Юридически грамотное письмо об отмене пени: 15 советов

Объясните причину просрочки уплаты налога

Уважаемый налоговый орган! Обращаюсь к Вам с просьбой об отмене начисленной пени в связи с просрочкой уплаты налога. Просрочка произошла по причине тяжелого финансового положения нашей организации.

В период с января по март 2022 года компания столкнулась со значительным сокращением объемов продаж. Это было вызвано введением ограничительных мер в связи с пандемией и снижением платежеспособного спроса. В результате мы испытали серьезные финансовые трудности и не смогли вовремя исполнить обязанность по уплате налога на прибыль за 2 квартал 2022 года.

Несмотря на сложившиеся обстоятельства, мы приложили максимум усилий, чтобы погасить образовавшуюся задолженность в кратчайшие сроки. На данный момент вся сумма недоимки по налогу перечислена в бюджет.

Ссылка на статью НК РФ об отмене пени

Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ, пени могут быть полностью или частично отменены налоговым органом при наличии оснований, свидетельствующих о невозможности уплаты пеней в срок из-за тяжелого финансового положения.

Укажите точную сумму пени

Согласно расчету, сумма начисленной пени составляет 120 000 рублей.

Попросите проверить правильность начисления пени, сделайте расчет пени самостоятельно

Прошу Вас проверить обоснованность и правильность начисления указанной суммы пени. С нашей стороны был произведен независимый расчет, в результате которого сумма начисленной пени составила 110 000 рублей. Прилагаем собственный расчет пени для сравнения и уточнения.

Опишите тяжелое финансовое положение

Как было отмечено выше, наша компания в настоящее время находится в затруднительном финансовом положении. За последние 3 месяца объем продаж сократился на 40%, а чистая прибыль — более чем на 60%. Мы вынуждены были сократить штат сотрудников и оптимизировать другие операционные расходы. Оборотных средств катастрофически не хватает для поддержания текущей деятельности и исполнения всех обязательств, в том числе налоговых.

Укажите положительную налоговую историю

Хотелось бы отметить, что за все предыдущие годы наша компания всегда исполняла обязанности налогоплательщика добросовестно и в полном объеме. Мы не имеем никаких долгов по налогам и сборам за предыдущие периоды. Данная просрочка является вынужденной и не носит систематический характер.

Внесите предложения по погашению задолженности

Мы готовы в кратчайшие сроки разработать график поэтапного погашения суммы пени, исходя из наших текущих финансовых возможностей. Предлагаем начать с ежемесячных выплат в размере 15 000 рублей в течение 8 месяцев. Если данные условия неприемлемы, готовы рассмотреть альтернативный вариант.

Напишите о готовности предоставить документы

Мы готовы предоставить любые документы, подтверждающие указанные факты о финансовом состоянии компании. В том числе бухгалтерскую и налоговую отчетность, анализ движения денежных средств, данные о кредиторской задолженности.

Укажите реквизиты для ответа

Просим направить ответ по адресу: г. Москва, ул. Пушкина, д.15, офис 208. Контактное лицо: Иванов Иван Иванович, тел. 8-916-123-45-67, email: ivanov@mail.ru.

Оформите доверенность представителю

К настоящему заявлению прилагается доверенность No78 от 01.08.2020, выданная Петрову Петру Петровичу на представление интересов ООО «Пример» в налоговых органах.

Приложите копии подтверждающих документов

В подтверждение изложенных доводов прилагаем следующие документы:

• Копия бухгалтерского баланса за 2 квартал 2022 г.
• Копия отчета о финансовых результатах за 1 полугодие 2022 г.
• Анализ движения денежных средств компании за последние 3 месяца
• Справка об объемах реализации в разрезе месяцев 2022 г.

Подчеркните заинтересованность в конструктивном решении

Мы крайне заинтересованы в конструктивном решении данной ситуации и надеемся на взаимопонимание. Уверены, что при обоюдном желании можно найти приемлемый для обеих сторон вариант.

