Увлекательный учет банковских операций на расчетном счете: 15 шагов

Открытие расчетного счета и первичное отражение в учете

Ребята, давайте разберем увлекательный процесс открытия расчетного счета и первичного отражения операций в бухгалтерском учете. Поверьте, это не так сложно, как кажется на первый взгляд!

Итак, перво-наперво необходимо подать заявление и пакет документов в выбранный вами банк для открытия расчетного счета. Чаще всего это устав организации, свидетельство о регистрации и прочие учредительные бумаги. Как только расчетный счет будет открыт, банк выдаст вам договор банковского счета и справку об открытии счета.

Вот тут-то и начинается самое интересное — отражение операции в бухучете. Основанием для проводки служит справка от банка об открытии расчетного счета. Делается простая проводка по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Как говорится, мал золотник, да дорог. Первые шаги сделаны, расчетный счет открыт и зарегистрирован в учете. Теперь можно приступать к активной работе — проводить различные операции по расчетному счету, отражая их в бухгалтерском и налоговом учете. В дальнейших пунктах мы подробно разберем, как правильно документально оформлять и отражать в учете все основные операции по расчетному счету. Будет интересно, обещаю!

Проводки по поступлению денежных средств на расчетный счет

Друзья, давайте разберем, какие проводки нужно делать при поступлении денег на расчетный счет организации. Это одна из самых распространенных операций по расчётному счету, с которой сталкивается любая компания.

Итак, допустим, от покупателя на ваш расчетный счет поступила оплата по договору за отгруженную продукцию. Это может быть оплата от контрагента за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Основанием для проводки служит выписка банка.

В этом случае делаются следующие проводки:

• Дебет счета 51 «Расчетные счета» на сумму поступивших денег;
• Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на ту же сумму.

Если деньги поступили в качестве предоплаты, аванса, то кредитуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

При поступлении денег от учредителей в качестве вклада в уставный капитал кредитуется счет 75 «Расчеты с учредителями».

Вот в принципе и вся бухгалтерия! Как видите, ничего сложного. Главное — правильно определить счет и сумму для корреспонденции. А с опытом это делается легко и непринужденно. В следующих пунктах мы разберем другие операции по расчётному счету — это будет не менее увлекательно!

Документальное оформление операций по расчетному счету

Друзья, бухгалтерия — это наука точная и документированная. Поэтому давайте разберем, какие документы нужны для оформления операций по расчетному счету.

Для начала определимся с первичными документами. Основанием для проводок по расчетному счету служит банковская выписка. Приходные и расходные кассовые ордера оформляются при снятии или внесении наличных денег. Платежные поручения используются для безналичных платежей контрагентам. Также могут применяться расчетные чеки, объявления на взнос наличными.

Для внутреннего документооборота составляются мемориальные ордера, счета-фактуры, акты оказанных услуг, товарные накладные и другие первички. На их основе делаются проводки по расчетному счету.

Обязательным является своевременное отражение операций в учете и соответствие проводок первичным документам. В конце месяца выписка банка сверяется с данными бухучета.

Также следует контролировать полноту отражения операций, не допускать пропусков и ошибок. И конечно, бухгалтер должен следить за соблюдением сроков проведения платежей, чтобы избежать штрафов.

В следующих главах мы подробно разберем оформление конкретных операций — снятия и внесения наличных, расчетов с контрагентами. А пока запомните — выписка банка и первичка являются основой для бухгалтерских проводок по расчетному счету!

Учет операций по снятию наличных денег с расчетного счета

Друзья, в работе любой компании периодически возникает необходимость снятия наличных денег с расчетного счета.

Итак, предположим, с расчетного счета вашей организации в банке была получена наличность в сумме 100 000 рублей. Для этого заполняется чек, а также оформляется расходный кассовый ордер.

В бухучете делаются следующие проводки:

• Дебет счета 50 «Касса» на сумму снятых наличных денег;
• Кредит счета 51 «Расчетные счета» на ту же сумму.

В налоговом учете сумма снятой наличности учитывается как прочий расход. Делается запись:

• Дебет счета 91.02 «Прочие расходы» субсчет «Расходы на списание наличности»;
• Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Обратите внимание, что сумма снимаемой наличности ограничена законодательством. Также банк может удержать комиссию за выдачу средств, что также найдет отражение в учете.

Как видите, ничего сложного в учете снятия налички с расчетного счета нет. Главное — грамотно оформить соответствующие первичные документы. В следующих главах нас ждет не менее увлекательное погружение в мир бухучета!

Проводки по перечислению денег с расчетного счета контрагентам

Здравствуйте!

Итак, предположим, ваша организация перечислила с расчетного счета оплату поставщику за поступившие материалы в размере 500 000 рублей. Основанием для проводки служит платежное поручение.

