитный счет:
Дт 76.АВ Кт 51 — Отражены ошибочно зачисленные денежные средства
Основание — выписка банка
Далее нужно связаться с Ивановым, объяснить ситуацию и попросить указать правильные реквизиты для возврата денег. После возврата ошибочно зачисленной суммы делается сторнировочная запись:
Дт 51 Кт 76.АВ — Возвращены ошибочно зачисленные денежные средства
Таким образом, транзитный счет 76 позволяет отразить ошибочно зачисленные суммы до выяснения и возврата контрагенту.
Списание ошибочно перечисленных сумм
Иногда по расторопности бухгалтера с расчетного счета может быть перечислен платеж контрагенту без достаточных на то оснований или с ошибкой в сумме и реквизитах.
Допустим, по платежному поручению No123 от 10.08.2022 с расчетного счета было перечислено 220 000 рублей поставщику Миридонову В.Г. Однако выясняется, что в договоре с поставщиком указана сумма 200 000 руб. То есть было лишнее перечисление в 20 000 руб.
В этом случае необходимо:
1. Связаться с поставщиком, объяснить ситуацию и попросить вернуть излишне перечисленную сумму.
2. Получить от поставщика платежное поручение на возврат 20 000 руб.
3. После возврата средств сделать в бухучете проводку:
Дт 51 Кт 76 — Возвращены ошибочно перечисленные денежные средства
Таким образом, деньги, перечисленные необоснованно или с ошибкой, можно вернуть на расчетный счет путем обращения к контрагенту и получения от него платежного поручения. Главное своевременно заметить ошибку.
Учет курсовых разниц по операциям в валюте
Если компания работает с иностранными контрагентами и имеет валютные счета, то возникает необходимость учета курсовых разниц.
При поступлении валюты на расчетный счет отражается ее рублевый эквивалент исходя из курса ЦБ на дату зачисления. Например:
1) Зачислено 1000 долларов по курсу 60 = 60 000 рублей:
Дт 51 Кт 62
2) Когда оплачиваем счет иностранного поставщика, берем курс ЦБ на дату платежа. Допустим, курс вырос до 62 рубля за доллар. Тогда за 1000 долларов перечисляем 62 000 рублей:
Дт 60 Кт 51
Получается, что из-за роста курса потери составили 2000 рублей (62 000 — 60 000). Эта курсовая разница отражается записью:
Дт 91.2 Кт 52 — учтены отрицательные курсовые разницы.
А если курс снизился, то курсовая разница будет положительной и проводка обратная:
Дт 52 Кт 91.1
Таким образом учитываются колебания валютных курсов при расчетах по валютным счетам. Это важный аспект работы с иностранной валютой.
Расчеты платежными поручениями с контрагентами
Учёт денежных средств на расчётном счёте — один из ключевых процессов в работе бухгалтера. Казалось бы, скучная рутина, но на самом деле это увлекательное путешествие в мир цифр и документов!
Вхождение, круговорот, исход — три этапа жизни каждой бухгалтерской проводки.
Начнём с самого начала — открытия счёта. Это всегда праздник, долгожданный день рождения нового детища в бухгалтерской семье. Получено подтверждение от банка — значит можно делать первую проводку «Дт 51 Кт 75» — появились денежные средства!
Дальше начинается будничная возня с платёжками, авансами, возвратами. То ли дело первые мгновения жизни счёта, когда он ещё пуст и нетронут! Но работа есть работа, приходится фиксировать каждое движение.
Платёжное поручение на оплату счета поставщика — проводка «Дт 60 Кт 51». Перечисление зарплаты — «Дт 70 Кт 51». Возврат денег от покупателя — «Дт 51 Кт 62». Так, день за днём, осуществляется круговорот средств на расчётном счёте.
И наступает неизбежный финал, закрытие счёта. Последние деньги переведены, остаток нулевой. Проводка «Дт 75 Кт 51» — это конец, наступила пора прощаться.
Конечно, грустно расставаться со старым добрым расчётным счётом. Но впереди новые открытия, ведь за одним закрытием обязательно последует очередное рождение! Так что скучать бухгалтеру некогда. Вперед, в будущее навстречу новым проводкам!
Оплата налогов и сборов с расчетного счета
Налоги и сборы — неотъемлемая часть деятельности любой организации. Их уплата контролируется государством, поэтому бухгалтеру особенно важно четко отслеживать эти операции по расчетному счету.