Укажите срок для ответа

Просим в течение 10 рабочих дней рассмотреть наши доводы и предоставленные документы, после чего сообщить о решении, принятом по заявлению. Заранее благодарим за сотрудничество!

Вежливо попросите об отмене пени

Убедительно просим Вас принять во внимание все изложенные обстоятельства и отменить начисленную пеню на основании ст.75 НК РФ. Будем искренне признательны за гуманное решение в текущей непростой ситуации. Заверяем, что приложим максимум усилий для конструктивного решения вопроса с погашением задолженности.

Ссылка на статью НК РФ об отмене пени

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе полностью или частично отменить начисленную сумму пеней, если налогоплательщик не имел возможности уплатить их в срок в связи с тяжелым финансовым положением.

Данная норма позволяет обратиться с мотивированной просьбой об отмене пени в том случае, если просрочка произошла по объективным причинам и компания реально не могла расплатиться с налоговой задолженностью из-за недостатка денежных средств.

Применение положений статьи 75 НК РФ на практике означает, что при наличии документально подтвержденных оснований о тяжелом финансовом состоянии налоговый орган должен тщательно рассмотреть возможность отмены начисленной пени.

Таким образом, данная норма закона дает правовые основания для направления обращения с просьбой о списании пеней, если компания испытывает временные финансовые затруднения, препятствующие своевременной уплате налога.

Ссылка на соответствующую статью Налогового кодекса позволяет юридически грамотно аргументировать просьбу об отмене пени в сложной финансовой ситуации.

Конечно, положительное решение не гарантировано и зависит от конкретных обстоятельств дела. Но наличие правовых оснований дает возможность хотя бы попытаться решить этот вопрос законным путем.

Укажите точную сумму пени

Согласно полученному требованию об уплате налога, размер начисленной пени за просрочку платежа составляет 145 000 рублей.

Эта сумма была определена налоговым органом на основании данных о дате возникновения и погашения недоимки по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 года.

Со своей стороны мы также произвели расчет пени отдельно. Полученная нами сумма составила 132 000 рублей. Разница может быть связана с применением разных ставок пени или округлением сумм.

В целом, исходя из наших данных, общая сумма пени за просрочку уплаты налога на прибыль во 2 квартале 2022 года составляет порядка 130 000 — 140 000 рублей.

Просим налоговый орган уточнить и подтвердить конкретную сумму пени, чтобы у нас были одинаковые данные для дальнейшего конструктивного решения этого вопроса.

Мы готовы направить наш собственный расчет пени для сверки и выявления возможных расхождений в подходах к начислению.

Указание точной суммы пени позволит нам понимать реальный размер задолженности и искать варианты ее погашения, исходя из сложившейся на данный момент ситуации.

Попросите проверить правильность начисления пени

Уважаемые представители налогового органа, обращаемся к Вам с просьбой тщательно проверить обоснованность и правильность начисления пени по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 года в размере 145 000 рублей.

Мы высоко ценим Ваш профессионализм и доскональное знание налогового законодательства. Однако в данном конкретном случае у нас возникли сомнения в корректности расчета пени.

Согласно нашим данным, сумма пени должна составлять порядка 130 000 — 140 000 рублей. Расхождение в 10 000 рублей может быть результатом ошибки или неточности в определении базы для начисления пени, применении ставок либо округлениях.

В связи с этим очень просим Вас внимательно перепроверить расчет на предмет возможных технических опечаток или методологических неточностей.

С нашей стороны мы готовы предоставить максимально подробные пояснения и все необходимые документы для установления истинной суммы пени.

Убедительно просим проявить снисхождение и еще раз детально изучить вопрос правильности начисления пени. Это позволит исключить возможные разногласия и найти взаимоприемлемое решение.

Заранее благодарим Вас за оперативность и готовность к конструктивному диалогу!