В этом случае делаются следующие бухгалтерские записи:

• Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму платежа;
• Кредит счета 51 «Расчетные счета» на ту же сумму.

Если деньги перечисляются в качестве предоплаты, аванса, то дебетуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При возврате денег покупателю кредитуется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Как видите, ничего сложного. Главное правильно оформить платежку и определить корреспондирующий счет. Со временем такие проводки делаются автоматически. В следующих главах нас ожидает еще много интересных примеров по учету операций на расчетном счете!

Отражение в учете возврата денег на расчетный счет

Друзья, случается, что ранее перечисленные с расчетного счета деньги возвращаются обратно.

Предположим, с расчетного счета была перечислена предоплата поставщику в размере 300 000 руб. Но впоследствии договор был расторгнут, и поставщик вернул эти деньги на расчетный счет компании.

В этом случае делаются следующие проводки:

• Дебет счета 51 «Расчетные счета» на сумму возврата;
• Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Если возвращаются деньги от покупателя, то кредитуется счет 62. При возврате от учредителя — счет 75.

В налоговом учете возврат предоплаты отражается проводкой:

• Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
• Кредит счета 91.01 «Прочие доходы»

Как видите, ничего сложного, главное — отразить возврат в учете надлежащим образом. В следующих главах нас ждет еще много полезных примеров по учету операций на расчетном счете!

Учет ошибочно списанных сумм с расчетного счета

Увлекательный учет банковских операций на расчетном счете: 15 шагов

Расчетный счет является важнейшим инструментом для ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия. От правильного учета операций по расчетному счету зависит достоверность бухгалтерской отчетности и финансового состояния компании.

1. Открытие расчетного счета. При открытии расчетного счета в банке делается запись по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».

2. Поступление денежных средств. Получение денег от покупателей, клиентов, учредителей отражается по дебету счета 51 и кредиту счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

3. Списание средств на выплату зарплаты. При перечислении денег на зарплату делается проводка по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 51.

4. Уплата налогов. Перечисление налогов в бюджет отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 51.

5. Возврат ошибочно списанных сумм. Если банк ошибочно списал деньги, то их возврат записывается по дебету счета 51 и кредиту счета 76.

6. Выдача подотчетных сумм. Выдача денег под отчет сотруднику отражается по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 51.

7. Погашение кредита. Перечисление с расчетного счета в погашение кредита или займа отражается по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредиту счета 51.

8. Оплата счетов поставщиков. Оплата счетов от поставщиков за материалы, товары, работы записывается по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счета 51.

9. Возврат излишне уплаченных сумм. Возврат денег от поставщика при переплате отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 60.

10. Внесение в кассу предприятия. При снятии наличных в банке делается запись по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 51.

11. Перечисление аванса. Перечисление аванса контрагенту записывается по дебету счета 60 или 62 и кредиту счета 51.

12. Возврат аванса. Возврат аванса отражается по дебету счета 51 и кредиту счетов 60, 62.

13. Уплата процентов по кредиту. Перечисление процентов банку отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 51.

14. Взыскание штрафов, пеней. Списание штрафов и пеней отражается по дебету счета 91 и кредиту счета 51.

15. Закрытие расчетного счета. При закрытии счета остаток перечисляется учредителям, что отражается по дебету счета 75 и кредиту счета 51.

Таким образом, учет операций по расчетному счету требует внимания и аккуратности. Необходимо фиксировать все операции первичными документами и своевременно отражать их в бухгалтерском учете. Только при правильном учете банковских операций можно обеспечить прозрачность и достоверность финансовой отчетности компании.

Учет операций по расчетному счету — это важная часть бухгалтерского учета любой организации. От того, насколько правильно и своевременно ведется этот учет, зависит достоверность отражения движения денежных средств предприятия. Работа с расчетным счетом требует внимательности и аккуратности, но может быть достаточно увлекательной.

1. Ведение расчетного счета. Для начала необходимо открыть расчетный счет в банке. При открытии счета делается бухгалтерская проводка Дт 51 Кт 75. Также в бухгалтерском учете регистрируются все договоры банковского обслуживания.

2. Получение выписки банка. Ежедневно или периодически бухгалтерия получает из банка выписку по расчетному счету компании. В ней отражаются все операции за период.

3. Проверка выписки. Бухгалтер должен сверить операции в выписке с первичными документами компании, чтобы удостовериться, что все операции по счету прошли корректно.

4. Внесение данных в учет. На основании выписки и подтверждающих документов все операции заносятся бухгалтером в учетную программу с указанием корреспондирующих счетов.

5. Учет поступлений. При зачислении средств от контрагентов на расчетный счет делается проводка Дт 51 Кт 62. Если это возврат дебиторской задолженности, то Дт 51 Кт 76.