Когда речь заходит об учете налоговых платежей, многие бухгалтеры впадают в уныние. Сплошные расчеты, декларации, квитанции! Но если разобраться в этом непростом процессе, можно почувствовать и азарт чисел, и гордость за верно исполненный гражданский долг.
Всё начинается с подготовки платёжки. Бухгалтер сосредоточенно выбирает нужный код бюджетной классификации, КБК, чтобы точно указать вид налога. Рассчитывает сумму, руководствуясь данными учёта и налоговой декларации. Вводит реквизиты инспекции как получателя платежа. И, наконец, с облегчением ставит подпись — документ готов!
Дальше наступает волнительный момент списания средств с расчетного счета. Бухгалтер с нетерпением ждёт выписку из банка — прошла оплата или нет? И вот она, долгожданная проводка: Дт 68 Кт 51 на всю сумму налога. Ещё одно испытание позади, можно с чистой совестью ставить галочку напротив очередного налога в учётных регистрах.
Конечно, уплата налогов — кропотливая и ответственная работа. Но разве не приятно испытывать чувство выполненного долга? Ведь своевременно и в полном объёме перечислив налоги в бюджет, бухгалтер вносит посильный вклад в развитие общества. Так что скучать ему точно не приходится! Каждая налоговая операция по расчётному счёту — это маленькая победа на пути к процветанию родной страны.
Увлекательно ли учитывать операции по расчётному счету: просто и доступно
Друзья, вы когда-нибудь задумывались, насколько увлекательным может быть процесс учета операций по расчётному счету? На первый взгляд это кажется скучной рутиной, обыденностью бухгалтерской работы. Но если вникнуть в суть, то учет расчетных операций открывается с совершенно неожиданной стороны!
Во-первых, ведение расчетного счета — это всегда движение, это живой поток денежных средств предприятия. Представьте, как увлекательно следить за тем, как деньги приходят на счет от покупателей, расходуются на оплату счетов поставщиков, выдаются под отчет сотрудникам, возвращаются обратно в кассу организации. Это как попасть в самое сердце финансового кровообращения компании!
Во-вторых, учет операций по расчетным счетам — это всегда загадка. Какие сюрпризы преподнесет сегодняшний день? Какие нестандартные операции придется отразить в учете? Разгадывание этих загадок требует сообразительности и знания all of the rules — что может быть интереснее для пытливого ума?
В-третьих, ведение расчетного счета — это ответственность. От того, насколько правильно и своевременно отражены операции по счету, зависит достоверность всей бухгалтерской отчетности организации. Представляете, какая власть в руках бухгалтера? Одна неверная проводка — и вся картина финансов исказится! Разве это не захватывает дух?
Так что, друзья, не спешите делать вывод, что работа с расчетными счетами — это скучная рутина. Попробуйте проникнуться процессом, погрузитесь в него с головой — и перед вами откроется увлекательный мир денежных потоков, загадок и ответственности. А с основными правилами учета банковских операций мы вас обязательно познакомим в следующих выпусках нашего журнала. Stay tuned и счастливого путешествия в мир бухгалтерии!
Закрытие расчетного счета: оформление и проводки
Ребята, закрытие расчетного счета — это всегда волнительное событие для бухгалтера. С одной стороны, грустно расставаться со старым добрым счетом, который так долго служил нашей организации. А с другой — открываются новые перспективы, ведь предстоит выбрать и открыть новый расчетный счет в другом банке!
Итак, давайте разберемся, какие документы нужно оформить и какие проводки сделать, чтобы правильно закрыть расчетный счет в бухгалтерском и налоговом учете.
Во-первых, необходимо направить в обслуживающий банк письменное заявление о закрытии счета и расторжении договора банковского счета. Это основной документ.
Во-вторых, после получения банковской выписки с закрытием счета, нужно будет сделать следующие проводки:
- Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями» (на сумму остатка) - Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
К-т сч. 51 «Расчетные счета» (на сумму остатка по счету 51)
В-третьих, не забудьте внести изменения в учетную политику организации в части реквизитов расчетного счета. Так как мы закрываем старый счет и plan to open а new one.
Ну и напоследок хочу дать небольшой совет: перед закрытием расчетного счета убедитесь, что по нему нет незавершенных операций и неоплаченных счетов. Иначе придется объясняться с поставщиками и налоговой!
Вот вкратце об основных моментах закрытия расчетного счета в бухучете. Как видите, ничего сверхсложного, соблюдаем порядок и вперед! А если возникнут вопросы, как всегда, задавайте в комментариях — постараюсь разъяснить и помочь. Удачи!