Сделайте расчет пени самостоятельно

В дополнение к указанной в требовании сумме пени, мы провели собственный независимый расчет размера пени за просрочку уплаты налога на прибыль.

Исходные данные для расчета:

• Сумма недоимки по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 г. — 520 000 руб.
• Дата возникновения недоимки — 20.07.2022
• Дата погашения недоимки — 12.08.2022
• Количество дней просрочки — 23 дня
• Ставка пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки

Согласно этим данным, размер пени составляет:

520 000 руб. x 1/300 x 8% (ключевая ставка ЦБ) x 23 дня = 132 000 руб.

Таким образом, по нашим расчетам сумма пени за просрочку платежа по налогу на прибыль во 2 квартале 2022 года должна составлять 132 000 рублей.

Эта сумма отличается от указанной в требовании. Просим учесть результаты нашего самостоятельного расчета при определении окончательного размера пени.

Мы готовы предоставить подробную методику расчета и исходные данные, если это потребуется для уточнения и согласования суммы пени.

Надеемся, что наша инициатива по самостоятельному расчету пени будет способствовать конструктивному урегулированию этого вопроса.

Опишите тяжелое финансовое положение

К сожалению, в настоящее время наша организация находится в крайне тяжелом финансовом положении, что и стало причиной задержки уплаты налога.

За последние 3 месяца наблюдается резкое падение выручки. Так, объем реализации продукции в апреле снизился на 35% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. В мае падение составило уже 45%, а в июне — более 50%.

При этом нам приходится нести постоянные расходы на содержание производственных мощностей, выплату заработной платы, коммунальные платежи. Сокращение персонала повлечет полную остановку деятельности.

Вследствие резкого сокращения доходов, на сегодняшний день имеется просроченная кредиторская задолженность перед поставщиками сырья в размере 1,5 млн рублей. Кроме того, требуют погашения задолженность по арендным платежам и кредитам.

Из-за дефицита оборотных средств компания не в состоянии своевременно рассчитываться по всем обязательствам, в том числе по уплате налогов.

Мы прилагаем колоссальные усилия, чтобы не допустить банкротства предприятия и сохранить рабочие места в это трудное время. Надеемся на понимание сложившейся ситуации.

Готовы представить бухгалтерскую отчетность и другие документы, подтверждающие наше тяжелое финансовое положение.

Укажите положительную налоговую историю

Несмотря на текущие временные финансовые затруднения, просим учесть, что в течение всей предыдущей деятельности наша компания демонстрировала себя как добросовестный налогоплательщик.

За последние 5 лет не было ни одного случая просрочки по уплате налогов и сборов. Все налоговые декларации сдавались в установленные сроки, налоговые обязательства исполнялись полностью и вовремя.

Компания регулярно проходила выездные налоговые проверки, по результатам которых значимых нарушений выявлено не было. В случае вынесения предписаний налоговыми органами, все требования исполнялись в указанные сроки.

За многолетнюю безупречную налоговую историю компания неоднократно поощрялась налоговыми органами в виде благодарственных писем.

Таким образом, данная просрочка является исключительным случаем, не свидетельствующим о систематических нарушениях с нашей стороны. Надеемся, что наша положительная налоговая репутация будет учтена при рассмотрении настоящего обращения.

Готовы предоставить любые справки из налоговых органов, подтверждающие добросовестное исполнение налоговых обязанностей в предыдущие периоды.

Внесите предложения по погашению задолженности

Несмотря на сложное финансовое положение, наша компания твердо намерена погасить имеющуюся задолженность по налогам и пеням в полном объеме.

Мы понимаем, что у регулирующих органов могут возникнуть опасения по поводу своевременности возврата долга. В связи с этим хотели бы внести конкретные предложения по графику погашения задолженности.

Исходя из прогнозируемых денежных потоков, предлагаем следующий вариант:

• В течение 30 дней погасить всю сумму недоимки по налогу в размере 520 000 рублей.
• Сумму пени предлагаем оплатить равными частями по 100 000 рублей ежемесячно в течение 5 месяцев.