6. Учет списаний. Списание средств в оплату счетов поставщиков отражается проводкой Дт 60 Кт 51. При выдаче денег в подотчет — Дт 71 Кт 51.

7. Расчеты по зарплате. Начисление зарплаты — Дт 70 Кт 69, перечисление зарплаты на карты сотрудников — Дт 69 Кт 51.

8. Прочие расходы. Командировочные, хозяйственные нужды, прочие расходы также отражаются по дебету соответствующих затратных счетов в корреспонденции со счетом 51.

9. Расчеты с бюджетом. Перечисление налогов — Дт 68 Кт 51, получение возмещения НДС — Дт 51 Кт 68.

10. Валютные операции. Покупка валюты для оплаты импорта — Дт 57 Кт 51, продажа валютной выручки — Дт 51 Кт 57.

11. Кредиты и займы. Получение кредита — Дт 51 Кт 66, погашение кредита — Дт 66 Кт 51.

12. Финансовые вложения. Приобретение ценных бумаг — Дт 58 Кт 51, продажа ценных бумаг — Дт 51 Кт 58.

13. Расчеты с учредителями. Внесение уставного капитала — Дт 75 Кт 51, выплата дивидендов — Дт 75 Кт 51.

14. Инвентаризация. Периодически проводится инвентаризация остатка денежных средств на расчетном счете, чтобы подтвердить соответствие данных бухучета и выписки банка.

15. Отчетность. В бухотчетности остаток и обороты по счету 51 отражаются в бухгалтерском балансе и отчете о движении денежных средств.

Таким образом, учет операций по расчетному счету — это последовательный процесс от ведения счета до отражения в отчетности. Грамотная организация работы позволяет избежать ошибок и своевременно реагировать на любые нестандартные ситуации. А использование современных информационных технологий делает этот процесс более простым и удобным.

Закрытие расчетного счета: отражение в учете

Закрытие расчетного счета — важный этап в работе с банком. Хотя это рутинная операция, она требует правильного документального оформления и отражения в бухучете.

Итак, рассмотрим основные шаги по закрытию расчетного счета и их бухгалтерскому сопровождению:

1. Подача заявления в банк. Руководитель организации пишет заявление в банк о закрытии расчетного счета и предоставляет необходимый пакет документов.

2. Получение и проверка выписки. Перед закрытием счета бухгалтерия получает и тщательно проверяет заключительную выписку по расчетному счету за весь период.

3. Погашение задолженности. Если есть непогашенная задолженность по ссудам или комиссиям банка, необходимо ее погасить.

4. Возврат остатка средств. Остаток денежных средств на счете перечисляется по реквизитам, указанным организацией.

5. Получение справки о закрытии счета. От банка получается справка о закрытии расчетного счета.

6. Отражение операции в учете. Делается проводка: Дт 51 Кт 75 — списан остаток средств на закрываемом счете.

7. Сдача отчетности. После закрытия счета сдается бухгалтерская и налоговая отчетность за период с начала года до даты закрытия.

8. Уведомление контрагентов и ИФНС. Контрагентам и налоговым органам направляются письма об изменении банковских реквизитов организации.

9. Перенос оставшихся документов. Все неиспользованные денежные и кассовые документы по закрытому счету помечаются и переносятся на новый расчетный счет.

10. Архивирование документов. Вся документация по закрытому счету сдается в архив, где должна храниться не менее 5 лет.

Таким образом, закрытие расчетного счета — ответственный процесс, требующий взаимодействия бухгалтерии с банком и контролирующими органами. Грамотное оформление всех операций позволит избежать ошибок и недочетов.

Учет операций в иностранной валюте по расчетному счету

Работа с иностранной валютой по расчетному счету имеет свои особенности в бухгалтерском учете.

1. Открытие валютного счета. Для расчетов с контрагентами в иностранной валюте компания открывает отдельный валютный счет в банке. Это может быть счет в долларах, евро, фунтах и других валютах.

2. Зачисление валюты. Поступления в иностранной валюте на валютный счет отражаются по курсу ЦБ на дату зачисления. Например, получен аванс в долларах — Дт 51 Кт 62.

3. Покупка валюты. Если валюта покупается за рубли для расчетов, делается проводка Дт 57 Кт 51. Курс покупки берется из договора.

4. Переоценка валюты. Не реже одного раза в месяц остатки валюты на счетах переоцениваются по курсу ЦБ на отчетную дату. Возникающие курсовые разницы отражаются на счете 91.

5. Расчеты с контрагентами. Оплата импортных контрактов в валюте со счета — Дт 60 Кт 51. Получение валютной выручки от экспорта — Дт 51 Кт 62.