При необходимости готовы скорректировать график с учетом требований и возможностей налогового органа. Мы максимально открыты к диалогу.

Также возможно предоставление банковской гарантии, залога имущества или поручительства третьих лиц в качестве обеспечения обязательств.

Убедительно просим рассмотреть наши предложения по графику и способам обеспечения погашения задолженности. Готовы к детальному обсуждению этого плана.

Напишите о готовности предоставить документы

Мы полностью открыты к сотрудничеству с налоговыми органами и готовы представить любые необходимые документы, подтверждающие наше тяжелое финансовое положение.

В частности, в подтверждение фактов, изложенных в настоящем письме, могут быть предоставлены:

• Бухгалтерская отчетность за текущий год (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах);
• Анализ движения денежных средств компании за последние 3-6 месяцев;
• Информация об объемах реализации товаров/услуг в динамике за последние периоды;
• Справки о наличии просроченной кредиторской и дебиторской задолженности;
• Данные о наличии овердрафтов и просроченных кредитов;
• И другие документы финансово-экономического характера.

Помимо этого, имеем возможность обеспечить доступ к первичным документам бухгалтерского и налогового учета для более детального анализа ситуации.

Убедительно просим сообщить, какие конкретно сведения и документы необходимо представить в целях подтверждения нашего тяжелого финансового положения. Мы готовы оперативно подготовить и направить эти материалы.

Укажите реквизиты для ответа

Уважаемый налоговый инспектор!

Пишу Вам в связи с полученным требованием об уплате недоимки по налогу на прибыль за прошлый год в размере 125 000 рублей и соответствующих пеней.

Действительно, в прошлом году наша компания столкнулась с временными финансовыми трудностями, что и привело к задержке с уплатой налога в установленный срок. Однако мы приложили максимум усилий, чтобы как можно быстрее погасить имеющуюся задолженность.

К сожалению, в предъявленном требовании указана сумма пеней, которая представляется нам необоснованно завышенной. Прошу Вас проверить правильность начисления пеней и сообщить точную сумму для оплаты. С нашей стороны был проведен независимый расчет, согласно которому сумма пеней составляет 85 000 рублей.

Наша компания имеет положительную налоговую историю на протяжении многих лет работы. Мы всегда стремились своевременно и в полном объеме исполнять свои налоговые обязательства. Уверены, что сложившаяся ситуация носит разовый характер и больше не повторится.

В целях урегулирования задолженности готовы в кратчайшие сроки оплатить всю сумму недоимки по налогу на прибыль. Что касается пеней, то просим снизить их размер, учитывая наше конструктивное поведение и стремление погасить имеющуюся задолженность. Мы открыты к предложениям о рассрочке уплаты пеней на приемлемых для обеих сторон условиях.

Для подтверждения нашей позиции готовы предоставить любые необходимые документы, а также выдать доверенность представителю для ведения переговоров и выработки взаимоприемлемого решения.

Просим направить ответ по адресу: г. Москва, ул. Пушкина, д. 5, офис 112. Контактное лицо Иванов Иван Иванович, тел. 8901234567, email ivanov@email.ru.

Надеемся на конструктивный диалог и урегулирование сложившейся ситуации в кратчайшие сроки. Будем признательны за ответ в течение 10 рабочих дней с момента получения данного письма.

С уважением,
Иванов Иван Иванович,
Генеральный директор ООО «Пример»

Оформите доверенность представителю

Уважаемый налоговый инспектор!

В связи с полученным требованием об уплате недоимки по налогу на прибыль и соответствующих пеней обращаемся к Вам с просьбой о пересмотре размера начисленных пеней.

Наша компания действительно допустила просрочку уплаты налога из-за временных финансовых затруднений. Мы сожалеем о сложившейся ситуации и приложили максимум усилий, чтобы как можно быстрее погасить задолженность по налогу.

Вместе с тем сумма пеней, указанная в требовании, представляется нам чрезмерно завышенной. Мы провели независимый расчет пеней и пришли к выводу, что их размер составляет 85 000 рублей вместо 125 000 рублей, указанных в требовании. В связи с этим просим Вас проверить правильность начисления пеней и сообщить точную сумму для оплаты.

Хотелось бы отметить, что на протяжении многих лет наша компания имеет положительную налоговую историю и всегда своевременно исполняла обязательства по уплате налогов. Сложившаяся ситуация носит разовый характер и больше не повторится.

Мы заинтересованы в конструктивном решении данного вопроса. В качестве компромисса предлагаем в кратчайшие сроки оплатить всю сумму недоимки, а по пеням рассмотреть возможность рассрочки или снижения размера с учетом нашей добросовестности.

Для ведения переговоров и выработки взаимоприемлемого решения готовы выдать доверенность нашему представителю Иванову Ивану Ивановичу. Также можем предоставить любые необходимые подтверждающие документы.

Будем признательны за ответ по адресу: г. Москва, ул. Пушкина, д. 5, офис 112, в течение 10 рабочих дней. Контактное лицо Иванов Иван Иванович, тел. 8901234567, email ivanov@email.ru.

Надеемся на конструктивный диалог и скорейшее разрешение данной ситуации.

С уважением,
Иванов Иван Иванович,
Генеральный директор ООО «Пример»

Приложите копии подтверждающих документов

Уважаемый налоговый инспектор!

Обращаемся к Вам в связи с полученным требованием об уплате недоимки по налогу на прибыль и соответствующих пеней. Хотели бы выразить готовность урегулировать сложившуюся ситуацию в рабочем порядке.

Действительно, в прошлом году из-за временных финансовых трудностей наша компания не смогла вовремя исполнить обязанность по уплате налога. Мы сожалеем о допущенной просрочке и приложили все усилия, чтобы в кратчайшие сроки погасить имеющуюся задолженность.

Вместе с тем сумма начисленных пеней представляется нам необоснованно завышенной. Согласно нашим расчетам, размер пеней должен составлять 85 000 рублей. В связи с этим просим проверить правильность начисления пеней и указать точную сумму для оплаты.

Готовы предоставить копии документов, подтверждающих наше финансовое положение и невозможность своевременной уплаты налога в прошлом году. Также можем подготовить любые другие необходимые материалы.

Хотелось бы отметить, что на протяжении многих лет деятельности наша компания демонстрировала добросовестное отношение к исполнению налоговых обязательств. Уверены, что сложившаяся ситуация носит разовый характер.

Мы заинтересованы в конструктивном решении вопроса и готовы оперативно оплатить всю сумму недоимки. По поводу пеней готовы рассмотреть различные варианты погашения задолженности на взаимоприемлемых условиях.

Просим направить ответ по адресу: г. Москва, ул. Пушкина, д. 5, офис 112, в течение 10 рабочих дней. Контактное лицо Иванов Иван Иванович, тел. 8901234567, email ivanov@email.ru.

Надеемся на конструктивный диалог и оперативное разрешение сложившейся ситуации.

С уважением,
Иванов Иван Иванович,
Генеральный директор ООО «Пример»

Подчеркните заинтересованность в конструктивном решении

Уважаемый налоговый инспектор!

Полученное нами требование об уплате недоимки и пеней по налогу на прибыль вызывает обоснованные возражения в части размера начисленных пеней. Просим рассмотреть наши аргументы и принять сбалансированное решение.

Действительно, в прошлом году из-за временных финансовых трудностей мы вынуждены были допустить просрочку по уплате налога. Признаем свою ошибку и сожалеем о сложившейся ситуации. Вместе с тем хотели бы отметить, что предприняли все возможные меры, чтобы в кратчайшие сроки погасить задолженность.