6. Командировочные расходы. Выдача подотчетных сумм на командировку за рубеж оформляется как Дт 71 Кт 51 с последующим отчетом работника.

7. Конвертация валюты. При необходимости одна валюта может быть конвертирована в другую или в рубли через проводки по соответствующим счетам 51, 52, 57.

8. Закрытие валютного счета. При закрытии валютного счета остаток перечисляется на рублевый счет по курсу ЦБ.

Таким образом, учет операций в иностранной валюте требует знания основных проводок, отслеживания курсовых разниц и соблюдения валютного законодательства.

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

Работа с наличной иностранной валютой через кассу предприятия также имеет ряд особенностей в бухучете:

1. Открытие валютного кассового счета. Для операций с наличной валютой открывается отдельный счет 50.2 в соответствующей валюте.

2. Поступление наличных денег. При поступлении в кассу наличной валюты делается запись по Дт 50.2 Кт 62, 76 или другим счетам.

3. Покупка валюты за рубли. При обмене рублей на валюту через кассу — Дт 50.2 Кт 51.

4. Выдача валюты под отчет. Выдача валюты работникам под авансовый отчет оформляется как Дт 71 Кт 50.2.

5. Расчеты с подотчетными лицами. Возврат неизрасходованных сумм в валюте: Дт 50.2 Кт 71.

6. Расчеты с валютными поставщиками. Оплата счетов в валюте со счета 50.2 — Дт 60 Кт 50.2.

7. Взнос валюты на валютный счет. При внесении наличной выручки на расчетный счет: Дт 51 Кт 50.2.

8. Инвентаризация валютной кассы. Пересчет фактического остатка наличных денег в кассе и сравнение с данными учета.

9. Переоценка остатков валюты. Не реже одного раза в месяц остатки переоцениваются по курсу ЦБ.

10. Соблюдение лимита кассы. Лимит остатка наличных денег в валюте устанавливается и регулируется банком.

Таким образом, учет кассовых операций в валюте имеет свою специфику, требующую внимания и контроля бухгалтера.

Учет невыясненных сумм на расчетном счете

В процессе работы с расчетным счетом могут возникать невыясненные поступления или списания денежных средств.

1. Выявление невыясненных сумм. При получении выписки банка бухгалтер анализирует операции и выявляет поступления или списания без основания.

2. Уточнение операций. Принимаются меры к скорейшему выяснению назначения платежа — запрос в банк, контрагенту.

3. Отражение невыясненных поступлений. При зачислении невыясненных сумм делается проводка Дт 57 Кт 76.

4. Отражение невыясненных списаний. Списание невыясненных сумм отражается по Дт 94 Кт 51.

5. Уточнение невыясненных операций. После выяснения назначения платежа делаются заменившие проводки.

6. Списание задолженности контрагентам. Если выясняется, что списание было правомерно, делается Дт 60 Кт 94.

7. Возврат ошибочных поступлений. При неправомерном зачислении средств их возврат отражается проводкой Дт 76 Кт 51.

8. Учет просроченной задолженности. Длительно невыясненные суммы могут переводиться в просроченную задолженность.

9. Инвентаризация счета 94. Невыясненные суммы инвентаризируются, задолженность сверяется с контрагентами.

Таким образом, учет невыясненных операций по расчетному счету требует оперативного контроля и регулярной инвентаризации.

Оформление выписки банка и проводки по расчетному счету

Выписка банка — основной первичный документ по расчетному счету. Рассмотрим особенности ее оформления и отражения в бухучете:

1. Получение выписки. Ежедневно или периодически бухгалтерия получает выписку из банка по счету 51.

2. Проверка выписки. Выписка сверяется с приложенными документами, а также данными бухучета.

3. Подписание выписки. После проверки выписка подписывается главным бухгалтером и исполнителем.

4. Внесение данных в учет. На основании выписки все операции заносятся бухгалтером в учет с указанием корреспондирующих счетов.

5. Проводки по поступлениям. Например, зачисление выручки — Дт 51 Кт 62, возврат дебиторской задолженности — Дт 51 Кт 76.

6. Проводки по списаниям. К примеру, оплата поставщикам — Дт 60 Кт 51, выдача подотчетных сумм — Дт 71 Кт 51.

7. Проводки по услугам банка. Удержанная банком комиссия — Дт 91.2 Кт 51, полученные проценты — Дт 51 Кт 91.1.

8. Проводки по курсовым разницам. Отрицательные или положительные курсовые разницы отражаются по счету 91.2.

9. Приложение выписки к отчетности. Выписка и все приложения к ней подшиваются в отдельную папку за месяц.

10. Хранение выписки. Выписки банка хранятся в бухгалтерии не менее 5 лет.

Таким образом, выписка банка — основной первичный документ для бухучета операций по расчетному счету.