По нашим расчетам сумма пеней, указанная в требовании, завышена почти в полтора раза. Мы заинтересованы в конструктивном урегулировании этого вопроса и готовы в кратчайшие сроки оплатить всю сумму недоимки, а по пеням — рассмотреть возможность рассрочки на приемлемых условиях.

Хотелось бы подчеркнуть, что наша компания всегда добросовестно относилась к исполнению налоговых обязательств на протяжении многих лет работы. Убеждены, что сложившаяся ситуация носит разовый характер и не повторится в дальнейшем.

Мы открыты к диалогу и готовы предоставить любые необходимые документы, а также выдать доверенность представителю для конструктивного урегулирования этого вопроса.

Просим направить ответ по адресу: г. Москва, ул. Пушкина, д. 5, офис 112, в течение 10 рабочих дней. Контактное лицо Иванов Иван Иванович, тел. 8901234567, email ivanov@email.ru.

Надеемся на взаимопонимание и скорейшее разрешение сложившейся ситуации.

С уважением,
Иванов Иван Иванович,
Генеральный директор ООО «Пример»

Укажите срок для ответа

Уважаемый налоговый инспектор!

Наша компания получила требование об уплате недоимки и пеней по налогу на прибыль за прошлый год. В связи с этим обращаемся к Вам с просьбой рассмотреть возможность снижения размера начисленных пеней.

Действительно, из-за временных финансовых затруднений мы вынуждены были допустить просрочку по уплате налога. Приносим свои извинения и заверяем, что приложили максимум усилий, чтобы в кратчайшие сроки погасить имеющуюся задолженность.

Однако сумма пеней, указанная в требовании, представляется нам необоснованно завышенной. Согласно нашим расчетам, размер пеней должен составлять 85 000 рублей. Просим проверить правильность начисления пеней и сообщить точную сумму для оплаты.

Хотелось бы отметить, что на протяжении многих лет наша компания демонстрировала добросовестное исполнение налоговых обязательств. Уверены, что сложившаяся ситуация носит разовый характер и не повторится.

Мы готовы оперативно оплатить всю сумму недоимки и рассмотреть различные варианты по погашению пеней, чтобы найти взаимоприемлемое решение.

Просим предоставить ответ в течение 10 рабочих дней по адресу: г. Москва, ул. Пушкина, д. 5, офис 112. Контактное лицо Иванов Иван Иванович, тел. 8901234567, email ivanov@email.ru.

Надеемся на конструктивное взаимодействие и урегулирование данного вопроса в кратчайшие сроки.

С уважением,
Иванов Иван Иванович,
Генеральный директор ООО «Пример»

Вежливо попросите об отмене пени

Уважаемый налоговый инспектор!

Наша компания получила требование об уплате недоимки и пеней по налогу на прибыль. Мы готовы погасить задолженность, однако считаем размер начисленных пеней чрезмерно завышенным.

Действительно, из-за временных финансовых трудностей мы вынуждены были допустить просрочку по налогу. Приносим свои извинения и заверяем, что предприняли все возможные меры, чтобы оперативно погасить задолженность.

Согласно нашим расчетам, сумма пеней должна составлять 85 000 рублей. В связи с этим вежливо просим проверить правильность начисления пеней и сообщить точную сумму для оплаты.

Хотелось бы подчеркнуть, что на протяжении многих лет наша компания демонстрировала добросовестное исполнение налоговых обязательств. Уверены, что текущая ситуация носит разовый характер и более не повторится.

Мы готовы оперативно оплатить всю сумму недоимки. В отношении пеней просим рассмотреть возможность их снижения, учитывая нашу заинтересованность в конструктивном решении вопроса.

Будем признательны за ответ в течение 10 рабочих дней по адресу: г. Москва, ул. Пушкина, д. 5, офис 112. Контактное лицо Иванов Иван Иванович, тел. 8901234567, email ivanov@email.ru.

Надеемся на взаимопонимание и скорейшее урегулирование сложившейся ситуации.

С уважением,
Иванов Иван Иванович,
Генеральный директор ООО «Пример»